15
Zamestnanec, súčasne aj SZČO, ako SZČO mal stratu.

Zadanie: Pán Šimon Somolányi bol v roku 2010 celý rok zamestnaný v jednom zamestnaní, kde dosiahol príjem 6000 €. Celý rok 2010 bol SZČO, v podnikaní dosiahol stratu.

Pretože pán Šimon bol v roku 2010 SZČO, musí vykonať ročné zúčtovanie a to sám. Od zamestnávateľa si vyžiada „Doklad o výške príjmu a preddavkoch na poistné za rok 2010“.

Keďže bol aj zamestnancom aj SZČO, nezmenila sa mu sadzba poistného ani nebol poistencom štátu (študent, dôchodca, rodičovský príspevok a pod.) a jeho vymeriavací základ v úhrne bol vyšší, ako 3834,84 €, použije tlačivo typu S. K tlačivu priloží jeden list SA za zamestnanie a jeden list SB za SZČO.

V liste SA zapíše do I. a II. oddielu údaje z dokladu o príjmoch od zamestnávateľa.Keďže v úhrne vymeriavací základ určite neprekročí sumu 26029,08 €, môže pokračovať ďalej vo vyplňovaní listu SA a do položky A21 – vymeriavací základ upravený na maximum prepíše sumu z p.A13 6000 €. Príslušným percentom vypočíta poistné zamestnanca (p.A23) a poistné zamestnávateľa (p.A25). Od poistného zamestnávateľa odpočíta preddavky uvedené v p.A07 a výsledná suma (0 €) je preplatkom/nedoplatkom zamestnávateľa. Keďže sumy pod 3€ sa zamestnávateľom neoznamujú, nemusí oznámiť tento výsledok zamestnávateľovi.

V liste SB, do p. B04 zapíše obdobie SZČO a do p.B05 spočíta, koľko je to kalendárnych dní (365 dní). Do p. B06 spočíta preddavky za rok 2010, ktoré zaplatil ako SZČO najneskôr v deň podania ročného zúčtovania. Za rok 2010 zaplatil preddavky za všetky mesiace roku vo výške 20 € mesačne, do p. B06 preto zapíše sumu 240 €.

Do p. B07 zapíše základ dane dosiahnutý z podnikania za rok 2010. Za rok 2010 však dosiahol v podnikaní stratu – v riadku č.43 daňového priznania za rok 2008 má uvedenú sumu straty a to -200 €. Túto sumu, teda -200 €, preto zapíše do p. B07.

Do p. B08 zapíše daňovo uznané výdavky na zdravotné poistenie. Keďže účtoval v jednoduchom účtovníctve, jeho daňovo uznané výdavky na zdravotné poistenie sú platby do zdravotnej poisťovne (okrem prípadných pokút a penále), ktoré zaplatil v čase od 1.1.2010 do 31.12.2010. Spolu je to suma 240 €.

V p. B09 vypočíta vymeriavací základ ako (–200+240)/2,14, zaokrúhlené na eurocenty nadol 18,69 €. (Všimnite si, že napriek daňovej strate je vymeriavací základ kladné číslo).

V liste SB musí vyplniť II. oddiel, pretože jeho vymeriavací základ uvedený v p. B09 nedosiahol sumu aspoň 3834,84 €. V stĺpci B21 uvedie počet dní, kedy bol "čistou" SZČO (nemal zamestnanie) a zároveň nepoberal nemocenské, ošetrovné alebo materské, prípadne nebol z iného dôvodu poistencom štátu podľa § 11 ods.8 písm. n) zákona. Keďže celý rok bol súčasne zamestnancom, v stĺpci B21 budú všade nuly (nebol "čistou" SZČO ani 1 deň). V stĺpci B23 uvedie dni, kedy bol čistou SZČO. Na rozdiel od stĺpca B21, tu nevylučuje dni období podľa §11 ods.8 písm n) (poberanie nemocenských dávok a pod.).

V stĺpci B22 uvedie minimálny základ za obdobie kedy bol "čistou" SZČO – čiže nuly – lebo čistou SZČO nebol ani deň.

V III. oddiele p.B31 až B34 slúžia na navýšenie vymeriavacieho základu za obdobie, kedy bol čistou SZČO na minimálny základ. Pre tento účel vymeriavací základ z p.B09 rozdelí pomerne podľa kalendárnych dní na časť, ktorú dosiahol v čase kedy bol čistou SZČO (do p.B31) a zvyšnú časť, ktorú dosiahol, keď bol súčasne zamestnancom (do p.B33). Keďže čistou SZČO bol 0 dní, v p.B31 bude suma 18,69/365 x 0 = 0 €. Zvyšnú časť vymeriavacieho základu, t.j. sumu 18,69 - 0 = 18,69 € zapíše do p.B33. Do p.B32 navýši vymeriavací základ z p.B31 za čas, kedy bol čistou SZČO na minimálny základ za toto obdobie (suma z p.B32) - v tomto prípade obe hodnoty sú nulové a teda aj v p. B32 bude 0. Spočíta VZ za obdobie, kedy bol čistou SZČO upravený na minimum (p.B32) a VZ za obdobie, kedy nebol čistou SZČO (p.B33), t.j. 0 + 18,69 = 18,69 € a túto sumu uvedie do p.B34.
U SZČO, ktorí celé obdobie SZČO boli súčasne zamestnancami sú vždy p.B31 a p.B32 nulové a p.B33 a p.B34 sa rovnajú VZ z p.B09 !

Keďže jeho vymeriavací základ v úhrne so zamestnaním určite neprekročí sumu 26029,08 €, môže pokračovať ďalej vo vyplňovaní listu SB a vymeriavací základ nezmenený zapíše do p.B35. Poistné vypočítané 14-percentnou sadzbou (2,61 €) zapíše do p.B37.
V oddiele IV. vypočíta svoje preddavky, ktoré bude platiť od januára 2012. V p. B44 vyšla suma preddavku 0,21 €. Keďže podniká popri zamestnaní, preddavky do 3 eur neplatí – preto do p. B45 zapíše nulu.

Vyplní spoločnú časť (S). Do položky S21 spočíta vymeriavacie základy z listov SA, SB, t.j. 6000 + 18,69 = 6018,69 €. Keďže je to menej ako maximálny vymeriavací základ, túto sumu zapíše aj do p. S22. Koeficient K_max bude 1. (Toto sme už predpokladali pri vypĺňaní listov SA, SB).

V p. S31 spočíta celkové poistné zo zamestnania a zo SZČO, v p.S32 spočíta preddavky zamestnanca a preddavky SZČO z p.B06, rozdiel týchto súm je preplatok –237,39 €.

Keďže pánovi Šimonovi vyšiel preplatok, vyplní VI.oddiel- Žiadosť o vrátenie preplatku, kde uvedie, akým spôsobom žiada preplatok vrátiť. Zdravotná poisťovňa by mu mala preplatok vrátiť do 30.6.2011.

V VII.oddiele uvedie počet listov 2 (1 list SA, 1 list SB) a počet príloh 1 – k zúčtovaniu doloží Doklad o výške príjmu a preddavkoch od zamestnávateľa.