Je potrebné podať dodatočné daň.priznanie za rok 2010, kde zvýšiš základ dane z príjmov o čiastku omylom účtovanú do nákladov. V roku 2011 urobíš účtovný zápis nákladový účet-/321-, pričom použiješ nedaňovú analytiku k nákladovému účtu, čo spôsobí zníženie základu dane z príjmov za rok 2011. Uplatnila si si dvakrát aj odpočítanie DPH z 2x zaúčtovanej faktúry?

takýto je postoj DRSR:

Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
Účtovanie opravy chýb na účtoch nákladov a výnosov za minulé účtovné obdobia je upravené v § 5 ods. 1 a v § 59 ods. 14 postupov účtovania pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva. Oprava nevýznamných chýb sa účtuje ako oprava bežného účtovného obdobia na príslušných účtoch nákladov a výnosov. Významné opravy chýb minulých účtovných období sa účtujú na účte 428-Nerozdelený zisk minulých rokov alebo na účte 429-Neuhradená strata minulých rokov.
Podľa § 17 ods. 31 zákona o dani z príjmov, ak daňovník v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia vyššie výnosy (príjmy), ako mu vyplýva z osobitného predpisu alebo v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia nižšie náklady (výdavky), ako mu vyplýva z osobitného predpisu a z tohto dôvodu vykázal vyšší základ dane a odviedol vyššiu daň, úprava výsledku hospodárenia alebo nerozdeleného zisku minulých rokov alebo neuhradenej straty minulých rokov v nasledujúcich účtovných obdobiach už nebude mať vplyv na výšku základu dane a daňovej povinnosti; ak sa daňovník rozhodne pre takýto postup v príslušnom zdaňovacom období, neuplatní sa úprava základu dane podľa odseku 15.
V prípade, ak spoločnosť v minulých obdobiach odviedla vyššiu daň z dôvodu zaúčtovania nižších nákladov (výdavkov), opravu týchto chýb minulých období zaúčtuje v bežnom zdaňovacom období (napr. v roku 2009) na príslušné nákladové účty a tým si zníži daňovú povinnosť tohto bežného zdaňovacieho obdobia (neuplatní postup podľa § 17 ods.15 zákona o dani z príjmov).

Odbor služieb pre verejnosť
Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica

ďakujem veľmi pekne a prajem krásny deň

správny postup je uvedený v prvej odpovedi.

druhá odpoveď je správna, ale neaplikovateľná na tento konkrétny prípad, nakoľko v tomto prípade neboli zahrnuté nižšie náklady, ale vyššie.

dobrý deň. ja som našla chybu v roku 2010, nerozlíšila som dobre časovo náklady. teda v roku 2010 som dala do nákladov viac. ide o poistku na účte 568. prosím vás, ako to mám opraviť? podám dodatočné daňové priznanie, kde si zvýšim danový základ. čo so súvahou, výsledovkou a poznámkami? a čo v roku 2011, kde vlastne tieto náklady mali ísť? tam ich iba jednoducho doúčtujem tak, ako správne majú ísť?

Ďakujem.

o opravách minulých období je tu popísané dosť, prečo si jednoducho nevyhľadáš odpoved?. Možností je viac.
jedna z nich:
podáš dodatočne DPPO, ale do r.2010 už nič neúčtuješ, výkazy sa ti nezmenia. Opravenú daň zaúčtuješ v r. 2011 napr. 428/341, aj tu je viac možností. Opravné zápisy v r. 2011 vyhodnotíš pri podaní DPPO za rok 2011.

ver mi že som hľadala.... a stále som našla inú verziu, iné riešenie...

