V 06/05 bola totálna škoda na vozidle, znalec z poisťovne nedoporučil opravovať - stanovisko z 06/05, poisťovňa ukončila likvidáciu v 11/05 - vyplatila plnenie za totálnu škodu. Leas. spoločnosť ukončila leasing v 11/05 a odpredala vrak nájomcovi. Vozidlo bolo opravené na náklady nájomcu v 10/05 a zaradené do majetku firmy ( hodnota vraku + oprava + ostatné náklady spojené so spojazdnením) a odpisované. Vidíte v tom nejaký problém z hľadiska nákladov a aj iných súvislosti - vzľadom na dátumy. Ďakujem vám.
Nevie mi nikto poradiť? Ešte mám hlavu v smútku z ukončenia uvedeného leasingu. Leasing. spoločnosť nám poslala vysporiadanie LZ nasledovne:
zúčtovacia hodnota .........1 000 000 SK
celkový nárok prenajímateľa: 1 000 000 SK

poistné plnenie z poisťovne ....... 900 000 SK
celkový nárok nájomcu 900 000 SK

Finančné vysporiadanie (nárok prenajímateľa) 100 000 SK - to sme im uhradili.
Leasing je z roku 2004 od 07/2004 do 06/2005, kedy bola havária. V roku 2004 boli v N odpisy, a teraz mám podať opravné DP za rok 2004, alebo prepočítať na aké mám nárok a upraviť v roku 2005? A ešte neviem, ako mám zaúčtovať tú zúčtovaciu hodnotu. Prosím, kto má s tým skúsenosti?

V 06/05 bola totálna škoda na vozidle, znalec z poisťovne nedoporučil opravovať - stanovisko z 06/05, poisťovňa ukončila likvidáciu v 11/05 - vyplatila plnenie za totálnu škodu. Leas. spoločnosť ukončila leasing v 11/05 a odpredala vrak nájomcovi. Vozidlo bolo opravené na náklady nájomcu v 10/05 a zaradené do majetku firmy ( hodnota vraku + oprava + ostatné náklady spojené so spojazdnením) a odpisované. Vidíte v tom nejaký problém z hľadiska nákladov a aj iných súvislosti - vzľadom na dátumy. Ďakujem vám.

Z otázky nie je teda rozumieť či je auto opraviteľné-použiteľné alebo nie je. Ak nie je opraviteľné-použiteľné tak účtov.bude nasledovné.
Ja ešte vidím problém v tom, že neuvádzaš koľko bola zostatková hodnota automobilu "vraku". Uvediem príklad. Ak zost.cena automobilu je napr.80 000,00 a poisťovňa nahradí škodu vo výške napr.30 tis., táto suma bude predstavovať zdan.príjem, ale zároveň aj daň.výdavok podľa § 19 ods.3 písm.d).Rozdiel 50 tis. bude nedaňový výdavok . Zostat.hodnota autmobilu vo výške už len 50 tis.sa zaúčtuje v rámci uzavier.operácií medzi výdavky neovpl.základ dane v druh.členení ostat.výdavky a zostat.hodnotu automob. vo výške 30 tis. zaeviduješ v rámci uzávier.účtov.operácií medzi výdavky ovplyv.základ dane v druhom členení prevádz.réžia.

Ak je automobil opraviteľný - použiteľný.
Tak príjem od poisťovne bude zdaniteľný príjem v druh.členení Ostatné príjmy. Výdavky na opravu sa bude účtov.do výdavkov ovpl.základ dane v druh.členení prevádz.réžia

Renča, ja účtujem v podvojnom účtovníctve. A čo sa týka tej škody: Vzťah medzi leasingovkou a nájomcom bol ukončený, pretože znalec z poisťovne uznal škodu za totálnu. Leasingovka odpredala vrak nájomcovi za 300 tis. SK a ukončila leasing vyrovnaním, ktoré som popísala v príspevku č. 2. Nájomca sa potom rozhodol, že aj napriek tomu, že poisťovňa neodporúča opravovať dané vozidlo ho dal opraviť a používa ho ďalej. Ja si myslím, že s vrakom môže naložiť ako chce. Môže ho predať, môže ho dať opraviť atď. Len to účtovanie mi nedá spávať. Dúfam, že to už je jasnejšie.

