Dph na vystupe ti vznika na zaklade faktury, kt. si povinna vystavit do 15 dní odo dna prijatia zalohy na ucet. V pripade ak ide o dodavku dlhodobejsiu, musis vystavit fa aj na tuto samotnu zalohu.

Ja uctujem takto:

1.prij. zaloha 1190,- 221/326

2.DPH zo zalohy 190,- 326-zvlast. analytika/343 (na zaklade dan.dokladu k zalohovej platbe)

3.vyuctovacia fa

základ dane 1200,- x/601
DPH 228,- :190,- x/326-zvlast. analytika
38,- x/343
spolu 1428,- 311/x

Účtovanie záloh sme už v poradách rozoberali. Pre uľahčenie uvádzam

odkaz na stránku MFSR, kde je účtovanie záloh rozpísané

http://www.finance.gov.sk/mfsr/mfsr.nsf/976ec0027178d08ac1256b15004f187c/5c5b04f422cfc3c4c1256d30003c12ab?OpenDocument#_7a1 nm8rj9ddgn8pbcd5gi0b90e1nm8tjfd9n848530qfn8rrmdqgm 6_ (http://www.finance.gov.sk/mfsr/mfsr.nsf/976ec0027178d08ac1256b15004f187c/5c5b04f422cfc3c4c1256d30003c12ab?OpenDocument#_7a1 nm8rj9ddgn8pbcd5gi0b90e1nm8tjfd9n848530qfn8rrmdqgm 6_)

Podľa mňa sa prijaté zálohy účtujú na 324 a nie na 326. Obsahová náplň 326 je o niečom inom.
Ja, ak od prijatia platby uplynie do vystavenia ostrej fa viac ako 15 dní účtujem takto:

1. prijatá záloha 120 000 221, 211/324
2. daň. pov. z preddavku 19 160 324/343
3. vystavená ostrá fa napr. na 150 000 bez DPH
- cena bez DPH 150 000 311/60.
- DPH 28 500 311/343
4. Zúct. predd.
- bez DPH 100 840 324/311
- DPH 19 160 343/311
5. Uhrada fa 58 500 221/311

Takto je to aj v knihe Cenigovej.

Ale ja osobne sa snažím vystaviť fa vždy do 15 dní od prijatej zálohy, aby som to nemusela robiť takto komplikovanie. Potom účtujem len:

1. prijatá záloha 221/324
2. vystavená fa 311/602
DPH 311/343
3. zúct. zálohy 324/311
4. prípadný dopl. 221/311

Dúfam, že som to napísala dobre a ťa nedomotala.

prepáčte za ten učet 326, samozrejme, že sa jedná o účet 324

Na stránke p. Cenigovej je uvedené účtovanie záloh. Aj keď je to z r. 2003, zmena odvtedy nenastala. Pripájam text v prílohe.

Som hore už dlho (slniečko vstalo po mne) a vymyslela som "kohútik na teplú vodu"
Prijatá záloha 119,-- 211/311
Na to vystavená fa (zákon o DPH) 100,-- 311/324
19,-- 311/343
Prijala som zálohu, nič som nepredala, nevyprodukovala - preto 324

Reálna fa: hodnota zákazky 238,--
záloha - 119,--
doplatok 119,--

Účtujem: hodnota zákazky - ZC 200,-- 311 /6..
- DPH 38,-- 311/343
vystornujem zál. -100,-- 311/324
-19,-- 311/343
zaúčtujem úhradu 119,-- 211/311

Výsledkom je tržba v pokladni, rozúčtovanie na výnosy a DPH, zúčtovanie faktúr zálohovej i reálnej. Má to výhodu, že na 324 evidujem nezrealizované zálohy.

No ja účtujem príjem zálohy: 221/324 119,-

Faktúra na zálohu: 311/324 100,-
311/343 19,-
- 311/324 119,- - odpočet - zaplatená záloha, k úhrade 0.
na účte 324 mi zostáva suma 100,- - daňový základ ako nedokončená zakázka.

