dobre som tomu porozumela, je to len nesprávne vyrovnané s DÚ? Tak potom v ďalšom mesiaci uhraď menej, alebo viac o tých 150,-Sk a účet sa Ti vyrovná.

Presne nerozumiem otázke, akože priznanie bolo vyplnené správne, len sa zaplatilo o 150 sk menej? Potom tých 150 asi ešte doplatíte, nie? Alebo ste zistili, že máte priznanie nesprávne a nechcete kvôli 150 Sk podávať opravné?

Ja to chápem tak, že zle vyplnila DP. V tom prípade by som určite podala opravné DP na tých 150,--. Keď preúčtovala 343 vstupy a výstupny na 343 vysporiadanie, asi to nesedelo s daň. priznaním.

Myslela som to presne ako píše janaGT.Ak podám priznanie a potom sa mi stane, že nájdem doklad s DPH, ktorý mal byť zaradení v tom mesiaci, a nechcem už podávať dodatočné priznanie.

Tak podľa mňa ten doklad čo nájdeš neskôr, dáš, teda zaúčtuješ do toho mesiaca v ktorom si ho našla a nemusíš robiť opravné DPH. Myslím si dobre?

Podľa toho ako vznikla suma. Ak doklad napr. faktúra bola zaevidovaná a zaučtovaná a zabudlo sa to dať do DPH, a nechce sa robiť opravné priznanie, tak DPH bude nedanový naklad.

Keď preúčtovávate účty 343 119vstup a 343 219výstup cez účet napr. 343 500-vysporiad.s DU, účtujete vždy koncom mesiaca k 30.-temu, alebo k dátumu podania daň.priznania DPH to preúčtovávate ce interný doklad na základe daň.priznania(napr.25.-teho)???????????

Ja to účtujem na konci mesiaca, resp. som teraz štvrťročný platca, tak na konci štvrťroku.

Keď preúčtovávate účty 343 119vstup a 343 219výstup cez účet napr. 343 500-vysporiad.s DU, účtujete vždy koncom mesiaca k 30.-temu, alebo k dátumu podania daň.priznania DPH to preúčtovávate ce interný doklad na základe daň.priznania(napr.25.-teho)???????????Ja to preučtovávm až na konci roka t.j. k 31.12. Mesačne si ale sledujem, či mi to sedí s daňovým priznaním.

Marianna a ako máš členenú analytiku DPH?

jasnééé, nájdený doklad zaraď vtedy, kedy si ho našla a máš po starostiach :)

Ak mám v účtovnej osnove nadefin.účet 343 019 nákup tov. a služieb-je to účet aktívny alebo pasívny, ak sa účtuje na strane MD????????Účet 343 119 dodanie tov a služ.v tuz.je pasívny.
Ak je to samozdanenie účty 343AE/343AE jeden je aktívny a jeden pasívny????alebo sú oba pasívne, alebo všetky účty DPH sú pasívne, aj keď sa na nich účtuje na strane MD a DAL???

Ak mám v účtovnej osnove nadefin.účet 343 019 nákup tov. a služieb-je to účet aktívny alebo pasívny, ak sa účtuje na strane MD????????Účet 343 119 dodanie tov a služ.v tuz.je pasívny.
Ak je to samozdanenie účty 343AE/343AE jeden je aktívny a jeden pasívny????alebo sú oba pasívne, alebo všetky účty DPH sú pasívne, aj keď sa na nich účtuje na strane MD a DAL???
Ja mám nadefinované takto:
343 vstup aktívny, riadok 54
343 výstup, pasívny, riadok 110
343 vysporiadanie, pasívny, r. 110

A pri zahraničných faktúrach?

A pri zahraničných faktúrach?
Zuzka to ti neporadím, nakoľko zatiaľ ešte do zahraničia nevyvážame. Ale mňa tieto problémy čakajú od októbra. Takže už sa veľmi "teším".

