emarosl
24.04.11,16:21
Pekne prosím, mohli by ste mi pomôcť s tým, či sú náklady v nižšie uvedenej situácií účtované u s.r.o. na účte 546 daňovo uznané?

Jedná sa konkrétne o tento problém:

Niekedy dávno s.r.o. kúpila pohľadávku. V s.r.o. sa účtovalo takto:

315 oproti 325 v kúpnej cene 100

Tzn. s.r.o. vznikol záväzok uhradiť predávajúcemu tejto pohľadávky sumu 100 (kúpnu cenu pohľadávky). Neskôr však došlo (to bolo ešte v roku 2005 alebo skôr...) k odpusteniu tohto záväzku (bez prevzatia tohto záväzku novým dlžníkom) a v s.r.o. sa účtoval odpis záväzku takto:

325 oproti 648 v sume 100. Týchto 100 bolo plne zdanených (nebola to odpočítateľná položka).

A v roku 2010 túto pohľadávku s.r.o. predala za predajnú cenu 120 . S.r.o. v roku 2010 účtuje:
546 oproti 315 sumu 100 (obstarávacia cena pohľadávky)
315 oproti 646 sumu 120 (predajná cena pohľadávky)
221 oproti 315 sumu 120 (príjem z predaja).

Prosím Vás, je suma 100 účtovaná v roku 2010 na účte 546 daňovým výdavkom v roku 2010? A suma 120 na účte 646 je tiež zdaňovaná v roku 2010, však?

Ďakujem veľmi pekne za pomoc!
emarosl
26.04.11,16:09
Pomôžete mi, pekne prosím?
calawen
26.04.11,16:20
Asi áno...

Zákon o dani z príjmov,

(2) Daňovými výdavkami nie sú tiež

a) zvýšenia dane, prirážky k poistnému platenému na zdravotné poistenie, úroky platené za obdobie odkladu platenia dane a cla, penále a pokuty s výnimkou zaplatených zmluvných pokút,
b) prirážky k základným sadzbám poplatkov za znečisťovanie ovzdušia a za ukladanie odpadov, 104)
c) prirážky k základným odplatám za vypúšťanie odpadových vôd, 105)
d) tvorba rezervného fondu a ostatných účelových fondov okrem povinného prídelu do sociálneho fondu podľa osobitného predpisu, 13)
e) manká a škody1) presahujúce prijaté náhrady s výnimkou uvedenou v § 19 ods. 3 písm. g), stratného v maloobchodnom predaji na základe ekonomicky odôvodnených noriem úbytkov tovaru určených daňovníkom a s výnimkou nezavinených úhynov zvierat, ktoré nie sú na účely tohto zákona hmotným majetkom; škodou nie je preukázaný úhyn alebo nutná porážka zvieraťa zo základného stáda,
f) zostatková cena trvale vyradeného hmotného majetku a nehmotného majetku s výnimkou uvedenou v § 19 ods. 3 písm. b) až d),
g) daň podľa tohto zákona,
h) dane zaplatené za iného daňovníka,
i) daň z pridanej hodnoty u platiteľov tejto dane s výnimkou prípadov uvedených v § 19 ods. 3 písm. k) a s výnimkou dodatočne vyrubenej dane z pridanej hodnoty za minulé zdaňovacie obdobia účtovanej ako náklad,
j) tvorba rezerv a tvorba opravných položiek s výnimkou podľa § 20,
k) rozdiel medzi hodnotou pohľadávky a nižším príjmom z jej postúpenia pri postúpení nadobudnutej pohľadávky ďalšiemu postupníkovi okrem postúpenej pohľadávky alebo jej nesplatenej časti, ak táto pohľadávka spĺňa podmienku na tvorbu opravnej položky uznanej za daňový výdavok podľa § 20 ods. 10 až 12.

Z toho mi logicky vyplýva, že suma na 546 bude plne uznaná, nakoľko výsledkom transakcie je zisk...
emarosl
26.04.11,16:22
Asi áno...

Zákon o dani z príjmov,

(2) Daňovými výdavkami nie sú tiež

a) zvýšenia dane, prirážky k poistnému platenému na zdravotné poistenie, úroky platené za obdobie odkladu platenia dane a cla, penále a pokuty s výnimkou zaplatených zmluvných pokút,
b) prirážky k základným sadzbám poplatkov za znečisťovanie ovzdušia a za ukladanie odpadov, 104)
c) prirážky k základným odplatám za vypúšťanie odpadových vôd, 105)
d) tvorba rezervného fondu a ostatných účelových fondov okrem povinného prídelu do sociálneho fondu podľa osobitného predpisu, 13)
e) manká a škody1) presahujúce prijaté náhrady s výnimkou uvedenou v § 19 ods. 3 písm. g), stratného v maloobchodnom predaji na základe ekonomicky odôvodnených noriem úbytkov tovaru určených daňovníkom a s výnimkou nezavinených úhynov zvierat, ktoré nie sú na účely tohto zákona hmotným majetkom; škodou nie je preukázaný úhyn alebo nutná porážka zvieraťa zo základného stáda,
f) zostatková cena trvale vyradeného hmotného majetku a nehmotného majetku s výnimkou uvedenou v § 19 ods. 3 písm. b) až d),
g) daň podľa tohto zákona,
h) dane zaplatené za iného daňovníka,
i) daň z pridanej hodnoty u platiteľov tejto dane s výnimkou prípadov uvedených v § 19 ods. 3 písm. k) a s výnimkou dodatočne vyrubenej dane z pridanej hodnoty za minulé zdaňovacie obdobia účtovanej ako náklad,
j) tvorba rezerv a tvorba opravných položiek s výnimkou podľa § 20,
k) rozdiel medzi hodnotou pohľadávky a nižším príjmom z jej postúpenia pri postúpení nadobudnutej pohľadávky ďalšiemu postupníkovi okrem postúpenej pohľadávky alebo jej nesplatenej časti, ak táto pohľadávka spĺňa podmienku na tvorbu opravnej položky uznanej za daňový výdavok podľa § 20 ods. 10 až 12.

Z toho mi logicky vyplýva, že suma na 546 bude plne uznaná, nakoľko výsledkom transakcie je zisk...

Ďakujem prenádherne za pomoc!