A co v takom pripade, ak neznamy pachatel sposobil umyselne poziar osobneho auta v januari 2005 a tym vznikla majitelovi-zivnostnikovi skoda vo vyske Sk 400000,-, auto bolo zakupene v 12.2004, nakolko este nemalo pridelene SPZ - neuplatnil odpisy za rok 2004 a policia uznesenim zo dna 11.7.2005 "prerusila trestne stihanie", nakolko sa nepodarilo zistit pachatela...
Auto nebolo poistene, majitelovi vznikla totalna skoda, ktora je danovo uznanym nakladom v plnej vyske podla par. 19. odst.3.pism.g ?

Ak požiar bol zavinený treťou osobou SZČO má právo si uplatniť daňový výdavok v sume 400 tis..

Renca velmi pekne dakujem, tiez som si to myslela, ked som studovala par. 19,ods.3, pism.g, len cakal na vyjadrenie vysetrovatelov.

Ak dôjde k porušeniu podmienok finančného prenájmu ustanovených v § 2 písm. s/ zákona o dani z príjmov, postupuje sa pri uznaní nákladov spojených s finančným prenájmom daňovo odlišne.

Podmienky finančného prenájme sú splnené, ak
-doba trvania finančného prenájmu trvá najmenej 60% doby odpisovania ustanovenej v § 26 ods. 1 zákona a nie menej ako tri roky,
- po skončení finančného prenájmu vlastnícke právo prejde na nájomcu bez zbytočného odkladu za kúpnu cenu, ktorá nie je vyššia, ako by bola zostatková cena prenajatého majetku, ktorú by mal pri rovnomernom odpisovaní,
-zákon umožňuje postúpenie nájomnej zmluvy na nového nájomcu, pričom ustanovuje, že podmienky za zmluvu ako celok musia byť dodržané /ako jeden celok sa posudzuje takáto zmluva u obidvoch nájomcov/.

Minimálna doba trvania finančného prenájmu podľa zariadenia do 1. až 3.odpisovej skupiny je :

Odpisovaná skupina** Doba odpisovania **Minimálna doba trvania v rokoch **v mesiacoch

1 **4 roky** 3 roky **36 mesiacov
2 **6 rokov** 3,6 rokov **44 mesiacov
3 **12 rokov **7,2 rokov** 87 mesiacov

Podľa § 17 ods. 26 zákona o dani z príjmov pri nedodržaní uvedených podmienok je nájomca povinný upraviť základ dane o rozdiel medzi odpismi už uplatnenými už v daňových výdavkoch podľa § 26 ods. 8 zákona o dani z príjmov a rovnomernými alebo zrýchlenými odpismi, ktoré by uplatnil ako vlastník podľa § 27 alebo § 28 zákona o dani z príjmov.

Úprava sa vykonaná v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k porušeniu podmienok finančného prenájmu. Nájomné zahrnuté do daňových výdavkov počas trvania prenájmu sa v súvislosti s porušením podmienok finančného prenájmu neupravuje.

Ak by o automobile, ktorý bol predmetom prenájmu, nebolo k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia účtované na účte 022 /§ 22 ods. 1 zákona o dani z prímov/, odpis vo výške vypočítaného ročného odpisu sa neuplatňuje. Daňovník v roku porušenia podmienok finančného prenájmu upraví základ dane pripočítaním alebo odpočítaním vypočítaného rozdielu k výsledku hospodárenia.

Daňovník sa môže rozhodnúť, s ktorými odpismi /rovnomernými alebo zrýchlenými/
bude porovnávať zaúčtované mesačné leasingové odpisy, podľa toho, ktoré sú pre neho výhodnejšie.