ver mi že som hľadala.... a stále som našla inú verziu, iné riešenie...
...verím, našla si rôzne riešenia, lebo ich je naozaj viac a ešte aj ich kombinácie, preto to treba zvládnuť a preniesť do praxe. Nie je jediný spôsob.
Podstata je, aby si všetko, čo treba zdaniť, zdanila a nezdanila dva razy.
Opačne, ak si si navýšila daňovú povinnosť, tak si ju nemusíš dodatočne znižovať, ergo, zaplatenú daň, aj ked bola vyššia, môžeš štátu dobrovoľne ponechať.
keby to bolo také jednoduché /otázka-odpoveď/, nerobili by sa na túto tému /súbor tém k RUZ, DPPO/ každoročne školenia, semináre.
takže študovať, študovať, študovať ......... a vybrať optimálne riešenie svojho problému.
Jedno z nich som ti navrhla, skús ísť tou cestou /predchádzajúci môj príspevok/

o opravách minulých období je tu popísané dosť, prečo si jednoducho nevyhľadáš odpoved?. Možností je viac.
jedna z nich:
podáš dodatočne DPPO, ale do r.2010 už nič neúčtuješ, výkazy sa ti nezmenia. Opravenú daň zaúčtuješ v r. 2011 napr. 428/341, aj tu je viac možností. Opravné zápisy v r. 2011 vyhodnotíš pri podaní DPPO za rok 2011.

Chcem Vás poprosiť o radu, ak firma odviedla vyššiu daň v roku 2010 ako mala, lebo sa našli nejaké doklady, ktoré boli údajne stratené ,môžem postupovať aj takto ako píše Kejka a daň zaučtovať v roku 2011 na 341/428 ?
Alebo radšej tieto doklady z roku 2010 zaučtovať v r. 2011 normálne na nákladové účty a tým si znížiť daňovú povinnosť r. 2011. Je to len na mojom rozhodnutí, alebo je nejaký dôvod prečo by som nemohla niektorý spôsob urobiť? Ešte dodám, že aj po zaučtovaní týchto dokladov bude daňová povinnosť, nie strata.

Chcem Vás poprosiť o radu, ak firma odviedla vyššiu daň v roku 2010 ako mala, lebo sa našli nejaké doklady, ktoré boli údajne stratené ,môžem postupovať aj takto ako píše Kejka a daň zaučtovať v roku 2011 na 341/428 ?
Alebo radšej tieto doklady z roku 2010 zaučtovať v r. 2011 normálne na nákladové účty a tým si znížiť daňovú povinnosť r. 2011. Je to len na mojom rozhodnutí, alebo je nejaký dôvod prečo by som nemohla niektorý spôsob urobiť? Ešte dodám, že aj po zaučtovaní týchto dokladov bude daňová povinnosť, nie strata.
bude to v oboch prípadoch daňovo uznaná suma v r. 2011, netreba dávať dodatočné DPPO 2010.
či tie náklady zaúčtuješ na 428, alebo na 5xx, je len vec interného rozhodnutia o významnosti súm.
zápis 341/428 musí byť vytrhnutý z kontextu - nejdem to hľadať, ale účtuje sa v súvislosti s podaním dodatočného DPPO, čo v tvojom prípade nie je nutné.
341 vyčísliš riadne aj s nákladmi 2010, resp,. s odpočítaním sumy na 428 v riadnom DPPO2011.

Kejka, ďakujem veľmi pekne.

Kejka, keď sa rozhodnem podať DDP tak mi preplatok na dani z prijmu vrátia, alebo budem musieť o túto sumu odviesť menej za rok 2011?

o preplatok budeš musieť požiadať, alebo požiadať o započítanie na preddavky na daň 2011.
Nechápem, prečo uvažuješ nad DDP, ked nemusíš, je to komplikovanejšie.
v oboch prípadoch tie rozdiely budeš mať v r. 2011 - naozaj nechápem, prečo sa rozhoduješ.

O DDP uvažujem preto, lebo je to pre ních dosť veľká suma a tie peniaze by sa hodili.Za rok 2011 nebude taký zisk, takže by to išlo s tým išlo do straty a potom by mohli žiadať vrátiť len zaplatené preddavky,či zle uvažujem, ako by to bolo potom s daňou čo bola zaplatená za 2010? Ďakujem.