Ak mám v účtovnej osnove nadefin.účet 343 019 nákup tov. a služieb-je to účet aktívny alebo pasívny, ak sa účtuje na strane MD????????Účet 343 119 dodanie tov a služ.v tuz.je pasívny.
Ak je to samozdanenie účty 343AE/343AE jeden je aktívny a jeden pasívny????alebo sú oba pasívne, alebo všetky účty DPH sú pasívne, aj keď sa na nich účtuje na strane MD a DAL???

Vie mi ešte niekto poradiť ohľadne tohoto.Ja ak mám v účt.osnove nadef.účet 343 ako pasívny nedá sa mi dať 343 019nákup tov.a.sl.ako aktívny účet, môžem ho nechať ako pasívny?,

Ja si myslím, že celý účet 343 by mal byť zaradený v súvahe podľa celkového zostatku a nie členiť analytiky do pasív alebo aktív. Alebo sa mýlim? Viem, že s niektorými programami sú problémy a treba si to ručne nastaviť, ale niektoré to berú automaticky.

Ja nemám účet 343 vôbec členený. Je to chyba?

Veď práve to.Keď mám celý účet 343 ako pasívny, analitiky DPH vstup-účtovanie MD sa mi už nedajú nastaviť ako aktívny účet.Nemôžu zostať pasívnym účtom a bude sa na nich účtovať ako na aktívnych?????

Ak si prečítate Usmernenie k účtovaniu DPH ..., tak tam na str. 3 , je napísané:

Použitie analytických účtov k účtu 343-DPH:
Účtový rozvrh po 1.5.2004 pre analytické členenie si každá účtovná jednotka vypracuje interne. Povinnosť preukazovania jednotlivých náväzností na daňové priznanie striktne z analytických účtov postupy účtovania po 1.1.2003 neustanovujú. To znamená, že účtovná jednotka sa v súlade so zákonom rozhodne sama ako bude pri účtovaní postupovať. Môže sa rozhodnúť aj pre nasledujúcu alternatívu:
Účtovná jednotka si vytvorí analytické účty k účtu 343 – Daň z pridanej hodnoty v členení na právo na odpočítanie a na daňovú povinnosť, pričom nadväznosť na daňové priznanie zabezpečí cez analytickú evidenciu nie cez analytické účty. Analytická evidencia musí nadväzovať na § 70 zákona o DPH.

Takže môžem mať ten účet 343 019 nákup t.a.služ. pasívny?

Tiež mám účet 343000 ako pasívny, a aj všetky analytické účty 343... ako pasívne. Analytiku mám takto:
343000 DPH - zúčtovanie s DÚ
343001 DPH - daň na vstupe MD
343002 DPH - daň na výstupe D
Pri samozdanení pri faktúrach z EÚ účtujem: 343001/343002 DPH, ktorú si vyrátam. Na konci roka preúčtujem 343000/343001 a 343002/343000
takže na účte 343000 by mal ostať výsledný vzťah k ŠR k 31.12. Všetky účty sú pasívne, ale vzorce v súvahe sú prispôsobené tak, že ak je zostatok na str. MD tak to ide do aktív, ak na str. D tak do pasív.

Ja nemám účet 343 vôbec členený. Je to chyba?


účet 343 má mať podľa mňa povinnú analytiku

Prečo by musel mať, niekto to má rozčlenené ako Mariana, niekto má iba 343 a nemá ju vôbec rozčlenú.Prečítaj si čo písala Bea, že nie je dôl.analytika 343 a ani ostatných účtov a ani ju zákon neprikazuje, je dôl analyt.evidencia faktúr, nie účtu.

Postupy účtovania neustanovujú povinne členenie analytickej evidencie. A, ako som už v mojom predchádzajúcom príspevku uviedla, v Usmernení ... daňového riaditeľstva je tiež napísané, že musí byť podrobná analytická evidencia, ale nemusí byť vedená na analytických účtoch.

