rosario
05.04.11,03:24
Viem, že to tu bolo xkrát prediskutované, ale aj tak prosim o názor.
1. Zamestnanec chodí na prac.cesty vlakom. Má dva tipy CL:
a)Cest.lístok zakúpený cez internet s menom zamestnanca - meno platiteľa systém na ten CL jednoducho nevytlačí, len meno cestujúceho. Aj tak spĺňa podľa § 71 všetky náležitosti potrebné na odpočet DPH, preto chce zamestnávateľ zaúčtovať CL zvlášť aby si mohol uplatniť nárok na odpočet, vychádzajúc logicky z toho, že firma cestovať nemôže, môže len zamestnanec, kt.je súčasťou firmy.
b) CL zakúpený v pokladni na stanici- formálne v súlade s § 71, ale nie je už na ňom meno cestujúceho = čiže zamestnanca.
ad a) zaplatený cez internet zo súkr.účtu zamestnanca. Ak by bol lístok uhradený z firmeného účtu, bol by odpočet možný?
ad b) ide o nákup v hotovosti, výber z pokladne, lístok kúpený pred cestou - odpocet DPH je možný?
Názory sa rôznia, našla som na drsr stanovisko komisie, kt. sa pokúšala zabezpečiť jednt.metodiku. Je to z júna 2010 drsr.sk/drsr/slovak/danovy_subjekt/dph_po_1_5_2004/data/zapis_11mf.pdf[/url]
Vyberám záver. stanovisko:
K bodu 1/a prijala komisia tieto závery :
V súvislosti s odpočítaním DPH, ktorá sa týka plnení predstavujúcich cestovné výdavky, zamestnávateľ (platiteľ
DPH) použije 2 postupy :
Prvý postup : zamestnávateľ nemá právo na odpočet dane zo služieb a tovarov, ktoré vo svojom mene a na svoj
účet prijal zamestnanec. V danom prípade zamestnancovi platí zamestnávateľ náhradu výdavkov spojených
s pracovnou cestou. Tieto výdavky sa účtujú na účte 512.
Druhý postup : zamestnávateľ má právo na odpočet dane, ak vo svojom mene a na svoj účet prijal plnenia
poskytnuté iným platiteľom dane, ktoré súvisia s pracovnou cestou zamestnanca. Faktúra musí byť vyhotovená
pre zamestnávateľa. Výdavky účtuje zamestnávateľ na účte 518.
Podmienky, ktoré musia byť splnené pre odpočet DPH :
* existuje právny vzťah medzi zamestnávateľom (platiteľom DPH) a poskytovateľom služby (platiteľom
DPH)
* faktúra za poskytnutie služby je vyhotovená na zamestnávateľa (IČ DPH zamestnávateľa).
1.Napriek podmienke* faktúra za poskytnutie služby je vyhotovená na zamestnávateľa (IČ DPH zamestnávateľa)" - môžem uplatniť §71?
2. aby som splnila vyššie uvedenú podmienku existencie právneho vztahu, musí zamestnávateľ vyhotoviť objednávku napr. na ubytovanie , alebo stačí len FD na meno zamestnávateľa.
Vdaka.
1. Zamestnanec chodí na prac.cesty vlakom. Má dva tipy CL:
a)Cest.lístok zakúpený cez internet s menom zamestnanca - meno platiteľa systém na ten CL jednoducho nevytlačí, len meno cestujúceho. Aj tak spĺňa podľa § 71 všetky náležitosti potrebné na odpočet DPH, preto chce zamestnávateľ zaúčtovať CL zvlášť aby si mohol uplatniť nárok na odpočet, vychádzajúc logicky z toho, že firma cestovať nemôže, môže len zamestnanec, kt.je súčasťou firmy.
b) CL zakúpený v pokladni na stanici- formálne v súlade s § 71, ale nie je už na ňom meno cestujúceho = čiže zamestnanca.
ad a) zaplatený cez internet zo súkr.účtu zamestnanca. Ak by bol lístok uhradený z firmeného účtu, bol by odpočet možný?
ad b) ide o nákup v hotovosti, výber z pokladne, lístok kúpený pred cestou - odpocet DPH je možný?
