Moj laicky vypocet:
povodna cena 3600 / 1,19 = 3025,21 bez DPH.
Zaplatene v okt. 2010 1500 /1,19 = 1260,5 bez DPH.

Zatial nezaplatene 3025,21 - 1260,5 = 1764,71 bez DPH.
Ostava doplatit v 2011

1764,71*1,20 = 2117,65 EUR s DPH.

Po napísaní príspevku stále mi to vŕŕŕta v hlave a dospel som ku tomuto záveru:

Ak by som vystavil faktúru postupoval by som nasledovne:

Deň vyhotovenia faktúry: 1.9.2010
Deň dodania : 30.4.2011

Celkom určite by som celú službu zdanil sadzbou 19%, lebo iná ani nebola známa.

A domnievam sa že 30.4.2011 by som už nemal mať dôvod niečo meniť na faktúre vystavenej 1.9.2010.

Mýlim sa?

Prosím ešte o ďalšie názory.

apo

Moj laicky vypocet:
povodna cena 3600 / 1,19 = 3025,21 bez DPH.
Zaplatene v okt. 2010 1500 /1,19 = 1260,5 bez DPH.

Zatial nezaplatene 3025,21 - 1260,5 = 1764,71 bez DPH.
Ostava doplatit v 2011

1764,71*1,20 = 2117,65 EUR s DPH.

Ahoj Ivka70.

Tvojim postupom by sa prekročila v zmluve dohodnutá cena služby s daňou 3.600 Euro. A to by sa odberateľovi nepáčilo.

Nie je mi známe ustanovenie v zákone o DPH pre prípad, že dôjde k zmene sadzby počas trvania zmluvy. Pamätám si na chaos, ktorý urobili telekomunikační operátori keď sa tieto služby zo zníženej sadzby dostali do základnej. Oni to vyriešili priemernou sadzbou, čo bola nehoráznosť a všetky účtovné programy mali z toho problém.

Musíme nájsť riešenie, ktoré povie, že celá služba bude zdanená sadzbou podľa začiatku zmluvy, alebo podľa konca zmluvy lebo v tedy nastal deň dodania.

Ktorý z týchto argumentov je ten správny?

apo

Môj názor:

Zmluvne dohodnutá cena s DPH 3600 - cena bez dane 3025,21 - DPH 574,79

Prvý vznik daňovej povinnosti (§ 19 ods. 4) - prijatie platby 1500 - do 15 dní od prijatia platby vystavená faktúra (§71) základ dane 1260,50, DPH 239,50 (vysporiadané v DP k DPH za október 2010)

Zostatok neuhradenej zmluvnej ceny 2100, z toho cena bez DPH 1764,71

Druhý vznik daňovej povinnosti - podľa zmluvy deň dodania služby 30.4.2011. V čase vzniku daňovej povinnosti platí sadzba dane 20%
Podľa môjho názoru existujú dve možnosti riešenia - záleží, pre ktorú sa rozhodnete.
1. Zvýšenú DPH bude znášať zákazník - faktúra sa vystaví na zostatkovú zmluvnú cenu 1764,71 a zaťaží sa 20% DPH 352,94 - suma k úhrade 2117,65 (na faktúre v poznámke, resp. v sprievodnom liste k faktúre môžete uviesť, že zmluvná cena bola upravená v zmysle platnej legislatívy - zmena sadzby DPH z 19% na 20%)
2. Zvýšenú sadzbu dane bude znášať dodávateľ - zníži zostatkovú zmluvnú cenu bez DPH 1750 a zaťaží 20% DPH 350 - k úhrade 2100

Bez ohľadu na dohodnutú zmluvnú cenu musí byť v čase vzniku daňovej povinnosti použitá platná sadzba dane.

K tejto problematike odporúčam prečítať aj priloženú Informáciu z drsr

Ahoj Petra.

Odkaz na dokument DRSR je jasný. Sadzba dane sa určuje podľa dňa daňovej povinnosti a bodka.

Ešte raz vrelá vďaka.

apo

a nakoľko zmluvne dohodnutá bola konečná cena,tak platí bod 2 - zvýšenie DPH znáša dodávateľ.