Tjaj ako dobre, že nemusím všetko spätne preúčtuvávať.

Ja mam nastaveny ucet 343 podla zostatku, takze mi dovoli uctovanie aj MD a Dal.
Mam vsak vytvorenu analytiku vstup, vystup a zahranicie. Mam to od zaciatku co uctujem a je to pekne prehladne a hlavne ked si potrebujem najst chybu, je to raz dva.

V Omege nie je problém s účtom 343, teda kam ho má dať podľa zostatku do súvahy. Ci pasíva alebo aktíva. Ja mam tiež analytiky:

343 019 uplatnená Odpočítanie dane tuzemsko
343 219 uplanená Zdaniteľné obchody tuzemsko
343 700 Vzťah k štátnemu rozpočtu
tieto používam
a ešte mám možnosti
343 119 Odpočítanie dane EU
343 319 Zdaniteľné obchody EU + zahraničie

Je prehľadnejšie účtovať na jednotivé analytiky, tak je rýchlejšia kontrola.
A mam dokonca nastavené predkontácie tak, že DPH mi samo hádže účty, takže žiadny problém nemám.
A odkedy účtujem, vždy sme to tak robili, nech už bola sadzba akákoľvek, mali sme samostatné analytické účty na DPH na vstupe, výstupe, vzťahk štátnemu rozpočtu.

Súhlasite so mnou?

Lucy súhlasím, aj ja to robím od kedy účtujem v PU. Je to prehľadnejšie a ľahšie sa hľadá chyba.

Postupy účtovania neustanovujú povinne členenie analytickej evidencie. A, ako som už v mojom predchádzajúcom príspevku uviedla, v Usmernení ... daňového riaditeľstva je tiež napísané, že musí byť podrobná analytická evidencia, ale nemusí byť vedená na analytických účtoch.Neviem, či tou analytickou evidenciou DR nemá na mysli náhodou analytické účtovanie. Ale podľa mňa je vecou účtovnej jednotky ako si to zariadi. Hlavne aby mali správne odvedené DPH.

Vadí to, ak mi v súvahe ak mi vyjde napr. pohľadávka voči DÚ na DPH účet 343 hodí túto pohľadávku na riadok 110 mínusom, čiže mi to nedá do pohľadávok na riadok 054, ale do záväzkov mínusom.Je to veľká chyba??Nejde mi to inak nastaviť v programe.

Podľa mňa nie, ved hospodársky vysledok ti vyjde ten istý

Marianna,
hospodársky výsledok je jedna vec a súvaha druhá. V jednej spoločnosti bol v súvahe mínusový záväzok, hoci išlo o pohľadávku a audítor to vo svojej správe hodnotil ako vážnu chybu, lebo boli podhodnotené aktíva a pasíva.

A ešte k tomu Usmerneniu z DR. Ak si pozrieš presné znenie, vyplýva z neho, že DR rozlišuje analytickú evidenciu a analytické účty.

Ale veď aj na 311 sa účtuje mínusom ak ide o dobropis, a tiež keby je len tá jedna faktúra-zostatok bude v súvahe uvedený mínusom.

Bea: Presne tak. Ja mam napriklad na vystup analyt.účet 343019. Ale v evidencii DPH to mam fatkury rozclenene na vystup faktúry tuzemsko, staty EU, tretie krajiny... presne podla riadkov v danovom priznani.

Zuzana,
ale je rozdiel o aký účet ide. 311 je aktívny účet a zostatok je vždy na strane MD. 343 je aktívny alebo pasívny, kde je zostatok na strane MD alebo D podľa povahy zostatku.

Ako si potom tu 343 mam nastaviť v programe A-aktívny alebo P-pasívny?

Myslím, že otázka nastavenia aktivity a pasivity je záležitosťou programu.Kedysi som taký mala a bolo to veľké trápenie, keď som si dorábala analytiku. Musela som zadať aj "A", resp. "P". V súčasnosti sú už programy múdrejšie a premýšľajú za nás.