Názory sa rôznia, našla som na drsr stanovisko komisie, kt. sa pokúšala zabezpečiť jednt.metodiku. Je to z júna 2010 drsr.sk/drsr/slovak/danovy_subjekt/dph_po_1_5_2004/data/zapis_11mf.pdf[/url]
Vyberám záver. stanovisko:
K bodu 1/a prijala komisia tieto závery :
V súvislosti s odpočítaním DPH, ktorá sa týka plnení predstavujúcich cestovné výdavky, zamestnávateľ (platiteľ
DPH) použije 2 postupy :
Prvý postup : zamestnávateľ nemá právo na odpočet dane zo služieb a tovarov, ktoré vo svojom mene a na svoj
účet prijal zamestnanec. V danom prípade zamestnancovi platí zamestnávateľ náhradu výdavkov spojených
s pracovnou cestou. Tieto výdavky sa účtujú na účte 512.
Druhý postup : zamestnávateľ má právo na odpočet dane, ak vo svojom mene a na svoj účet prijal plnenia
poskytnuté iným platiteľom dane, ktoré súvisia s pracovnou cestou zamestnanca. Faktúra musí byť vyhotovená
pre zamestnávateľa. Výdavky účtuje zamestnávateľ na účte 518.
Podmienky, ktoré musia byť splnené pre odpočet DPH :
* existuje právny vzťah medzi zamestnávateľom (platiteľom DPH) a poskytovateľom služby (platiteľom
DPH)
* faktúra za poskytnutie služby je vyhotovená na zamestnávateľa (IČ DPH zamestnávateľa).
1.Napriek podmienke* faktúra za poskytnutie služby je vyhotovená na zamestnávateľa (IČ DPH zamestnávateľa)" - môžem uplatniť §71?
2. aby som splnila vyššie uvedenú podmienku existencie právneho vztahu, musí zamestnávateľ vyhotoviť objednávku napr. na ubytovanie , alebo stačí len FD na meno zamestnávateľa.
Vdaka.
KEJKA
05.04.11,04:27
sama si odcitovala dva možné postupy.
Podľa tvojho zadania nemáš faktúru v zmysle §71, nemôžeš si odpočítať DPH.
Podľa tvojho zadania nemáš faktúru v zmysle §71, nemôžeš si odpočítať DPH.
rosario
05.04.11,05:34
sama si odcitovala dva možné postupy.
Podľa tvojho zadania nemáš faktúru v zmysle §71, nemôžeš si odpočítať DPH.
Ano, Kejka, len sa snazim pochopiť zmysel a uskutočniteľnosť paragrafu
§ 71
Faktúra pri dodaní tovaru a služby v tuzemsku
(4) Za faktúru sa považuje aj
a) cestovný lístok vydaný prevádzkovateľom verejnej hromadnej dopravy osôb, ktorý je platiteľom, ak cestovný lístok obsahuje jeho obchodné meno, dátum vyhotovenia a cenu vrátane dane,
Je vôbec použiteľný u PO? A podľa toho stanoviska by mal problém aj SZČO a cestujúci v jednom, pretože na IČO DPH tam jednoducho nie je kolonka a meno očividne nestačí.
Podľa tvojho zadania nemáš faktúru v zmysle §71, nemôžeš si odpočítať DPH.
Ano, Kejka, len sa snazim pochopiť zmysel a uskutočniteľnosť paragrafu
§ 71
Faktúra pri dodaní tovaru a služby v tuzemsku
(4) Za faktúru sa považuje aj
a) cestovný lístok vydaný prevádzkovateľom verejnej hromadnej dopravy osôb, ktorý je platiteľom, ak cestovný lístok obsahuje jeho obchodné meno, dátum vyhotovenia a cenu vrátane dane,
Je vôbec použiteľný u PO? A podľa toho stanoviska by mal problém aj SZČO a cestujúci v jednom, pretože na IČO DPH tam jednoducho nie je kolonka a meno očividne nestačí.