Máme presne taký istý prípad ako píše Tonkat. Totálna škoda na leas. vozidle. Vrak nám LS predala. Robí mi menší problém ako zúčtovať zostatky na účtoch 551,022,082 a 474 kde mám nesplatené splátky. Vie mi niekto poradiť?

alex1 :

myslím si, že na účte 551, by ti malo zostať to, čo si tam zaúčtovala.
Ale v daňovom priznaní za daný rok porušenia podmienok leasingu, si pripočítaš alebo odpočítaš rozdiel medzi 551 a povolenými odpismi.

Čo sa týka účtu 474, ten by sa ti mal vynulovať.
Teda až po vysporiadaní medzi vami, leasingovkou a poisťovňou.

Jediné, čo by som upravila, by bola hodnota zaradenie auta do majetku firmy.
Lebo pôvodne si ho zaradila vo výške istiny + odkúpna cena auta + spracovateľský poplatok / tento mohol ísť aj priamo do nákladov/.
Ale teraz sa jeho hodnota zmení, keďže ho odkúpiš za úplne inú sumu, ako bolo pôvodne dohodnuté.

Katka ďakujem. Čo sa týka 474 LS si to už vysporiadala vo faktúre za vrak,kde si odpočítala nespltené splátky a fakturovala nám len vrak,čo sme jej aj uhradili, ale ja neviem ako to mam vynlovať. :))

Vrak sme opravili a niečo nové dokúpili a evidujeme ho ako nové auto na novej karte. Je to tak zle?

No, predpokladám, že nejaká suma za opravu škody tohto auta bude uhradená poisťovňou. Pohľadávku voči poisťovni by som zaúčtovala ako 378/648 cez interné doklady. A tiež predpokladám, že vám poisťovňa neuhradila vyčíslenú škodu, ale uhradila ju priamo leasingovke.
Preto by som urobila druhý zápis cez interný doklady a to 474/378.
Ak to neni tá istá suma, čo asi ani nebude, tak by ste mali ešte asi niečo doplatiť leasingovke, čo budeš účtovať 474/221.

Nemala som ešte takýto prípad, ale asi by som to účtovala takto.

Aj ja by som to auto asi evidovala na novej karte.

ďakujem pekne

Neni zač .

Mám k mojej otázke nové poznatky:

Takže leasing je od 1/2004 do 29.10.2006. V roku 2004 bola zúčtovaná istina 1 113 tis. 474/321, do majetku 022/474. Zostatok na 474 k 1.1.2005 bol 683 tis. Totálna škoda bola 18.10.2005, do tejto doby nastali splátky, čiže na 474 máme 443 tis. LS nám poslala zúčtovanie, kde si 10/2005 upravila výšku počiatočnej istiny na 636 tis.

1.Ako si máme my zúčtovať rozdiel istín?
2.Čo s odpisom v roku 2005 - ten asi pripočítame, keďže auto nemáme v majetku celý rok?


Prosíííííííííííííííííííím pekne. Som zúfalá.

Počkaj, vám prišla faktúra na celý leasing ?
Prečo bolo účtované 474/321 ?

Ja by som to asi účtovala inak.
042/474 interný doklad - obstaranie leasingu
022/042 interný doklad - zaradenie istiny do používania + odkúpna cena auta

474/221 bankový výpis - mesačná splátka leasingu

562/474 - interný doklad tvorený mesačne - úroky
568/474 - interný doklad tvorený mesačne - zákonná poistka
343/474 - interný doklad tvorený mesačne - DPH pri úžitkovom vozidle

V roku 2005 si už nemôžeš dať odpisy do nákladov.

Ale mesačne ich podľa splátkového kalendára budeš účtovať až do vysporiadania leasingu, ale sa ti už neuznajú do N.

Počkaj, vám prišla faktúra na celý leasing ?
Prečo bolo účtované 474/321 ?

Ja by som to asi účtovala inak.
042/474 interný doklad - obstaranie leasingu
022/042 interný doklad - zaradenie istiny do používania + odkúpna cena auta

474/221 bankový výpis - mesačná splátka leasingu

562/474 - interný doklad tvorený mesačne - úroky
568/474 - interný doklad tvorený mesačne - zákonná poistka
343/474 - interný doklad tvorený mesačne - DPH pri úžitkovom vozidle

Ten náš spôsob sa nám javí jednoduchší.