O DDP uvažujem preto, lebo je to pre ních dosť veľká suma a tie peniaze by sa hodili.Za rok 2011 nebude taký zisk, takže by to išlo s tým išlo do straty a potom by mohli žiadať vrátiť len zaplatené preddavky,či zle uvažujem, ako by to bolo potom s daňou čo bola zaplatená za 2010? Ďakujem.
áno dobre uvažuješ. Takže podaj radšej DDP, požiadaj - radšej osobitne listom o vrátenie preplatku DPPO2010. Kedže je to významná suma, všetko účtuj na 428 - aspoň nemusíš riešiť odpoč.položky v DPPO2011
teda oprava N............428/321
oprava DPPO2010......341AU / 428
plus komentár v poznámkach 2011

DPPO 2011 - bude zisk, DPPO záväzok, možno tiež preplatok na preddavkoch 2011, tiež požiadaš o vrátenie /ak chceš/.
.................................................. ...............
Ak by si nechala riešenie až na DPPO 2011, vyšla by ti zrejme daňová strata, potom by ti vznikol preplatok z titulu zaplatených preddavkov, ale ten to vrátia až v apríli 2012.
Ak teraz podáš DDP2010, a požiadaš o vrátenie, mali by ti vyhovieť do 30 dní /neviem isto/.
Takže tvoja úvaha je správna.

Nezabudni však platiť preddavky do 31.3.2012, resp. na základe podaného DDP skús požiadať o úpravu platieb preddavkov 1-3/2012 /mimo témy/

Kejka, ja ani neviem ako Ti poďakovať, Ty to vieš tak perfektne vysvetliť. Keby sme niekedy Tebe mohli tak pomôcť ako Ty pomáhaš nám a šetríš nám čas. Ďakujem.

Kejka, ja ani neviem ako Ti poďakovať, Ty to vieš tak perfektne vysvetliť. Keby sme niekedy Tebe mohli tak pomôcť ako Ty pomáhaš nám a šetríš nám čas. Ďakujem.
vďaka, teším sa. určite aj ja som tu našla kopec dobrých rád, mimo svojho oboru, ved nikto nie je odborník na všetko.
Nech sa darí.

me tiež došiel doklad11/2011 z roku 2006 na opravu stroja. nechodili upomienky tak sme o tom nevedeli až teraz keď sme potrebovali znova opraviť tak sa ozvali,že nemáme zaplatenú fa ktorú sme neevidovali.
v roku 2006 sme boli v strate môžem sa aj tak rozhodnúť že to ponechám ako daňové výdavky v roku 2011.
A čo DPH môžem uplatniť 11/2011 mám doklad faktúru

me tiež došiel doklad11/2011 z roku 2006 na opravu stroja. nechodili upomienky tak sme o tom nevedeli až teraz keď sme potrebovali znova opraviť tak sa ozvali,že nemáme zaplatenú fa ktorú sme neevidovali.
v roku 2006 sme boli v strate môžem sa aj tak rozhodnúť že to ponechám ako daňové výdavky v roku 2011.
A čo DPH môžem uplatniť 11/2011 mám doklad faktúru
presne túto otázku som videla v inej téme.

nik nepomoze

Ak daňovník v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia vyššie výnosy (príjmy), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) (javascript: fZzSRInternal('28860', '9478422', '0', '0', '0', '107406')) alebo v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia nižšie náklady (výdavky), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) (javascript: fZzSRInternal('28860', '9478422', '0', '0', '0', '107406')) a z tohto dôvodu vykázal vyšší základ dane a odviedol vyššiu daň, úprava výsledku hospodárenia alebo nerozdeleného zisku minulých rokov alebo neuhradenej straty minulých rokov v nasledujúcich účtovných obdobiach už nebude mať vplyv na výšku základu dane a daňovej povinnosti; ak sa daňovník rozhodne pre takýto postup v príslušnom zdaňovacom období, neuplatní sa úprava základu dane podľa odseku 15.

