branka
04.01.06,21:05
Zdravím poraďákov,
chcela by som sa spýtať aký je Váš názor na uplatnenie odpisu do daňových výdavkov/ v jednoduchom účtovníctve/ pri finančnom leasingu.

Ide o to, že nájomca si obstaral formou finančného leasingu majetok / 1.odpis.trieda/ . Prvú zvýšenú splátku nezaplatil ani nebola dohodnutá. Platí splátky na základe splátkového kalendára, kde je uvedená hodnota istiny a výška úroku. Odpis za zdaňovacie obdobie /rok/ si vypočíta nasl.: celková hodnota istiny: počet celkových splátok x počet splátok v danom roku.
Môže ísť tento odpis v celej výške + vyčíslený úrok do daňových výdavkov?
Keďže daňovník vlastne tomto zdaňovacom období nezaplatil toľko ako mu vychádza odpis -zaplatil menej - lebo platí len splátky neplatil vopred nič?


Dúfam, že ma niekto pochopí z toho ako som napísala a vopred ďakujem za odpoveď


Branka
KEJKA
04.01.06,20:31
ja si pomáham cez PU :
na základe splátkového kalendára a najmä preberacieho protokolu sa určí OC predmetu. Teraz nejdem do toho miešat podrobnosti o dalsich súvisiacich nákladov. OC sa zaradí na 022 a počítajú sa odpisy tak, že ked je to 1.OS, tak sa OC vydelí 48 a vynásobí počtom mesiacov roka - podľa spomenutého preberacieho protokolu=skutočného používania.
platby podľa splátkového kalendára sú druhá vec. Istinu máš na 474 a platby účtuješ podľa skutočnosti.
Záver
podľa mna sa v PD uplatnia úroky podľa platieb, ale odpisy podľa výpočtu pomernou časťou.
andrej_rv
04.01.06,20:49
Zdravím poraďákov,
Odpis za zdaňovacie obdobie /rok/ si vypočíta nasl.: celková hodnota istiny: počet celkových splátok x počet splátok v danom roku.
Môže ísť tento odpis v celej výške + vyčíslený úrok do daňových výdavkov? Keďže daňovník vlastne tomto zdaňovacom období nezaplatil toľko ako mu vychádza odpis -zaplatil menej - lebo platí len splátky neplatil vopred nič?
Branka
O spôsobe odpisovania majetku obstarávaného finančným prenájmom pojednáva § 26 ZDP v odseku 8) a 9). V ich zmysle hmotný majetok prenajatý formou finančného prenájmu okrem pozemkov odpíše nájomca počas doby trvania prenájmu do výšky 100 % hodnoty istiny podľa osobitného predpisu, zvýšenej o náklady súvisiace s obstaraním predmetu finančného prenájmu, vynaložené nájomcom do doby zaradenia tohto majetku do užívania. Pri určení spôsobu odpisovania sa nepoužijú ustanovenia § 27 a 28, ale výška odpisu sa určí rovnomerne pomernou časťou pripadajúcou na každý kalendárny mesiac doby prenájmu. Ročný odpis sa určuje s presnosťou na celé kalendárne mesiace, počnúc mesiacom, v ktorom boli splnené podmienky na začatie odpisovania. Mesiacom, v ktorom boli splnené podmienky na začatie odpisovania, je mesiac v ktorom bol prenajatý hmotný majetok poskytnutý nájomcovi v súlade so zmluvou o finančnom prenájme v stave spôsobilom na zmluvne dohodnuté alebo obvyklé používanie. ZDP (a ani § 10a Postupov JÚ) teda nepodmieňuje ani nedáva do súvislosti výšku sumy odpisov a výšku skutočne uhradených splátok. Rozhodujúca pre výpočet odpisov je len obstarávacia cena a počet mesiacov finančného prenájmu v príslušnom zdaňovacom období.
Do daňových výdavkov v bežnom roku si teda môžeš uplatniť celú výšku príslušných lízingových odpisov a zaplatený lízingový úrok. (Pokiaľ by šlo o automobil M1, tak aj zaplatenú DPH).