Vyúčtovacia fa : 311/602 200,-
311/343 38,-
- 311/324 100,-
- 311/343 19,- teda odpočet faktúry na zálohovú platbu.
K úhrade zostáva zvyšok 119,-

marianna,

faktura na zalohu sa nema uctovat na 311 az vyuctovacia, ja mam podobny problem, mam prijatu zalohu,robim na to odberatelsku vyslu fakturu ZD+dph dph by som mala zaucotat 324/343 ale kam zauctovat zaklad? ako predkontovat

ja vystavujem zalohove faktury nasledovne:

prijata zaloha 221-/324-

do 15 dni od prijatia zalohovej platby vystavim ostru fa a predkonatciu pouzivam takuto

zaklad -/602
DPH -/ 343
Pohladavka 311/-
zuctovanie preddavku 324/-
zuctovanie preddavku -/311

ja vystavujem zalohove faktury nasledovne:

prijata zaloha 221-/324-

do 15 dni od prijatia zalohovej platby vystavim ostru fa a predkonatciu pouzivam takuto

zaklad -/602
DPH -/ 343
Pohladavka 311/-
zuctovanie preddavku 324/-
zuctovanie preddavku -/311
Ivana, nie vždy sa dá do 15 dní vystaviť ostrá faktúra, nakoľko tovar/služba nemusia byť dodané.
Účtovanie pozrite
http://www.porada.sk/showthread.php?t=1630&highlight=%FA%E8tovanie+z%E1lohovej+fakt%FAry
najmä príspevok 4 a 6.

ved prave,nam tovar-sluzba bude dodana asi az v oktobri.....

ved prave,nam tovar-sluzba bude dodana asi az v oktobri.....
Maja pozri si nick vyššie uvedený a tam máš krásne rozúčtovaný Tvoj prípad.

Tak potom by sa nemal pouzivat ucet 378/343? Vytvori sa danovy doklad k prijatej zalohe a odvedie sa DPH z prijatej zalohy a ked bude tovar/sluzba cela dodana, tak sa vystavi vyuctovancia faktura a zuctuje 378.

No nič nie je take komplikovane aby to nemohlo byť komplikovanejšie. Ja tiež takto učtujem prijate zalohy a ich zúčtovanie. Ale teraz mam prípad, keď faktury (zalohova aj konecna) boli v zmysle dohody obidvoch stran vystavovane v EUR(jedna sa ale o tuzemske plnenie - dod. aj odb. su slovenske osoby). A tu je kozy smrť...

Doplňam do prikladu ako uvadza ZuzanaA v prispevku č.4:


1. prijatá záloha 221, 211/324 1000 EUR - kurz.prep. NBS 38,811 = 38 811 Sk
2. daň. pov. z preddavku 324/343 159,67EUR=6197Sk
3. vystavená ostrá fa napr. na 2000 EUR bez DPH kurz NBS 38,323
- cena bez DPH 311/60. 2000 EUR=76646,00 Sk
- DPH 311/343 380 EUR=14562,70 Sk
4. Zúct. predd.
- bez DPH 324/311 840,33 EUR=32614,05 Sk
- DPH 19 160 343/311 159,67 EUR=6197,00 Sk
5. Uhrada fa 221/311 1380 EUR=53767,56 Sk
kurz 38,962
kurz.rozdiel(zisk) 311/663 1369,86 Sk
Teraz ma však nalomila účtovnička odberateľa, keď po mne žiada prepracovať fakturu s tým, že DPH sme mali vyčísliť z dan.zakladu, ktory je: (celk.DZ-DZzaloha)*19%DPH a takto vyčíslenú DPH prerátať daným kurzom, t.j. 2000-844,33=1155,67*19%=DPH 219,58 EUR *38,323=8415,- Sk.
Ja som ale odviedla: 14562,70-6197=8365,70 Sk.

Tieto čísla sú vymyslené a ten rozdiel v sumach DPH je samozrejme vyšší.
Teraz ale budte múdre. Kto má pravdu: ja alebo kolegyna účtovnícka. Hladam v zakone o DPH a neviem sa o nic opriet, ze ako resp. podla coho postupovať.
PROSIM- SČUL BUCTE MUDRE

No nič nie je take komplikovane aby to nemohlo byť komplikovanejšie. Ja tiež takto učtujem prijate zalohy a ich zúčtovanie. Ale teraz mam prípad, keď faktury (zalohova aj konecna) boli v zmysle dohody obidvoch stran vystavovane v EUR(jedna sa ale o tuzemske plnenie - dod. aj odb. su slovenske osoby). A tu je kozy smrť...