Zakon hovori, ze ste z dovodu neuzauctovania uvedenej faktury mali odviest vyssiu dan, t.j. nepriamo z uvedeneho vyplyva, ze malo ist o kladny zaklad dane. Pri danovej strate by som toto ustanovenia teda nepouzil a podal dodatocne za rok 2006. Inak ta pohladavka je uz podla mna aj premlcana, nemuseli by ste teoreticky ani platit :)

me tiež došiel doklad11/2011 z roku 2006 na opravu stroja. nechodili upomienky tak sme o tom nevedeli až teraz keď sme potrebovali znova opraviť tak sa ozvali,že nemáme zaplatenú fa ktorú sme neevidovali.
v roku 2006 sme boli v strate môžem sa aj tak rozhodnúť že to ponechám ako daňové výdavky v roku 2011.
A čo DPH môžem uplatniť 11/2011 mám doklad faktúru
opakujem, toto som videla v inej téme a boli tam aj odpovede. Možno sa mýlim, možno zadanie bolo presunuté sem, tak odpoviem.
Ak máte platiť vy nejakú faktúru, tak je to váš náklad- teda v roku 2006 by bol vykázaný nižší základ dane, resp. vyššia stratu. Citované ustanovenie neplatí od r. 2006, takže podľa mňa môžete jedine podať dodatočné DP DPPO za rok 2006. Účotvať samozrejme budete v r. 2011, DPH si tiež uplatníte v roku 2011 - ovšem aj v tejto súvislosti ma napadá, či pohľadávka z titulu DPH sa po 3 rokoch nepremlčí. treba pozorne prečítať príslušné ustanovenie Z_DPH.

Tiež sa prikláňam k tomu, neuznať uvedenú faktúru z dôvodu premlčania, na opravu si nájsť iného dodávateľa.

opakujem, toto som videla v inej téme a boli tam aj odpovede....

... dobre sa pamätáš :) http://www.porada.sk/t124366-stanovisko-k-a-17-ods-31-zakona-o-dzp.html
tiež neviem, prečo rozoberať tú istú otázku vo viacerých témach :confused:

Poraďáci prosím o radu: po daňovej kontrole nám presunuli jednu odoslanú faktúru z roku 2010 do roku 2009. Za rok 2010 podávam dodatočné DP. Priznanie, výkaz ZaS mám, ale nesedí mi súvaha presne o sumu faktúry bez dane. Opravím to v r. 428 (v roku 2010 sme mali zisk a nerozdelený sme presunuli na 428)? Neviem sa z toho vysomáriť. Znížila som 341, ale nesedia mi aktíva. Ďakujem veľmi pekne :confused:

Poraďáci prosím o radu: po daňovej kontrole nám presunuli jednu odoslanú faktúru z roku 2010 do roku 2009. Za rok 2010 podávam dodatočné DP. Priznanie, výkaz ZaS mám, ale nesedí mi súvaha presne o sumu faktúry bez dane. Opravím to v r. 428 (v roku 2010 sme mali zisk a nerozdelený sme presunuli na 428)? Neviem sa z toho vysomáriť. Znížila som 341, ale nesedia mi aktíva. Ďakujem veľmi pekne :confused:
účtovanie v r. 2010 by som nemenila. Podala by som len dod.DPPO2010 a rozdiel v dani by som účtovala v r.2011. V r.2011 predsa zaúčtuješ aj výmer DU z kontroly za rok 2009, nie?

účtovanie v r. 2010 by som nemenila. Podala by som len dod.DPPO2010 a rozdiel v dani by som účtovala v r.2011. V r.2011 predsa zaúčtuješ aj výmer DU z kontroly za rok 2009, nie?

Kejka áno, účtujem v r. 2011 o tej dorubenej dani, ale podľa správkyne máme podať dodatočné DP aj s výkazmi za rok 2010. V dodatočnom DP žiadame naviac zaplatenú daň za rok 2010 späť. Čiže by som mala správne podať len dodatočné daňové bez výkazov a hotovo?

Kejka áno, účtujem v r. 2011 o tej dorubenej dani, ale podľa správkyne máme podať dodatočné DP aj s výkazmi za rok 2010. V dodatočnom DP žiadame naviac zaplatenú daň za rok 2010 späť. Čiže by som mala správne podať len dodatočné daňové bez výkazov a hotovo?

