lenka_bodorova
21.02.11,13:35
Dobrý deň,

k tejto téme som našla veľa rád, len sa chcem ujistiť.
Mám pohľadávky z roku 2005, zatiaľ neboli robené žiadne opravné položky a zaúčtujem 100 % 546/311 - daňový náklad. Ďalšia je na súde aj tak ju môžem odpísať - daňovo?
Pohľadávka z roku 2008 50 % OP 547/391 - daňový náklad
Pohľadávka z roku 2009 20 % OP 547/391 - daňový náklad
IvoM
21.02.11,13:00
Čo sa týka roku 2008 a 2009 tak áno, ale čo sa týka roku 2005 tak podľa môjho názoru nie, nehladiac na to že už v roku 2009 bola zrejme premlčaná pokiaľ teda nedošlo k právnemu kroku na uznanie pohľadávky.
lenka_bodorova
21.02.11,13:05
Nie nedaňový náklad si mal na mysli? A zaúčotavné to tak môže byť?
IvoM
21.02.11,13:11
Áno ak je už pohľadávka premlčaná tak sa rovno odpíše, tak ako to máš teda 546/311, ale ako som napísal je to podľa mňa nedaňový náklad.
KEJKA
21.02.11,14:53
ak boli pohľadávky z r.2005 uznané, inventarizované - teda nie sú premlčané, dajú sa odpísať daňovo. nevadí, že neboli tvorené OP. ale potrebujete ich mať potvrdené-uznané od dlžníka.
lenka_bodorova
08.03.11,12:49
Mám pohľadávku z 5.10.2005, 24.01.2006 a nemám k tomu žiadnu inventarizáciu, iba, výpis z OR, že 13.7.2006 bolo konkurzné konanie zastavené a vymazuje sa dňom 2.3.2007. - takže 2005 nedaňové a 2006 ešte daňové k 31.12.2010?
Ďalej mám pohľadávky z roku 2007,2008,2009 tiež žiadna inventarizácia - daňový odpis, opravná položka alebo nedaňové? ďakujem za radu
lenka_bodorova
09.03.11,07:41
Mám pohľadávku z 5.10.2005, 24.01.2006 a nemám k tomu žiadnu inventarizáciu, iba, výpis z OR, že 13.7.2006 bolo konkurzné konanie zastavené a vymazuje sa dňom 2.3.2007. - takže 2005 nedaňové a 2006 ešte daňové k 31.12.2010?
Ďalej mám pohľadávky z roku 2007,2008,2009 tiež žiadna inventarizácia - daňový odpis, opravná položka alebo nedaňové? ďakujem za radu