Doplňam do prikladu ako uvadza ZuzanaA v prispevku č.4:


1. prijatá záloha 221, 211/324 1000 EUR - kurz.prep. NBS 38,811 = 38 811 Sk
2. daň. pov. z preddavku 324/343 159,67EUR=6197Sk
3. vystavená ostrá fa napr. na 2000 EUR bez DPH kurz NBS 38,323
- cena bez DPH 311/60. 2000 EUR=76646,00 Sk
- DPH 311/343 380 EUR=14562,70 Sk
4. Zúct. predd.
- bez DPH 324/311 840,33 EUR=32614,05 Sk
- DPH 19 160 343/311 159,67 EUR=6197,00 Sk
5. Uhrada fa 221/311 1380 EUR=53767,56 Sk
kurz 38,962
kurz.rozdiel(zisk) 311/663 1369,86 Sk
Teraz ma však nalomila účtovnička odberateľa, keď po mne žiada prepracovať fakturu s tým, že DPH sme mali vyčísliť z dan.zakladu, ktory je: (celk.DZ-DZzaloha)*19%DPH a takto vyčíslenú DPH prerátať daným kurzom, t.j. 2000-844,33=1155,67*19%=DPH 219,58 EUR *38,323=8415,- Sk.
Ja som ale odviedla: 14562,70-6197=8365,70 Sk.

Tieto čísla sú vymyslené a ten rozdiel v sumach DPH je samozrejme vyšší.
Teraz ale budte múdre. Kto má pravdu: ja alebo kolegyna účtovnícka. Hladam v zakone o DPH a neviem sa o nic opriet, ze ako resp. podla coho postupovať.
PROSIM- SČUL BUCTE MUDRE
Nebudem sa zaoberať teraz kurzovými rozdielmi a účtovaním, ale obrátim ti to. Uvažujme prípad, že by nebola uhradená žiadna záloha vyzerala by celková faktúra nasledovne:

2 000 plus DPH 380 = 2 380,- EUR
76 646 plus 19% 14 562,70 = 91 208,- SK

z tejto faktúry včak bola už zaplatená záloha:
840,33plus 19% DPH 159,66 = 1000 EUR
32 614 plus 19% DPH 6 197 = 38 811,- SK

to znamená, že zo zálohy si odviela 6 197 SK DPH a z konečnej faktúry 14 562,70 mínus 6 197,-, t.j. 8 365,70

Evina, dakujem Ti za odpoved o to viac, ze si potvrdila môj nazor (a to je clovek vzdy spokojnejsi). Ale este, prosim, "poteorizujme" chvilku o tomto probleme. Zvažujem tieto dva pohľady:
1. DPH z prijatej zálohy je považovaná za zálohu na celkovú DPH, t. j. DPH vyčíslenú v konečnej faktúre, z ktorej táto záloha DPH bude odpočítaná. (neviem sa o nič oprieť v zákone-DPH)


2. alebo je prijatá záloha z pohladu DPH samostatné zdanitelne plnenie a konečná faktúra (znížená o zálohu) ďalšie zdaniteľné plnenie. Toto je skôr pripad čiastkového alebo opakovaného ZP (§13 ods.3). Ale nami prijatá záloha nebola prijatá ani na čiastkové plnenie (neboli odovzdané žiadne práce do prijatia zálohy) a ani na opakované plnenie.

V tejto súvislosti chcem ale poukázať na § 7, ods.1, prvá veta (ktorý ma zneisťuje): "Základ dane je každá odplata za zd.plnenie, ktorá je alebo má byť platená príjemcom plnenia alebo inou osobou, a to úplne alebo čiastočne v peniazoch alebo v naturáliach, znížená o daň na výstupe prislúchajúcu k zdaniteľ.plneniu." Má sa to teda brať tak, že 1.odplata je prijatá záloha - samostatný základ dane;
2.odplata je pozadovaná platba, kt.predstavuje celkové plnenie znížené o zálohu) - a toto je samostatný základ dane.

Možno to už moc mocem, ale skúste sa k tomu vyjadrit. Moja neistota vyplýva z toho, že ZDPH nikde nepomenúva DPH z prijatej zálohy ako zálohu DPH, ktorá sa má zúčtovať. Aj ked to vsetci tak účtujeme a vykazujeme. Ked sa jedná o fakturaciu v SK tak v podstate to mozno chápať ako pseudoproblem ale v pripade fakturace v zahr. mene je to uz jó-problém.

Marama, prednedávnom som riešila ten istý problém, až som nakoniec napísala do "Poradcu". Pripájam odpoveď. Obávam sa, že účtovníčka, ktorá od teba chce opraviť faktúru má pravdu. Ja som to totiž potom tiež riešila takto.