Vladimír Ozimý
05.04.11,05:41
na to aby bol cestovný lístok faktúrou stačí aby bolo na lístku uvedené obchodné meno prepravcu, dátum vyhotovenia a cena vrátane DPH. Čo tam je naviac je bezpredmetné. Vyplýva to z § 71 ods. 4 písm. a) zákona č. 222/2004 Z. z. o dPH.
Ja si myslím že ak máte cestovný lístok nárok na odpočítanie DPH musíte posúdiť v súlade s tým stanoviskom ktoré uvádzate vyššie. T.j. kto bol obstarávateľ služby či platiteľ alebo zamestnanec. Ak platiteľ tak si môže uplatniť aj odpočítanie dane ak zamestnanec vo vzťahu k platiteľovi ide o uplatnenie si náhrady podľa zákona č. 283/2002 z.z . o cestovných náhradách a tam DRSR zastáva názor že nárok na odpočet nevzniká keďže náhrada nie je predmetom dane.
Ja si myslím že ak máte cestovný lístok nárok na odpočítanie DPH musíte posúdiť v súlade s tým stanoviskom ktoré uvádzate vyššie. T.j. kto bol obstarávateľ služby či platiteľ alebo zamestnanec. Ak platiteľ tak si môže uplatniť aj odpočítanie dane ak zamestnanec vo vzťahu k platiteľovi ide o uplatnenie si náhrady podľa zákona č. 283/2002 z.z . o cestovných náhradách a tam DRSR zastáva názor že nárok na odpočet nevzniká keďže náhrada nie je predmetom dane.
rosario
05.04.11,06:22
Hmm, otočím otázku. Akým spôsobom by mal teda zamestnávateľ obstarávať cest. lístky na vlak, aby mu vznikol nárok na odpočet?
1. cez internet, uhradí sa z firemného účtu...na lístku síce bude meno zamestnanca, ale ako už bolo povedané s.r.o. cestovať nemôže, a platba z firem. účtu by snáď mohla jednoznačne poukazovať na obstarívateľa služby
2. lístok sa kúpi v hotovosti v pokladni ŽSR ešte pred začiatkom prac. cesty, zamestnanec dostane lístok aj s cest.príkazom, nevznikne mu s cestou ziadny naklad, kt. by sro musela preplacat vo vyúčtovaní cesty a preto ho moze zaučtovať zvlášť a odpočítať DPH. Pre istotu vyšlem sekretárku na cestu za účelom obstarania cest.lístka pre zamestnanca, kt. plánujem vyslať na PC s predmetným lístkom (to bolo myslene skôr ako žart, ale ktovie, možno by pomohlo) :)
Lenže aj tak sa bije ten citovaný §71 ods.4 a stanovisko komisie ohľadne údajov o obstarávateľovi služby
Alebo som vedľa? Vďaka za komenty.
1. cez internet, uhradí sa z firemného účtu...na lístku síce bude meno zamestnanca, ale ako už bolo povedané s.r.o. cestovať nemôže, a platba z firem. účtu by snáď mohla jednoznačne poukazovať na obstarívateľa služby
2. lístok sa kúpi v hotovosti v pokladni ŽSR ešte pred začiatkom prac. cesty, zamestnanec dostane lístok aj s cest.príkazom, nevznikne mu s cestou ziadny naklad, kt. by sro musela preplacat vo vyúčtovaní cesty a preto ho moze zaučtovať zvlášť a odpočítať DPH. Pre istotu vyšlem sekretárku na cestu za účelom obstarania cest.lístka pre zamestnanca, kt. plánujem vyslať na PC s predmetným lístkom (to bolo myslene skôr ako žart, ale ktovie, možno by pomohlo) :)
Lenže aj tak sa bije ten citovaný §71 ods.4 a stanovisko komisie ohľadne údajov o obstarávateľovi služby
Alebo som vedľa? Vďaka za komenty.