Ale najvica ma zaujíma, ako to vyriešiť s tou úpravou výšky istinu, ktorú nám poslala leasingovka. Kam mám ten rozdiel zaúčtovať.

Ale tu nejde o to, ako sa vám to javí, ale ako sa to má účtovať.

Ty máš faktúru na celý leasing ?

A o to ide, ak to neúčtujete správne, tak ti mohol vzniknúť rozdiel, ktorý teraz nevieš zaúčtovať.

V roku 2004 to tak začala účtovať prvá účtovníčka, tak ja pokračujem. Mám leas. zmluvu a splátkový kalendár.

A čo teraz mám s tým zostatkom robiť. Ten rozdiel niekam musím zaúčtovať.

Ešte mám aj iné perličky.

Keďže splátky sa platia štvrťročne t.j. 29.7.2005 sme zaplatili na 29.7-28.10. a 18.10.2005 bola škoda, LS si upravila DPH o alikvotnu čiastku. My musíme podať tiež opravné DPH.

Myslím, že áno, mali by ste dať opravné.

Tak skús prosím ťa ešte jednu vec.
Skús si zobrať splátkový kalendár a skús si to prepočítať podľa mojho zaúčtovania a uvidíš, aká suma ti vyjde na účte 474.
Dobre ?

Vypočítaj si presne, koľko sa malo dať do nákladov vo forme odpisov, koľko vo forme vytvorenia interných dokladov.

A tiež uvidíš ako ti bude pekne pribúdať a ubúdať na účte 474.

Potom uvidíme čo s rozdielom. A kde vlastne ten rozdiel vznikol, ak vznikol.

Skúsim a zajtra sa ti ozvem. Zatiaľ ďakujem.

Neni zač.
Zajtra to skúsime niekam zaúčtovať, podľa toho, kde ti ten rozdiel vznikne.

Ahojky

V roku 2005 si už nemôžeš dať odpisy do nákladov.

Ale mesačne ich podľa splátkového kalendára budeš účtovať až do vysporiadania leasingu, ale sa ti už neuznajú do N.
Katka, ja si myslím, že za počet mesiacov, ktoré využíval predmet leasingu si v roku 2005 môže uplatniť odpis v nákladoch.
Pozri §22 ods. 12: (12) Pri vyradení hmotného majetku a nehmotného majetku odpisovaného podľa § 26 ods. 6 až 9 uplatní daňovník odpis vo výške pripadajúcej na počet celých mesiacov, počas ktorých daňovník majetok účtoval1) alebo majetok evidoval podľa § 6 ods. 11.

Tonka, ale skús si pozrieť aj § 22 odstavec 11

A ty ten majetok už podľa mňa nebudeš evidovať k 31.12.

Tonka, ale skús si pozrieť aj § 22 odstavec 11 Ja si myslím, že odsek 11 platí pre tie prípady, keď je majetok evidovaný k 31.12. Ale špeciálne pre majetok obstaraný formou fin. leasingu a ostatné prípady vymenované v 6-9 pri jeho vyradení platí odsek 12. Pre majetok obstaraný kúpou tento odsek neplatí, aj keď takýto majetok ak vyradíš v priebehu roka, jeho zostatková cena je daňovým výdavkom. Mne sa to tak javí, nech sa vyjadria aj ostatní.

Keby sa niekto vyjadril, budem rada, ale veľa ľudí na túto tému nereaguje, škoda.
Potrebovala by som to aj ja zistiť, ako sa to má správne urobiť.
Ale inak Tonka, keď som ti písala príspevok č. 8 do tejto témy, tak tom som citovala z jednej knižky, kde bolo presne napísané, že sa už nemôže uplatniť odpis v roku porušenia podmienok.
Škoda, že ju tu nemám.
Zajtra ju donesiem a kukneme na to.
Dobre ?

pozri aj § 26 odsek 9:


nedá sa mi to prilepiť.