Najprv trochu všeobecne:

1. Marama zákon o DPH nepojednáva, resp. nepomenuváva DPH z prijatej zálohy ako zálohu k celkovej zálohe a nerieši ani jej účtovanie, nakoľko to nie je predmetom tohto zákona, ale zákona o účtovníctve... a Postupov...
Podľa mojej mienky o spôsobe odpočítania DPH z odvedenej zálohy hovorí samotné účtovanie. Predpokladám, že sme sa všetci zhodli už na tom, že o zálohových faktúrach neúčtujeme. Podľa paragrafu 19 ods. 4 zákona o DPH ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby. To znamená, že vystavíme daňový doklad s rozpisom na ntto a DPH a vypočítanú DPH odvedieme, resp. si ju odpočítame a zaúčtujeme len túto DPH na 324,resp.314, oproti 343, to znamená účtujeme ju vlastne ako preddavok na DPH.

2. Paragraf 75 hovorí o vyhotovení faktúry: 1/ Platiteľ môže vyhotoviť za viac samostatných dodaní tovaru rovnakého druhu alebo služby rovnakého druhu alebo za viac platieb prijatých pred dodaním tovaru alebo dodaním služby súhrnnú faktúru, ktorá môže pokrývať najviac obdobie kalendárneho mesiaca; platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od skončenia kalendárneho mesiaca.

V slovenskom jazyku znamená súhrnný = súhrnný prehľad, súhrnná suma výsledná. To znamená, že po konečnom dodaní tovaru/služby vyhotovím súhrnú faktúru na celkovú sumu a celkovú DPH., čo opäť súvisí aj s účtovaním, lebo do tržieb, resp. nákladov musím dostať predsa celkový základ dodávky a z faktúry to má byť zrejmé. Ak od celkového ntto základu pred uvedením DPH odpočítam zaplatené nnto na daňovom doklade z prijatej platby ako dostanem do tržieb, resp. nákladov túto časť odpočítanej zálohy?-veľmi zložitým účtovaním.
3. Ak si napr. pozriete nick v príspevku 11, účtuje to tak ako som napísala aj ja Cenigová.

Teraz konkrétnejšie.: Celý problém nie je ani tak v odpočítaní , resp. neodpočítanú DPH z prijatej platby ako v kurzových rozdieloch, preto som v prvom príspevku napísala, že neuvažujem s kurzovými rozdielmi, aby bolo vidno princíp:
zoberme len sumy v EUR
- prijatá platba 840,30 plus DPH 159,70 = 1 000
-súhrnná faktúra podľa môjho postupu:
2 000 plus DPH 380 = 2 380
odopčet zálohy mínus -840,30-159,70 = -1000
celkovo odvedená DPH 220,30

2. spôsob
2 2000 mínus 840,30=1159,70plus DPH 220,30
Ako vidíte výsledok je ten istý.
P.S. Marama Ty neviem prečo uvádzaš v konečnej faktúre odpočítanie 844,33 EUR miesto 840,30.

Evina, ďakujem za odpoved. V prvom rade sa ospravedlňujem, že reagujem až teraz, ale chytila ma taká viroza, že ma "odrovnala" od práce.
Evina, reagujem na tvoju odpoved od konca.
1. Maš pravdu, spravne ma byt 840,30 - pomylila som sa pri písaní - ako si si to hned vsimla.
2. Samozrejme výsledok je ten istý pri použití Tebou uvádzaného prvého aj druhého spôsobu ak sa použije EUR. To nakoniec uvádzaš aj Ty sama v Tvojom príspevku, t.j. že celý problém vlastne spočíva v kurzových rozdieloch - ano, to je presne to, na čo sa pýtam, s čím mám problém, a to nielen pre správne zaúčtovanie ale aj pre správne vyčíslenie v súhrnnej faktúre pre odberateľa (pretože DPH musím vyčísliť vo faktúre v SK). Evina, prosím, ešte raz tento priklad ale aj s kurz.prepočtami, a teda aj kurz.rozdielmi. Prosim, bud tak dobrá.

Marianna - začínam sa zmierovať s tým. No nič. Opravíme faktúru a dáme dodatočné DPH. Bohužial, rozdiel, ktorý takto vznikol je cca 13 tis. na DPH, ktorý musíme doplatiť.