K tejto téme prosím ešte o jednu radu.

Vyúčtovanie služieb ku nájmu za 2. polrok 2010 vyfakturované vo februári 2010 predpokladám že sa nemá robiť formou dobropisu a ťarchopisu nakoľko sa nevzťahuje k jednému dodaniu, ale k obdobiu na ktoré bolo vystavených 6 faktúr. Z toho odvodzujem, že správna sadzba DPH by mohla byť 20%. Na podporu tohoto postupu uvediem, že fakturovanie nákladov, ktoré mi vznikli v minulom období majú deň dodania podľa dátumu v ktorom som sa rozhodol tieto náklady odberaeľovi vyfakturovať.

Ak by sme si zobrali za vzor Stredoslovenskú energetiku, vo vyúčtovacej faktúre v riadku kde sa vypočíta výsledná DPH, ktorá zohľaďňuje opakované dodania uvádza text ŤARCHOPIS-DOBROPIS, ale 2. polrok vyúčtovala v decembri teda so sadzbou 19%.

Otázka.
Aká sadzba je správna sadzba dane vo vyúčtovaní služieb spojených s nájmom za 2. polrok 2010 vo faktúre vystavenej vo februári 2011, deň dodania bude vo februári 2011.

Ďakujem.

apo

Poraďáci,

prosím nik neporadí či vyúčtovanie služieb za nájom sa považuje za dobropis-ťarchopis, alebo je to samostatné dodanie v čase keď sa vyúčtovanie fakturuje.

Podrobnejšie je problém rozpísaný v predchádzajúcom príspevku.

Prosím o radu, aby som mohol uzavrieť mesačnú DPH-čku.

apo

Dnes som bol na DÚ.

Klient vystavil vo februári 2011 vyúčtovacie faktúry za služby k nájmu za rok 2010 so sadzbou dane 20%. Na základe usmernenia DRSR som vedel, že je to nesprávne a zmenil som hodnoty faktúry na sadzbu dane 19%, ale ku kontrole nadmerného odpočtu sa predložili faktúry so sadzbou dane 20%.

Kontrolórky sa veľmi čudovali čo sme im predložili. Ale keď som vysvetli, že ku kontrole boli omylom dodané pôvodné mnou neopravené faktúry všetko sa urovnalo a potvrdili správnosť daňového priznania so sadzbami podľa roku 2010 teda 19%.

apo

Zdravím Vás.
Robím vyúčtovanie služieb spojených s nájmom za rok 2010, nie som si istá, či mám použiť sadzbu 19 alebo 20% DPH.
Napr. Stredoslovenská energetika v dobropise /vystavený febr. 2011 za rok 2010/uvádza 19%.
Vodárne doúčtovanie na dec. 2010 /fakt. vystavená marec 2011/ 20%.
T.j. vstupné /doúčtovacie/ faktúry sú rozdielne, ja vyúčtovanie fakturujem ďalej našim nájomcom...
Ďakujem za pomoc.
Alžbeta

Pozri v príspevku č. 5 prílohu.

apo

Ďakujem,
môj prípad sa mi zdal veľmi domotaný - ale keď doúčtovacie faktúry vystavujem v máji, myslím si, že jedíná možnosť je 20% sadzba dph.

Ja si myslím, že 19% o tom hovorí usmernenie DRSR a naviac v príspevku č. 10 som uviedol skúsenosť overenú daňovou kontrolu.

apo

Ďakujem,
môj prípad sa mi zdal veľmi domotaný - ale keď doúčtovacie faktúry vystavujem v máji, myslím si, že jedíná možnosť je 20% sadzba dph.

Ak dátum dodania je máj 2011, tak podľa môjho názoru určite 20%.

Ak by som účtovala 19%. potom asi som mala vrátiť vyúčtovaciu faktúru vodárenskej spoločnosti, kde za nov, dec 2010 doúčtovali so sadzbou 20%.
Žiadať opravu, podať dodatočné daňové priznanie k dph....
:(

Neriešim vodárne.

apo