Pozerám, nemusíš prilepovať

Ale bolo by to samozrejme výhodné pre nájomcu, ak sa môže uplatniť ešte odpis do ukončenia leasingu.

Podľa § 17 ods. 26 zákona o dani z príjmov pri nedodržaní uvedených podmienok je nájomca povinný upraviť základ dane o rozdiel medzi odpismi už uplatnenými už v daňových výdavkoch podľa § 26 ods. 8 zákona o dani z príjmov a rovnomernými alebo zrýchlenými odpismi, ktoré by uplatnil ako vlastník podľa § 27 alebo § 28 zákona o dani z príjmov.

Lenže keď budeš postupovať podľa tohto, tak budeš porovnávať odpisy, ktoré si si uplatnil na základe leasinovej zmluvy a teda do mesiaca vysporiadania leasingu a

odpismi, ktoré by si urobil ako vlastník !
A ako vlastník by si si predsa nemohol uplatniť odpis, ak by si majetok nemal v evidencii k 31.12, je tak ?

Podľa § 17 ods. 26 zákona o dani z príjmov pri nedodržaní uvedených podmienok je nájomca povinný upraviť základ dane o rozdiel medzi odpismi už uplatnenými už v daňových výdavkoch podľa § 26 ods. 8 zákona o dani z príjmov a rovnomernými alebo zrýchlenými odpismi, ktoré by uplatnil ako vlastník podľa § 27 alebo § 28 zákona o dani z príjmov.

Lenže keď budeš postupovať podľa tohto, tak budeš porovnávať odpisy, ktoré si si uplatnil na základe leasinovej zmluvy a teda do mesiaca vysporiadania leasingu a

odpismi, ktoré by si urobil ako vlastník !
A ako vlastník by si si predsa nemohol uplatniť odpis, ak by si majetok nemal v evidencii k 31.12, je tak ?
To áno, súhlasím, ale tento rozdiel sa bude robiť už neúčtovne, čiže neovplyvní ti súvahu. Ja si myslím, že je to aj logické, lebo u leasingu sa odpisuje len podľa mesiacov využívania. Teda aj v roku nadobudnutia nedávaš ročný odpis, ale len určitý počet mesiacov. To isté pri ukončení, ale pozor, hovorí sa o celých mesiacoch pri ukončení. Ten rozdiel v odpisoch sa dorovná v úprave základu dane v daňovom priznaní ako si napísala.

Tonka, však tak som to aj myslela a myslím som ti to aj niekde písala, že účtovať sa to musí, ale teraz hovorím o tom, že sa ti to vlastne neuzná do nákladov.

Úprava základu dane sa urobí v daňovom priznaní, to mi je jasné.

Ahojte, slúbila som že si ten môj prípad prepočítam, žiaľ nemala som čas. Ale požiadali sme auditora nech sa vyjadrí a potom napíšem, ako sme to poriešili.

Inak súhlasím s Katkou, účtovné odpisy do mesiaca skončenia a pripočitujeme ich v DP.

Zatiaľ sa majte.

Dobre, potom sa ozvi, som zvedavá, ako sa to vysporiada.
Ahoj

Danovnik obstaral auto formou leasingu(36 mesiacov).
Istina je 360 000. Datum podpisania a splatka akontacie(100 000) je 02/05.
08/05 havaroval, ukoncila(11/05) sa leas. zmluva.Za mesiace 03-08 splatil z istiny 60 000.
Chcem sa opytat co je danovym vydavkom? Aka suma?
Je to podla § 22 ods.12, teda 60 000?

Dobrý deň, SZCO ma auto v podnikani, v roku 2009 mal havariu, kde mu poistovna neodporučala opravovat - bola to totalna skoda. Auto bolo ohodnotene na cca 3000 eur, z toho mu preplatili z hav. poistky 2000 a zvysnych 1000 preplatila poistovna toho, kto nehodu sposobil. Ako tento prijem na učet mam zaučtovat? je to zdanitelny prijem? a teda sa mu zvysi ZD? dakujem