Evina, ďakujem za odpoved. V prvom rade sa ospravedlňujem, že reagujem až teraz, ale chytila ma taká viroza, že ma "odrovnala" od práce.
Evina, reagujem na tvoju odpoved od konca.
1. Maš pravdu, spravne ma byt 840,30 - pomylila som sa pri písaní - ako si si to hned vsimla.
2. Samozrejme výsledok je ten istý pri použití Tebou uvádzaného prvého aj druhého spôsobu ak sa použije EUR. To nakoniec uvádzaš aj Ty sama v Tvojom príspevku, t.j. že celý problém vlastne spočíva v kurzových rozdieloch - ano, to je presne to, na čo sa pýtam, s čím mám problém, a to nielen pre správne zaúčtovanie ale aj pre správne vyčíslenie v súhrnnej faktúre pre odberateľa (pretože DPH musím vyčísliť vo faktúre v SK). Evina, prosím, ešte raz tento priklad ale aj s kurz.prepočtami, a teda aj kurz.rozdielmi. Prosim, bud tak dobrá. Marama ja by som účtovala nasledovne:
1.prijatá úhrada zál. 1 000 EUR x 38,811 kurz = 38 811,-
221//324
2. Daňový doklad na základe prijatej platby:
840,30 EUR x 38,811= 32.614,-
159,70 EUR 6.197,- 324//343.XX, kde
účet 343.XX je DPH z prijat. platieb /niekto používa účet 378/.
3. Súhrnná faktúra:

2000 EUR x38,323 76 646,- 311/60...
380 EUR 14 562,70 311/343.X
spolu
2 380 91 208,70

odpočet zálohy:
-840,33 EUR x 38,811 -32 614,- 324//311
-159,70 - 6 197,- 343.XX//343.X
spolu
-1000 EUR -38 811,-
k úhrade
1380 EUR x 38,323 52 885,70
1159,70 EUR 44 443,10
220,30 8 442,60



Sú i takí, ktorí odpočítavajä zálohu ako po Tebe žiada účtovníčka, ale odpočítavajú celkovú zálohu: uvediem len v EUR:
cena plnenia 2 380 EUR
záloha prijatá - 1 000 EUR
k úhrade 1 380 EUR
v tom
1 1159,70 ZD
220,30 DPH.
Ja nepovažujem ani tento spôsob za správny- lebo nie je vystavená podľa mňa súhrnná faktúra a spôsob, ktorý po Tebe žiadajú tiež nie. Asi mi nedokáže vysvetliť, prečo by v prípade prijatej zálohy mala byť celkovo odvedená DPH vyšia oproti prípadu, že by si zálohu neprijala . Odvedená DPH má byť podľa mňa 14 562,70- 6 197=8 365,70-
Ku kurzovým rozdielom pozri príspevky:
http://www.porada.sk/showthread.php?t=10636&highlight=kurzov%E9+rozdiely

Dúfam, že som to vzhľadom k pokročilej dobe nepomotala a napísala zrozumiteľne. :)

Evina, v bode 1,2,3 s tebou súhlasím, ale ten odpočet zálohy treba prerátať tým istým kurzom, ako je vystavená vyúčtovacia faktúra. Tým pádom vzniknú kurzové rozdiely na účte 324. Pri DPH už kurzové rozdiely nevznikajú. Výsledok, ktorý máš v odpočte zálohy "k úhrade" je ale správny.

Evina, v bode 1,2,3 s tebou súhlasím, ale ten odpočet zálohy treba prerátať tým istým kurzom, ako je vystavená vyúčtovacia faktúra. Tým pádom vzniknú kurzové rozdiely na účte 324. Pri DPH už kurzové rozdiely nevznikajú. Výsledok, ktorý máš v odpočte zálohy "k úhrade" je ale správny.Mariana, ja som odčítala zalohu v pôvodnom kurze (dnom kedy bolo zál.prijatá a aj zaúčtovaná). Kurzové rozdiely mi vznikli na 311, resp. len na 311.

Na účtovanie v cudzej mene by mala byť spracovaná smernica. Typickým príkladom sú zálohy a ich vyúčtovanie. Osobne nevidím dôvod na vznik kurzového rozdielu pri zálohe v cudzej mene (máme ich dost pri ostatných účtovných prípadochhttp://www.porada.sk/images/icons/icon7.gif) a uprednostňujem účtovanie bez vzniku KR pri zálohách. Postupy účtovných jednotiek však nemusia byt totožné ... ale je to na smernicu.