Vie mi niekto poradiť? Ďakujem
kampari
12.03.11,16:03
Ahojte,
v prípade, že naša spoločnosť nezaregistrovala, že odberateľ, ktorý nam nezaplatil pohľadávku vstúpil do reštrukturalizácie (sme sa to dozvedeli, keď mu bola zaslaná upomienka a on zaslal odpoveď, že neprihlásením pohľadávok dochádza k zániku práva na vymáhanie)....je potrebné túto pohľadávku odpísať?
Odpíšem buď 428/311 (ak mi to povolí konateľ)
alebo 546/311 (nedaňovo, čiže pripočítateľná položka)
Ďakujem
KEJKA
12.03.11,19:06
Mám pohľadávku z 5.10.2005, 24.01.2006 a nemám k tomu žiadnu inventarizáciu, iba, výpis z OR, že 13.7.2006 bolo konkurzné konanie zastavené a vymazuje sa dňom 2.3.2007. - takže 2005 nedaňové a 2006 ešte daňové k 31.12.2010?
Ďalej mám pohľadávky z roku 2007,2008,2009 tiež žiadna inventarizácia - daňový odpis, opravná položka alebo nedaňové? ďakujem za radu
inventarizácia je povinná a o pohľadávky sa treba starať - to nikoho nezaujíma, či dostane peniaze?
vymazuje sa dňom 2.3.2007.....výmaz - odpis pohľadávky daňový v r. 2007, odvtedy nemá P. čo robiť v účtovníctve.
2007-2009......................to firma nechce peniaze? treba zistiť, akosa postupuje pri vymáhaní.
lenka_bodorova
14.03.11,08:33
Chcela by som sa ešte raz ujistiž, pohľadávky z roku 2005, 2006 som odpísala daňovo, keďže tam už nie je možnosť vymáhania ide o pohľadávku, na ktorú možno tvoriť opravnú položku vo výške 100%, uvažujem správne?
kampari
18.03.11,08:10
Ahojte,
v prípade, že naša spoločnosť nezaregistrovala, že odberateľ, ktorý nam nezaplatil pohľadávku vstúpil do reštrukturalizácie (sme sa to dozvedeli, keď mu bola zaslaná upomienka a on zaslal odpoveď, že neprihlásením pohľadávok dochádza k zániku práva na vymáhanie)....je potrebné túto pohľadávku odpísať?
Odpíšem buď 428/311 (ak mi to povolí konateľ)
alebo 546/311 (nedaňovo, čiže pripočítateľná položka)
Ďakujem
IvoM
18.03.11,09:37
Áno musíš ju odpísať a účtuje sa 546/311.
Adiks
01.02.12,23:56
Potreboval by som poradiť s nasledujúcou vecou: na pohľadávku splatnú v roku 2008 sme vytvorili a zaúčtovali k 31.12.2009 opr.položku vo výške 100% (547 daňová analytika 20%, 547 nedaňová analytika 80% hodnoty pohľadávky). Mimoúčtovne sme v roku 2010 znížili v súlade s § 20 ods.14 ZDP základ dane o 30% hodnoty pohľadávky (prešlo viac ako 720 dní od dátumu splatnosti). Túto pohľadávku sme k 31.12.2011 (prešlo viac ako 1 080 dní) odpísali. Ako to ovplyvní základ dane, ak podľa § 17 ods.28 ZDP v takom prípade sme povinný zvýšiť ZD o opr.položky, ktorých tvorba bola uznané za daň.výdavok a zároveň znížiť ZD o daňovo uznaný odpis podľa § 19 ods.2 písm.r) ZDP. Opr. položka vo výške 20% bola daňovo uznaná už pri tvorbe, opr.položka vo výške 30% sa stala daňovo uznanou po tom, čo prešlo 720 dní, opr.položka vo výške 50% sa stane daňovo uznanou až v roku odpisu pohľadávky. Ak v roku 2011 znížim ZD o 50% hodnoty pohľadávky z dôvodu daň.uznateľnosti opr.položky (prešlo viac ako 1 080 dní), o rovnakých 50% musím ZD aj zvýšiť, aby som dodržal ustanovenie § 17 ods.28 ZDP? O aké percento hodnoty pohľadávky sa zvýši ZD z dôvodu tvorby opr.položiek uznaných za daň.výdavok a o aké percento hodnoty pohľadávky sa zníži ZD z dôvodu odpisu pohľadávky v roku 2011?
20%, 50% alebo 100% ?
KEJKA
02.02.12,05:21
ak 50% zaúčtuješ 391/311 - OP v min. rokoch, ZD to neovplyvní druhých 50% 546/311, tak budeš mať daňový náklad v tejto výške.
odpis a OP sú dva rôzne prípady, tak 546/311 100%
a 391/547 50% urobia ten istý HV s rovnakým dopadom na ZD.
Adiks
02.02.12,13:32
Ďakujem za odpoveď, vôbec jej však nerozumiem. Viem, že odpis a tvorba opravnej položky k pohľadávkam sú dve rôzne prípady. Ide o to, že v roku 2011 chcem odpísať pohľadávku, ku ktorej som v minulosti v roku 2009 vytvoril opravnú položku vo výške 100% nominálnej hodnoty a neviem presne ako to ovplyvní základ dane z príjmov. Účtovať musím 391/311 vo výške 100% hodnoty pohľadávky, aby sa účet 391 vynuloval, ak by som účtoval vo výške 50%, 50% ostane "visieť". Účtovanie 391/547 nemôžem použiť, lebo odberateľ pohľadávku neuhradil, ani nedošlo k jej započítaniu alebo úhrade iným spôsobom.
KEJKA
02.02.12,16:18
účtuješ 391/311, súhlasím, v takom prípade sa pohľadávka stratí z evidencie, z účtovníctva, akurát nebude jasne že odpísaním, chýba mne osobne účet 546. Preto som navrhla vyúžiť účty 546 aj 547, aby to v účtovníctve bolo zachytené, ale netrvám na tom.
v DPPO odpočítaš 50%, ak chceš, aby pohľadávka bola odpísaná aj daňovo.
Adiks
02.02.12,22:22
Ďakujem za odpoveď.
skvrnka
18.02.12,09:21
Máme pohľadávku z roku 1998 prihlásenú a zaradenú do konkurzu, ale nemáme tvorenú opravnú položku.
Každý rok vyzývame správcu konkurznej podstaty, aby nám dal potvrdenie, že nebude splatená, lebo
je to taká firma, a okrem toho sme až v tretťom rade, no nič sme od správcu alebo súdu doteraz nedostali, máme len
potvrdené prevzatia našich listov.
Máme to stále na pohľadávkach. Asi by sme mali urobiť opravnú položku, čo by bolo nedaňové
a stále ďalej čakať ? V roku 1998 sme to normálne zdanili. Okrem toho by sme to chceli odpísať
aj daňovo, a znížiť zaklad dane, ale asi stále nemôžeme?
skvrnka
20.02.12,09:36
Máme pohľadávku z roku 1998 prihlásenú a zaradenú do konkurzu, ale nemáme tvorenú opravnú položku.
Každý rok vyzývame správcu konkurznej podstaty, aby nám dal potvrdenie, že nebude splatená, lebo
je to taká firma, a okrem toho sme až v tretťom rade, no nič sme od správcu alebo súdu doteraz nedostali, máme len
potvrdené prevzatia našich listov.
Máme to stále na pohľadávkach. Asi by sme mali urobiť opravnú položku, čo by bolo nedaňové
a stále ďalej čakať ? V roku 1998 sme to normálne zdanili. Okrem toho by sme to chceli odpísať
aj daňovo, a znížiť zaklad dane, ale asi stále nemôžeme?