Vladimír Ozimý
05.04.11,06:37
Stanovisko je stanovisko a zákon je zákon. takže myslím že vieme čo v tomto prípade platí :). Takže lístok skrátka musí obsahovať to čo je zadefinované v zákone. A to čo popisujete kvázi je to, čo zabezpečí, že obstarávateľ je platiteľ a nie zamestnanec, napr. kúpite mu lístok a on už len nastúpi, poprípade to obstaráte cez internet atď... osobne si myslím že názor DRSR je v rozpore s názorom Európskej komisie. Ale to je na dlhú debatu.
rosario
05.04.11,07:21
No veru, na dlhú, našla som tu vlákno na túto tému, čo má 135 strán ...i keď asi sa aj odbočovalo od témy
1. A čo takýto prípad, u nás vlastne pravidelný: zamestnanec odchádza len s jednosmerným lístkom, pretože sa nevie, kedy a ako sa bude vracať. Doteraz si kúpil lístok vzdy sám, keď už bolo jasné, kedy bude môcť odísť, takže to ide do náhrad. Ak ale zamestnávateľ kúpi spiatočný cest. lístok cez internet, uhradí z firemného účtu, z-c si ho tam vytlačí... bude sa môcť odpočítať DPH aj keď došlo k uskutočneniu počas prebiehajúcej prac. cesty?
2. Faktúry za ubytovanie sú síce vystavované na zamestnávateľa, ten ale nerobil písomné objednávky-len telef. rezerv. ubytovania a Fa uhradil vždy zamestnanec na miesze v hoteli. Dátum vystavenia fa je vzdy deň pred odchodom. Tu je odpočet asi tiež otázny, nie? Nemala by firma robiť predom písomnú objendávku ubytovania, napr. mailom a robiť úhradu prevodom zo svojho účtu, prípadne ju uhradí z-c firmenou kartou? Alebo, ak existuje písomná objednávka, čím je označený obstarávateľ služby, môže byť fa za ubytovanie uhradená aj zamestnancom napr. v hotovosti a nárok na odpočet DPH je aj tak.?
Ospravedlňujem sa, ak sa tu pýtam zákl.veci, fakt len začínam, istá som si nie ničím, hlavne keď DU ma svoj osobitý pohľad na vec.
1. A čo takýto prípad, u nás vlastne pravidelný: zamestnanec odchádza len s jednosmerným lístkom, pretože sa nevie, kedy a ako sa bude vracať. Doteraz si kúpil lístok vzdy sám, keď už bolo jasné, kedy bude môcť odísť, takže to ide do náhrad. Ak ale zamestnávateľ kúpi spiatočný cest. lístok cez internet, uhradí z firemného účtu, z-c si ho tam vytlačí... bude sa môcť odpočítať DPH aj keď došlo k uskutočneniu počas prebiehajúcej prac. cesty?
2. Faktúry za ubytovanie sú síce vystavované na zamestnávateľa, ten ale nerobil písomné objednávky-len telef. rezerv. ubytovania a Fa uhradil vždy zamestnanec na miesze v hoteli. Dátum vystavenia fa je vzdy deň pred odchodom. Tu je odpočet asi tiež otázny, nie? Nemala by firma robiť predom písomnú objendávku ubytovania, napr. mailom a robiť úhradu prevodom zo svojho účtu, prípadne ju uhradí z-c firmenou kartou? Alebo, ak existuje písomná objednávka, čím je označený obstarávateľ služby, môže byť fa za ubytovanie uhradená aj zamestnancom napr. v hotovosti a nárok na odpočet DPH je aj tak.?
Ospravedlňujem sa, ak sa tu pýtam zákl.veci, fakt len začínam, istá som si nie ničím, hlavne keď DU ma svoj osobitý pohľad na vec.
Paulina Nováková
04.05.11,07:38
mňa to tiež veľmi zaujíma, lebo je na túto tému veľa názorov..
AIMA
11.07.12,13:36
Dobrý deň,
prosím o pomoc v prípade:
zamestnanec vyslal zamestnanca na pracovnú cestu. Jednalo sa o pojednávanie na súde, bol tam ako znalec. Zamestnávateľ v rámci vyúčtovania účtoval okrem znalečného aj cestovné náhrady. Náhradu za spotrebované pohonné hmoty však uviedol s DPH podľa pokladničného dokladu. Keďže zamestnávateľ je platcom DPH, po zrátaní všetkých položiek pripočílal 20% DPH. Urobil zamestnávateľ správne, že uviedol cenu z pokladničného dokladu vrátane DPH?