Evina, už som začala kapitulovať (vid môj predch.prispevok), ale opäť mi dávaš za pravdu s formou zučtovania DPH a teda s vypočítanou DPH v Sk, a tak ma vraciaš späť do hry. Marianin príspevok, resp. pripojený ling riešil uvedený spôsob inač (t.j. tak ako to po mne žiada účtovníčka odberateľa) ale teraz sa pripojila k Tvojim argumentom a Tvojmu riešeniu - alebo sa mýlim? Kapitulovať som začala aj preto, že som sa stretla s kamaratkou, ktorá tiež máva takéto faktúry, spracúva ich (DPH) spôsobom -ako ho nazvať - tým druhým, t.j. tým ktorý tu teraz odmietame, mala takéto doklady aj na dan.kontrole DPH, a nic nenamietali.

Nie celkom sa pripájam k Evine, teda k jej argumentom. Ako som uviedla, odpočet zálohy by podľa mňa mal byť kurzom vyúčtovacej faktúry, tým pádom ti vzniknú KR na 324. Ale výsledok ako má Evina v kolónke odpočet zálohy je tak ako podľa, nazvyme to druhého spôsobu, teda toho, ktorý odmietaš. Neviem, či mi rozumieš.

Nie celkom sa pripájam k Evine, teda k jej argumentom. Ako som uviedla, odpočet zálohy by podľa mňa mal byť kurzom vyúčtovacej faktúry, tým pádom ti vzniknú KR na 324. Ale výsledok ako má Evina v kolónke odpočet zálohy je tak ako podľa, nazvyme to druhého spôsobu, teda toho, ktorý odmietaš. Neviem, či mi rozumieš. Odpočet zálohy v mojom príspevku marianna nie je ako ten, ktorý uvádzaš v linku. Je to ten, ktorý v úvode uvádzala marama. Ja nesúhlasím s odpočtom zálohy len od ntto ceny a následne z takéhoto základu vypočítať DPH. t.j. účtovníčka žiada od maramy prípad 2000 EUR mínus 844,30 /DPH neodpočítava a znova celú vypočíta už novým kurzom/ a v tomto prípade vyjde odvod DPH 8415,- po prepočítaní kurzom, t,j. kurzové rozdiely sa odrazia v hodnote DPH, čo nie je podľa mňa správne. Prečo?:
1. v prípade prijatej platby je daňová povinnosť v deň prijatej platby a cudzia mena má byť podľa zákona o DPH na účely určenia základu dane prepočítaná na slovenskú menu kurzom vyhláseným v kurzovom lístku Národnej banky Slovenska platným v deň vzniku daňovej povinnosti, t.j. v prípade maramy 38,811.
2. Súhrnná faktúra sa vystavuje pri dodaní tovaru, kedy vzniká z hľadiska DPH opäť daňová povinnosť /ovšem už len na rozdiel celkovej DPH a DPH už odvedenej/a tá . prepočítaná kurzom 38, 323 /t.j.kurzom platným v deň vzniku tejto daňovej povinnosti/.

Evina, už som začala kapitulovať (vid môj predch.prispevok), ale opäť mi dávaš za pravdu s formou zučtovania DPH a teda s vypočítanou DPH v Sk, a tak ma vraciaš späť do hry. Marianin príspevok, resp. pripojený ling riešil uvedený spôsob inač (t.j. tak ako to po mne žiada účtovníčka odberateľa) ale teraz sa pripojila k Tvojim argumentom a Tvojmu riešeniu - alebo sa mýlim? Kapitulovať som začala aj preto, že som sa stretla s kamaratkou, ktorá tiež máva takéto faktúry, spracúva ich (DPH) spôsobom -ako ho nazvať - tým druhým, t.j. tým ktorý tu teraz odmietame, mala takéto doklady aj na dan.kontrole DPH, a nic nenamietali.
Marama nemali prečo odmietať, odvádza vyššiu daň :)

No ako sa to vezme. Neviem ake tam boli kurzy. Možno bola DPH aj nižšia. Skrátka, vôbec sa vraj pri tom nepozastavili.