Nevie niekto poradiť?
atka4
05.03.12,15:37
Ahojte,
v prípade, že naša spoločnosť nezaregistrovala, že odberateľ, ktorý nam nezaplatil pohľadávku vstúpil do reštrukturalizácie (sme sa to dozvedeli, keď mu bola zaslaná upomienka a on zaslal odpoveď, že neprihlásením pohľadávok dochádza k zániku práva na vymáhanie)....je potrebné túto pohľadávku odpísať?
Odpíšem buď 428/311 (ak mi to povolí konateľ)
alebo 546/311 (nedaňovo, čiže pripočítateľná položka)
Ďakujem

Tiež mám podobný prípad, kedy klient neprihlásil pohľadávky do reštrukturalizačného konania, nakoľko o ňom nevedel,
avšak spoločnosť pohľadávku vymáhala prostredníctvom súdu ešte pred súdom povolenej reštrukturalizácie dlžníka.

Ošetrovanie pohľadávky súdnou cestou:
súd vydal Platobný rozkaz na úhradu istiny a príslušenstva /úroky/ a trov konania
dlžník uhradil trovy konania, ale istinu a úroky nie,

pohľadávky boli splatné v roku 2009, už v roku 2009 boli tvorené OP, ale nedaňové /10% z istiny/ kvôli rizikovosti
v roku 2010 - po roku neboli OP tvorené /predpokladalo sa uhradenie 100% pohľ., prísľub bol, trovy uhradili a hup reštrukturalizácia/, podľa mňa čistý podvod - vedomá manipulácia a zavádzanie klienta /to sa dozvedám v týchto hodinách/

vstup do reštrukturalizácie - dlžník
neprihlásenie pohľadávok - veriteľ

t.j. neuznanie pohľadávok = ich odpis 546/311 nedaňovo 100% hodnoty

ale, môj dotaz na usmernenie
OP vo výške 10% istiny tvorené v roku 2009, boli v roku 2009 pripočitateľnou položkou,
t.j. môžem, resp. mala by som teraz pri zrušení mať odpočitateľnú položku v tejto výške?
dík za názor
Ester plus
22.03.12,07:31
Vyžaduje daňový postup tvorby OP až po odpísanie pohľadávky potrebu preukázať, že pohľadávka bola vymáhaná od dlžníka a zasielané upomienky atď, teda aby bolo možné uznať TOP za daňový náklad a odpísanie pohľadávky nemalo vplyv na základ dane?
lubenaj
27.03.12,16:21
Dobrý,
prosim o pomoc pri riešení tejto situácie, až teraz som zistila, že som neurobila dobre a neviem ako sa mam z toho vyhrabať.
10.07.2008 sme vystavili faktúru ešte v SKK 11650 t.j. 386,71 EUR doteraz nebola uhradená ani po upomienke
31.12.2010 som urobila cez ID zúčtovanie 386,71 391/311
teraz neviem ako sa zbavim tej 391 a nedala som to do nakladov a ani som VH daňovo neupravovala -tak neviem ci mozem este za rok 2011 to nejako opravit.
Vopred dakujem.:)
KEJKA
27.03.12,16:41
nemôžeš to preúčtovať nazad? ved je to úplne nesprávny zápis.
lubenaj
27.03.12,17:03
[ neviem ci mam dat dodatocne danove priznanie za rok 2010 alebo ako to mam spravit
on mal v roku 2010 stratu cca 5000 a ani vykazy za rok 2010 uz nemozem opravit, fakt neviem co s tym.
ak by si mala napad ako to opravit v roku aj 2011 tak mi strasne odlahne
KEJKA
27.03.12,17:12
311/391 - obnoviť faktúru, ved kde potom šla tá 391 v Súvahe 2010? ved to msuela byť strašná blbosť, pardon.
lubenaj
27.03.12,18:07
tak ten rok 2010 co by si mi radila opravit, alebo nechat uz tak ked to nemalo vplyv na VH a v roku 2011 este teda obnovit pohladávku a opísat to v poznámkach ved ja som uz dosla na to ze v suvahe 2010 mi to zblblo ale fakt neviem co urobit za rok 2010 a co v roku 2011. Inak moc dakujem za promptne odpovede