Áno, bez výkazov. Nie všetko, čo ti povedia na dú, je pravda.

Áno, bez výkazov. Nie všetko, čo ti povedia na dú, je pravda.


No toto... ďakujem veľmi pekne za rady :)

Prajem pekný deň, neuveríte mi milé kolegyne, ale našla som si 2x zaučtovanú faktúru v r. 2010 do nákladov. Nie je to veľká čiastka, môžem to zaúčtovať v r. 2011 ako nevýznamné chyby minulých období? Alebo poraďte, čo s tým. Ďakujem a prajem pekný zvyšok dňa

Prosím, aká je spravna odpoved na túto otazku. Precital som vsetky prispevky ale vôbec mi nie je jasne.
čo je vlastne správne. Mam presne takyto pripad, ale este to snad stihnem osetrit do roku 2011.Firma v roku
2010 mala danovu povinnost. Môzem to teda zauctovat ako 428/321?

ďakujem vsetkym trpezlivym radcom.

Prosím, aká je spravna odpoved na túto otazku. Precital som vsetky prispevky ale vôbec mi nie je jasne.
čo je vlastne správne. Mam presne takyto pripad, ale este to snad stihnem osetrit do roku 2011.Firma v roku
2010 mala danovu povinnost. Môzem to teda zauctovat ako 428/321?

ďakujem vsetkym trpezlivym radcom.

... hneď v príspevku č. 2 máš odpoveď.

Ahojte, poprosím o radu o radu skúsenejších.
Nedávno sa mi dostala do rúk zmluva z r. 2010, na základe ktorej sro kúpila v r. 2010 podiel v inej sro.
Čo s tým teraz? Nie je o tom v roku 2010 účtované. Ako to zaúčtovať, keď ide o finančný majetok a bolo nebolo to platené z bankového účtu, ale v hotovosti? Vzhľadom na to, že nejde o náklady ani výnosy, teda o významné chyby môžem to zaúčtovať k 31.12.2011 ako novozistený finančný majetok nasledovne:
043/367 obstaranie
061/043 zaradenie
a následne
367/365 záväzok voči spoločníkovi ?

Ahojte, poprosím o radu o radu skúsenejších.
Nedávno sa mi dostala do rúk zmluva z r. 2010, na základe ktorej sro kúpila v r. 2010 podiel v inej sro.
Čo s tým teraz? Nie je o tom v roku 2010 účtované. Ako to zaúčtovať, keď ide o finančný majetok a bolo nebolo to platené z bankového účtu, ale v hotovosti? Vzhľadom na to, že nejde o náklady ani výnosy, teda o významné chyby môžem to zaúčtovať k 31.12.2011 ako novozistený finančný majetok nasledovne:
043/367 obstaranie
061/043 zaradenie
a následne
367/365 záväzok voči spoločníkovi ?
367/365 záväzok voči spoločníkovi.....prečo, ak to bolo v hotovosti?
ja by som vynechala to obstaranie, nakoľko v r. 2011 si už nič neobstarala. ale rovno 061 / 365, ak spoločník donesie doklad o zaplatení, tak vyrovnáš 365/211.

ďakujem za radu Kejka :-), takto to bude lepšie

o opravách minulých období je tu popísané dosť, prečo si jednoducho nevyhľadáš odpoved?. Možností je viac.
jedna z nich:
podáš dodatočne DPPO, ale do r.2010 už nič neúčtuješ, výkazy sa ti nezmenia. Opravenú daň zaúčtuješ v r. 2011 napr. 428/341, aj tu je viac možností. Opravné zápisy v r. 2011 vyhodnotíš pri podaní DPPO za rok 2011.
Mám podobný prípad, zistila som, že som v roku 2010 zaúčtovala náklad vo vyššej sume ako mal byť.(518/211). Firma vykázala stratu. Zaúčtovala som to v roku 2011 (429/518), podalo sa opravné DP za rok 2010, kde sa znížila strata o rozdiel sumy, ale niečo mi to nesedí, neviem či ten účtovný zápis z roku 2011 je správny...