1. v prípade prijatej platby je daňová povinnosť v deň prijatej platby a cudzia mena má byť podľa zákona o DPH na účely určenia základu dane prepočítaná na slovenskú menu kurzom vyhláseným v kurzovom lístku Národnej banky Slovenska platným v deň vzniku daňovej povinnosti, t.j. v prípade maramy 38,811.
2. Súhrnná faktúra sa vystavuje pri dodaní tovaru, kedy vzniká z hľadiska DPH opäť daňová povinnosť /ovšem už len na rozdiel celkovej DPH a DPH už odvedenej/a tá . prepočítaná kurzom 38,323 /t.j.kurzom platným v deň vzniku tejto daňovej povinnosti/.Ale veď to je presne to, čo tvrdím ja. V tvojom príspevku je predsa výsledná suma k úhrade prepočítaná presne tak. T.j. kurzom vystavenia vyúčtovacej faktúry - 38,323.
2000 - 840,33 = 1.159,70 EUR =44.443,20,-
DPH 380 - 159,70 = 220,30 EUR = 8.442,60

Nemôžeš vystaviť faktúru kurzom 38,323, potom odrátať zálohu iným kurzom (38,811) a znova výslednú sumu prerátať kurzom 38,323. Mne sa to aspoň v softe nedá. A podľa mňa to nieje ani správne.

Ale veď to je presne to, čo tvrdím ja. V tvojom príspevku je predsa výsledná suma k úhrade prepočítaná presne tak. T.j. kurzom vystavenia vyúčtovacej faktúry - 38,323.
2000 - 840,33 = 1.159,70 EUR =44.443,20,-
DPH 380 - 159,70 = 220,30 EUR = 8.442,60

Nemôžeš vystaviť faktúru kurzom 38,323, potom odrátať zálohu iným kurzom (38,811) a znova výslednú sumu prerátať kurzom 38,323. Mne sa to aspoň v softe nedá. A podľa mňa to nieje ani správne.
Tu už začínajú vznikať komunikačné nedorozumenia. Mariana, s evinou sme sa zhodli v tom, že odpočet DPH je 14 562,70- 6 197=8 365,70-. Sumu 6197 (t.j. DPH zo zálohy) neprepočítavam opäť kurzom vystavenia súhrnnej faktúry, odčítam DPH v Sk, ktorú som odviedla predtým zo zálohy.

Ale veď to je presne to, čo tvrdím ja. V tvojom príspevku je predsa výsledná suma k úhrade prepočítaná presne tak. T.j. kurzom vystavenia vyúčtovacej faktúry - 38,323.
2000 - 840,33 = 1.159,70 EUR =44.443,20,-
DPH 380 - 159,70 = 220,30 EUR = 8.442,60

Nemôžeš vystaviť faktúru kurzom 38,323, potom odrátať zálohu iným kurzom (38,811) a znova výslednú sumu prerátať kurzom 38,323. Mne sa to aspoň v softe nedá. A podľa mňa to nieje ani správne.
Marianna prosím Ťa neviem , kde to tak vidíš, ale pozri si prosím pozorne môj príspevok 22 a nie je to tak... pozri si najmä to, že ja uvádzam DPH k odvodu zo súhrnnej faktúry 8 365,70 ako Marama/Odpočítavam od celkovej DPH prepočítanej kurzom súhrnnej faktúry DPH z prijatej platby kurzom platným ku dňu prijatej platby a prečo to tak robím rozvádzam v príspevku 28./

Asi máš pravdu, že si nerozumieme. V každom prípade môj názor je práve opačný ako ten váš. Teda zrekapitulujem:
1. záloha 1000 EUR, zaplatená kurzom 38,811 = 38.811 Sk 221/324
2. daňový doklad k zapl. zálohe:
840,30 + DPH 159,70 x 38,811 = 32.612,90 + DPH 6.198,10 324/343
(na 324 ostane suma 32.612,90)
3. vyúčtovacia faktúra:
2000 + DPH 380 EUR x 38,323 = 76.646 311/604
+ 14.562,70 311/343
- záloha- 840,30 - DPH 159,70 x 38,323 = - 32.202,80 311/324
- 6.120,20 311/343
k úhrade: 1.159,70 + DPH 220,30 x 38,323 = 44.443,20
DPH 8.442,60

4. Kurzový rozdiel na účte 324/663 410,10 Sk

Marama ja by som účtovala nasledovne:
1.prijatá úhrada zál. 1 000 EUR x 38,811 kurz = 38 811,-
221//324
2. Daňový doklad na základe prijatej platby:
840,30 EUR x 38,811= 32.614,-
159,70 EUR 6.197,- 324//343.XX, kde
účet 343.XX je DPH z prijat. platieb /niekto používa účet 378/.
3. Súhrnná faktúra:

