Vyhodilo ma z netu, skúsim to zopakovať:

Vaša otázka smeruje k DPH a správnemu uplatneniu odpočítania dane. Účtovanie je osobitná záležitosť a neuvádzate ani o aké dodávky sa jednalo. Takže vyriešime (pokúsime sa) DPH:

Ak sa dobropis za rok 2005 týka dodávky, ktorá vám bola dodaná ako platiteľovi dane, zaevidujete dobropis do evidencie podľa § 70 ZDPH a upravíte odpočítanú daň na riadku 25 DP.
V dobropise vyčíslenú opravu dane a ZD za rok 2003 na tomto riadku neuvádzate, nakoľko neupravujete odpočítanú daň. Výnimkou by bol prípad, že dodávka by sa týkala tovaru (majetku), z ktorého sa uplatnilo odpočítanie dane pri registrácii. Vtedy by sa to v DP uvádzalo.

Ďakujem Vám AVO. Zaujímalo ma práve to DPH, len som sa zle vyjadrila.

Vyhodilo ma z netu, skúsim to zopakovať:

Vaša otázka smeruje k DPH a správnemu uplatneniu odpočítania dane. Účtovanie je osobitná záležitosť a neuvádzate ani o aké dodávky sa jednalo. Takže vyriešime (pokúsime sa) DPH:

Ak sa dobropis za rok 2005 týka dodávky, ktorá vám bola dodaná ako platiteľovi dane, zaevidujete dobropis do evidencie podľa § 70 ZDPH a upravíte odpočítanú daň na riadku 25 DP.
V dobropise vyčíslenú opravu dane a ZD za rok 2003 na tomto riadku neuvádzate, nakoľko neupravujete odpočítanú daň. Výnimkou by bol prípad, že dodávka by sa týkala tovaru (majetku), z ktorého sa uplatnilo odpočítanie dane pri registrácii. Vtedy by sa to v DP uvádzalo.

No možno ešte jeden postreh. Neviem si predstaviť v akom prípade by dobropis z roku 2003 mohol mať dnes sadzbu dane 19%. Predsa tam musí byť 14%. Ani sumy sa im nerovnajú.

No možno ešte jeden postreh. Neviem si predstaviť v akom prípade by dobropis z roku 2003 mohol mať dnes sadzbu dane 19%. Predsa tam musí byť 14%. Ani sumy sa im nerovnajú.DBP je z r.2005 ale k fa z r.2003. Inak postreh asi na mieste...

No možno ešte jeden postreh. Neviem si predstaviť v akom prípade by dobropis z roku 2003 mohol mať dnes sadzbu dane 19%. Predsa tam musí byť 14%. Ani sumy sa im nerovnajú.


Dobrop. k FA / 2003 ZD: 100,- dph 14% 14,- 114,-
Dobrop. k FA / 2005 ZD: 100,- dph 19% 19,- 119,-
------------------------------------------------
spolu : 200,- 33,- 233,-

Vychádzala som z údajov, ktoré uvádzal zadávateľ otázky a tam sa neuvádzala sadzba 19 % ale spomínaných 14 %.

Avšak sumy boli uvedené len ilustračné (a podľa môjho názoru správne). Odpovedala som na princíp opravy odpočítanej dane a povinnosti uvádzať túto skutočnosť na riadku 25 DP. A opravu odpočítanej dane môžeme realizovať iba v súvislosti s daňou už odpočítanou, t.j. v sadzbe platnej v čase ukutočnenia pôvodnej dodávky (§ 85 ods. 5 ZDPH). Zadávateľ zadal otázku k dvom dobropisom. Jednému k dodávke za rok 2005 a druhému k dodávke za rok 2003. Tak som pochopila zadanie.
Nerozumiem presne vašej poznámke ...

DBP je z r.2005 ale k fa z r.2003. Inak postreh asi na mieste...Ešte raz som si všetko prečítala a musím priznať, že až teraz som si všimla, že ide o 2 dobropisy a sadzba DPH je k nim priradená správne.
Reakcia ALBO a moje pritakanie vychádzali len z povrchného prečítania zadania otázky. Ospravedlňujeme sa :)

Takže hádam sa dohodneme .-)

Zhrnutie:
1. dobropis: dodávka v roku 2005 dobropisovaná v roku 2005 (19 % sadzba):
Ak bola pôvodná dodávka dodaná v čase, keď už bol platiteľ registrovaný a uplatnil odpočítanie dane z pôvodného plnenia, opraví odpočítanú daň na riadku 25 DP. Aj tento dobropis podmieňujem, že sa musí týkať obdobia, kedy bola zdaniteľná osoba už registrovaná pre daň (zadávateľ otázky to uviedol trošku mne nejasne, preto som touto skutočnosťou podmieňovala aj moju prvú odpoveď.)
2. dobropis: dodávka v roku 2003 dobropisovaná v roku 2005 (14 % sadzba):
Ak sa dodávka týka tovaru (majetku), z ktorého bolo uplatnené odpočítanie dane pri registrácii, iba v tom prípade je potrebné upraviť už odpočítanú daň v sadzbe platnej v čase pôvodnej dodávky v daňovom priznaní.

Oprava dane sa urobí v zdaňovacom období, kedy platiteľ dobropis obdržal.

O.K. presne tak som to chápala aj ja. Moja reakcia smerovala len na sadzbu dane - ale to som už vysvetlila.

Ešte raz som si všetko prečítala a musím priznať, že až teraz som si všimla, že ide o 2 dobropisy a sadzba DPH je k nim priradená správne.
Reakcia ALBO a moje pritakanie vychádzali len z povrchného prečítania zadania otázky. Ospravedlňujeme sa :)

Sorry, ja som to zle prečítala,tú z 2005 som nepostrehla