V Omege nie je problém s účtom 343, teda kam ho má dať podľa zostatku do súvahy. Ci pasíva alebo aktíva. Ja mam tiež analytiky:

343 019 uplatnená Odpočítanie dane tuzemsko
343 219 uplanená Zdaniteľné obchody tuzemsko
343 700 Vzťah k štátnemu rozpočtu
tieto používam
a ešte mám možnosti
343 119 Odpočítanie dane EU
343 319 Zdaniteľné obchody EU + zahraničie

Je prehľadnejšie účtovať na jednotivé analytiky, tak je rýchlejšia kontrola.
A mam dokonca nastavené predkontácie tak, že DPH mi samo hádže účty, takže žiadny problém nemám.
A odkedy účtujem, vždy sme to tak robili, nech už bola sadzba akákoľvek, mali sme samostatné analytické účty na DPH na vstupe, výstupe, vzťahk štátnemu rozpočtu.

Súhlasite so mnou?
Súhlasím, účtujem aj v OMEGE pár rokov a je to v pohode. Aj pri starom zákone aj teraz od 1.5.04. je analytické členenie a celkovo problematika DPH zvládnutá v pohode. Omega je na menšie podniky ideálna ale pri stredných už začínajú problémy, ale to už patrí do inej diskusie http://www.porada.sk/images/icons/icon10.gif

Na konci roka by mal byť dobropis na účte 311 z pohľadávky preučtovaný na záväzok -pasívny účet. V súvahe by nemali byť mínusové ani aktíva ani pasíva.

Dobropis sa účtuje na 311 len ak faktúra nebola ešte zaplatená, v opačnom prípade sa účtuje na 325, takže zostatok na účte 311 nebude nikdy mínusivý.

Ako si potom tu 343 mam nastaviť v programe A-aktívny alebo P-pasívny?
V zmysle opatrenia MF S k účtovnej závierke podnikateľov sa účty, ktoré môžu mať aktívny alebo pasívny zostatok, vykazujú na strane aktív alebo pasív podľa konečného zostatku za syntetický účet. K termínu účtovnej závierky môžeme mať na účte 343 pohľadávku voči DÚ (nevrátený nadmerný odpočet), aj záväzok (nezaplatenú daňovú povinnosť).
V súvahe sa vykáže zostatok za syntetický účet ako daňová pohľadávka alebo daňový záväzok, aj v prípade, ak je pohľadávka účtovaná na jednom analytickom účte a záväzok na inom analytickom účte.

Ja mám rozčlenenú 343 podľa analytiky a auditorka mi poradila, aby som sa netrápila s tým, ktorá analytika má byť pasívna a ktorá aktívna. Povedala mi, aby som si celú 343 dala buď aktívnu alebo pasívnu.

Ja mám tiež na 343 analytiku a preúčtovávam ju každý mesiac. Neúčtujem však DPH pri nadobudnutých tovaroch z iného členského štátu - samozdanenie.
V programe mi totiž pri zaúčtovaní fa. automaticky vypočíta DPH, ktorú zahrnie do daňového priznania, ale v účtovníctve sa mi to neodzrkadlí. Ide vlastne o operáciu + a -, takže to výsledok účtu 343 aj tak neovplyvní. Je to chyba?

No ja som si na sledovanie vysporiadania DPH s DÚ vytvorila analytický účet 343.500. Má to niekoľko výhod:

1. Keď robím evidenciu DPH za mesiac, vždy mi vyjde výsledok s desaťhaliermi, ale na daňovom priznaní sú celé sumy. Týmto si zároveň vysporiadam zaokrúhlenie. Napr.