2000 EUR x38,323 76 646,- 311/60...
380 EUR 14 562,70 311/343.X
spolu
2 380 91 208,70

odpočet zálohy:
-840,33 EUR x 38,811 -32 614,- 324//311
-159,70 - 6 197,- 343.XX//343.X
spolu
-1000 EUR -38 811,-
k úhrade
1380 EUR x 38,323 52 885,70
1159,70 EUR 44 443,10
220,30 8 442,60



Sú i takí, ktorí odpočítavajä zálohu ako po Tebe žiada účtovníčka, ale odpočítavajú celkovú zálohu: uvediem len v EUR:
cena plnenia 2 380 EUR
záloha prijatá - 1 000 EUR
k úhrade 1 380 EUR
v tom
1 1159,70 ZD
220,30 DPH.
Ja nepovažujem ani tento spôsob za správny- lebo nie je vystavená podľa mňa súhrnná faktúra a spôsob, ktorý po Tebe žiadajú tiež nie. Asi mi nedokáže vysvetliť, prečo by v prípade prijatej zálohy mala byť celkovo odvedená DPH vyšia oproti prípadu, že by si zálohu neprijala . Odvedená DPH má byť podľa mňa 14 562,70- 6 197=8 365,70-
Ku kurzovým rozdielom pozri príspevky:
http://www.porada.sk/showthread.php?t=10636&highlight=kurzov%E9+rozdiely

Dúfam, že som to vzhľadom k pokročilej dobe nepomotala a napísala zrozumiteľne. :)Evina tu to tak vidím

Asi máš pravdu, že si nerozumieme. V každom prípade môj názor je práve opačný ako ten váš. Teda zrekapitulujem:
1. záloha 1000 EUR, zaplatená kurzom 38,811 = 38.811 Sk 221/324
2. daňový doklad k zapl. zálohe:
840,30 + DPH 159,70 x 38,811 = 32.612,90 + DPH 6.198,10 324/343
(na 324 ostane suma 32.612,90)
3. vyúčtovacia faktúra:
2000 + DPH 380 EUR x 38,323 = 76.646 311/604
+ 14.562,70 311/343
- záloha- 840,30 - DPH 159,70 x 38,323 = - 32.202,80 311/324
- 6.120,20 311/343
k úhrade: 1.159,70 + DPH 220,30 x 38,323 = 44.443,20
DPH 8.442,60

4. Kurzový rozdiel na účte 324/663 410,10 Sk
Áno teraz je správne vidieť rozdiel medzi našimi názormi. Marianna prosím, ale vysvetli mi z čoho vychádzaš, ak v súhrnnej faktúre odpočítaš len uhradené ntto /kurzom prijatej platby/ uhradenú a už odvedenú DPH a ani celkovú sumu uhradenej zálohy neodpočítavaš?

Marianna , ale tu je vidieť. že odpočítavam zálohu porepočítanú pôvodným kurzom prijatej platby, t.j. 38.811:

odpočet zálohy:
-840,33 EUR x 38,811 -32 614,- 324//311
-159,70 - 6 197,- 343.XX//343.X /tu je pôvodný kurz 38,811 len som ho tam neuviedla/
spolu
-1000 EUR -38 811,-

a v závere uvádzam:
Odvedená DPH má byť podľa mňa 14 562,70- 6 197=8 365,70-

No veď práve.... Ja tvrdím, že tá záloha by sa mala odpočítať kurzom vyúčtovacej faktúry, teda 38,323. A z čoho vychádzam? No ako si už písala aj ty, že vlastne ide o dve zdaniteľné plnenia samostatne. Pretože daňová povinnosť vzniká dodaním tovaru alebo služby, ale zároveň ak je platba prijatá vopred, tak DP vzniká dňom prijatej platby. Je pravda, že nikde sa neuvádza ďalší postup pri odpočte zálohy. Ale ja si myslím, že keď fakturujeme v cudzej mene (a zákon o účtovníctve to dovoľuje) tak najprv si faktúru vysporiadam v cudzej mene a potom výsledok preratávam kurzom. Preto nemám rada, keď fakturujeme v tuzemsku v cudzej mene. Vznikajú tak kurzové rozdiely pri celkových platbách (o tých sa už ale neúčtuje) a tak firma buď zarobí alebo prerobí. Neviem či mi rozumieš co tím chtel básnik žíci. Ale zrejme takto to robí aj tá účtovníčka, ktorá žiada od Maramy opravi faktúru.