Ďakujem moc za pomoc:)
prosím o pomoc v prípade:
zamestnanec vyslal zamestnanca na pracovnú cestu. Jednalo sa o pojednávanie na súde, bol tam ako znalec. Zamestnávateľ v rámci vyúčtovania účtoval okrem znalečného aj cestovné náhrady. Náhradu za spotrebované pohonné hmoty však uviedol s DPH podľa pokladničného dokladu. Keďže zamestnávateľ je platcom DPH, po zrátaní všetkých položiek pripočílal 20% DPH. Urobil zamestnávateľ správne, že uviedol cenu z pokladničného dokladu vrátane DPH?
Ďakujem moc za pomoc:)
Tweety
11.07.12,13:38
Dobrý deň,
prosím o pomoc v prípade:
zamestnanec vyslal zamestnanca na pracovnú cestu. Jednalo sa o pojednávanie na súde, bol tam ako znalec. Zamestnávateľ v rámci vyúčtovania účtoval okrem znalečného aj cestovné náhrady. Náhradu za spotrebované pohonné hmoty však uviedol s DPH podľa pokladničného dokladu. Keďže zamestnávateľ je platcom DPH, po zrátaní všetkých položiek pripočílal 20% DPH. Urobil zamestnávateľ správne, že uviedol cenu z pokladničného dokladu vrátane DPH?
Ďakujem moc za pomoc:)
Fakturoval odberateľovi služby znalca? Alebo máš problém s CP zamestnanca?
prosím o pomoc v prípade:
zamestnanec vyslal zamestnanca na pracovnú cestu. Jednalo sa o pojednávanie na súde, bol tam ako znalec. Zamestnávateľ v rámci vyúčtovania účtoval okrem znalečného aj cestovné náhrady. Náhradu za spotrebované pohonné hmoty však uviedol s DPH podľa pokladničného dokladu. Keďže zamestnávateľ je platcom DPH, po zrátaní všetkých položiek pripočílal 20% DPH. Urobil zamestnávateľ správne, že uviedol cenu z pokladničného dokladu vrátane DPH?
Ďakujem moc za pomoc:)
Fakturoval odberateľovi služby znalca? Alebo máš problém s CP zamestnanca?
AIMA
11.07.12,13:51
Ano presne tak, s odberateľom (sudom)je problém. Zamestnavatel uctoval sluzby znalca (zamestnanca) + cestovne nahrady. Zamestnavatelovi sud nechce priznat cestovne nahrady v plnej vyske lebo je uvedena nahrada za spotrebovane pohonne hmoty vratane DPH, pri sumarizacii vsetkych poloziek, je tam DPH opat pripocitana.
Tweety
11.07.12,13:53
Ano presne tak, uctoval sluzby znalca + cestovne nahrady. Zamestnavatelovi sud nechce priznat cestovne nahrady v plnej vyske lebo je uvedena nahrada za spotrebovane pohonne hmoty vratane DPH, pri sumarizacii vsetkych poloziek, je tam DPH opat pripocitana.
Malo byť fakturované takto. ZD: služby znalca, cestovné náhrady(bez dph), a na to 20% dph.
Malo byť fakturované takto. ZD: služby znalca, cestovné náhrady(bez dph), a na to 20% dph.
KEJKA
11.07.12,14:07
ak zam-ec oprávnene dostal cestovné náhrady včítane DPH - napr. použil nie služobné ale vlastne auto - tak je to správne.
Akurát na faktúre ste nemali uvádzať osobitne cenu za PHM - bloček, cestovné náhrady sa predsa uplatňujú inak.
Jednoducho vyčísliť v rámci základu DPH položku cestovné náhrady v zmyzle Z_CN.
Tak ako to je uvedené v predch.príspevku.
Akurát na faktúre ste nemali uvádzať osobitne cenu za PHM - bloček, cestovné náhrady sa predsa uplatňujú inak.
Jednoducho vyčísliť v rámci základu DPH položku cestovné náhrady v zmyzle Z_CN.
Tak ako to je uvedené v predch.príspevku.