Predpis odvodu DPH (účtujem to s dátumom posledného dňa v mesiaci, teda napr. 31.1.2007, keďže sa to týka tohto mesiaca):
343,001/343,500 ............... 540,90/541,00
548,000 .............................. 0,10

Úhrada potom bude (napr. 22.2.2007):
343,500/221 ..................... 541,00/541,00

Predpis nadm.odpočtu:
343,500/343,001 ................ 541,00/540,90
............648,000 ............................. 0,10

Úhrada z DÚ potom bude
221/343,500 .......................541,00/541,00

2. Účet 343,001 - čo je riadne DPH na vstupe a výstupe sa mi za celý mesiac takto vyrovná (teda výsledok musí byť 0 a suma mi vlastne prejde na účet 343,500 - vysporiadanie DPH s DÚ) a na účte 343,500 pekne vidím, aká suma sa musí s DÚ vysporiadať. Takto mi pekne aj na konci roka zostane zostatok na účte 343,500 vlastne suma na vyrovnanie dane. A tiež zostatok na syntetickom účte 343 musí byť v poriadku, teda pohľadávka alebo záväzok s DÚ z titulu DPH.

3. Na účte 343,500 pekne vidím za celý rok, v ktorom mesiaci bolo aké DPH a ako a kedy bolo vysporiadané s DÚ.
Veľa som o tejto variante diskutovala, ale mne sa to veľmi osvedčilo. Je to jednoduché a prehľadné.

Teda ja osobne zostatok na účte 343 kontrolujem až k 31.12., nakoľko v priebehu roka účtujem prijaté faktúry dňom prijatia a nie dňom, kedy je nárok na odpočet. Napr. ak mi príde fa 10.2.2007 a daňová povinnosť je 31.01.2007, tak ju mám aj na účte 343 zaúčtovanú až 10.2.. Robím to zle? Alebo budem mať v účtovnom denníku náklad zaúčtovaný 10.2. a pod tým DPH 31.01.? Som z toho teraz v pomykove. Potom mi v účtovnom denníku nepôjdu dátumy chronologicky.

No toto ja robím tak, že v účtovnom denníku zaúčtujem dátum celého zápisu napr. 10.2.(to mi sedí s dátumom prijatia faktúry), ale položky zápisov v skupine, teda sumu bez DPH a DPH, ak sa týkajú obdobia januára, tak dám s januárovým dátumom. Podľa mňa ten náklad bol v januári, hoci faktúra prišla až vo februári. Má to rovnaký zmysel, ako v evidencii DPH. Aj v evidencii prijatých faktúr to takto zadám, teda dátum zaúčtovania FA 10.2. dátum zdaniteľného plnenia napr. 30.1.. A práve preto, aby mi to sedelo s účtami, tak aj v PD prepíšem jednotlivé položky na 30.1. Účtujem v MRP Win. Myslím, že je to takto logickejšie a hádam aj správnejšie.

ak je dátum zdan.plnenia v 1/07 tak ja všetko dávam týmto dátumom.

Chcela by som poprosiť o radu. Sme 1/4 ročný platca DPH a 26.1.2007 mi prišla FA s dátumom dodania 31.12.2006. Nepodávala som DDP, ale chcem to dať až do 1.Q 2007. Môžem? A ak áno, ako mam zaúčtovať DPH v r 2006? Ako NBO na 326? Prejde mi to do evidencie DPH v r.2007? Ďakujem za každú radu...

Chcela by som poprosiť o radu. Sme 1/4 ročný platca DPH a 26.1.2007 mi prišla FA s dátumom dodania 31.12.2006. Nepodávala som DDP, ale chcem to dať až do 1.Q 2007. Môžem? A ak áno, ako mam zaúčtovať DPH v r 2006? Ako NBO na 326? Prejde mi to do evidencie DPH v r.2007? Ďakujem za každú radu...
V roku 2006 zaúčtuješ cez IUD iba základ dane cez 326. Potom v roku 2007 klasicky fa už aj s dph.326/321
343/321