To aké dane si povinný platiť závisí od viacerých vecí. Napr. od druhu a výške príjmu, od vlastníctva určitého majetku, od toho či napr. používaš auto na podnikanie, atď. Tých prípadov je veľmi veľa.

Ty píšeš, že pracuješ. Teda vychádzam z toho že si zamestnaný na základe pracovnej zmluvy. V tom prípade si povinný platiť daň z príjmov FO podľa §5 zákona o dani z príjmov. Keďže si zamestnanec, povinnosť odvádzať za teba daň má tvoj zamestnávateľ. Každý mesiac ti preto strháva preddavky na daň. Ten má aj povinnosť urobiť ti ročné zúčtovanie dane (ak ho o to do 15.2. nasledujúceho roka požiadaš). Môžeš si robiť ročné zúčtovanie aj sám vo forme daňového priznania. To sa robí vtedy, ak máš viac druhov príjmov alebo príjmy z viacerých zdrojov (dve zamestnania a pod.).

Ďalšia daň, ktorá by sa ťa mohla týkať je daň z nehnuteľností. Tú platí vlastník nehnuteľnosti. Ak teda vlastníš napr. dom, tak musíš zaň platiť daň. Túto daň vyberá príslušný mestský alebo obecný úrad.

Toto sú dva druhy daní, ktoré platia občania - nepodnikatelia. Ešte sú potom rôzne miestne poplatky, ktoré tak isto vyberá obec, napr. poplatok za psa, poplatok za odpad, ...


Ak by si bol podnikateľ, teda dosahoval príjmy podľa §6, mal by si aj iné povinnosti. To si ale nespomínal, tak ťa tým nejdem zaťažovať.

Dane, ktoré som do teraz spomínal sa nazývajú priame dane. Okrem nich máme v našom daňovom systéme aj tzv. nepriame dane. Sú dve. Daň z pridanej hodnoty a spotrebné dane. Tieto dane platí každý občan a firma prostredníctvom svojej spotreby. Daň za občanov a firmy - neplatcov DPH vyberajú a odvádzajú štátu firmy - platcovia DPH (tí poctivý). Ty tie dane zaplatíš v cene tovaru alebo služby, ktoré si kúpiš. Preto sa volajú nepriame dane.

Toľko veľmi, veľmi stručný prehľad daní na SVK. Ak by si sa chcel dozvedieť viac, tak klikaj na Porade. Je toho strašne veľa, tak držím palce.

Základná charakteristika daní

Daň je povinná, zákonom určená platba do štátneho alebo miestneho rozpočtu. Platí sa v určitej výške a určitom termíne.

Klasifikácia daní

Dane môžeme členiť podľa týchto hľadísk:
1. podľa príjemcu
- štátne dane – sú príjmom štátneho rozpočtu (daň z pridanej hodnoty)
- miestne dane – sú príjmom miestnych rozpočtov (daň za psa)
- podielové dane – sú príjmom štátneho rozpočtu, ale určitý podiel z nich plynie aj do miestnych rozpočtov (daň z motorových vozidiel)
2. podľa predmetu zdanenia (t.j. z čoho sa daň platí)
- dane z príjmov – platia sa z príjmov
- majetkové dane – platia sa z majetku
- dane zo spotreby – platia sa zo spotreby
3. podľa subjektu (t.j. kto daň platí)
- dane fyzických osôb
- dane právnických osôb
4. podľa dopadu na subjekt dane
- priame dane – tieto dane platia subjekty zo svojho príjmu alebo majetku a odvádzajú ich priamo
- nepriame dane – tieto dane platia subjekty v cene výrobkov alebo služieb, ale odvádzajú ich prostredníctvom inej osoby (napr. výrobcov, obchodníkov), t.j. nepriamo
5. podľa pravidelnosti plnenia
- pravidelné – platia sa v pravidelných termínoch
- nepravidelné – platia sa v nepravidelných termínoch
6. podľa zohľadňovania pomerov subjektu dane
- osobné dane – sú adresné a zohľadňujú pomery daňovníka (daň z príjmov FO zohľadňuje počet vyživovaných detí)
- reálne dane – neprihliadajú na pomery daňovníka (napr. daň z pozemkov)




Daňová sústava SR

Daňová sústava je súhrn daní, ktoré možno vyberať na území určitého štátu v príslušnom zdaňovacom období.
Daňovú sústavu Slovenskej republiky tvoria tieto dane (platné od 1.1.2004):
1. Dane z príjmov
- daň z príjmu FO
- daň z príjmu PO
2. Miestne dane /ukladá ich obec alebo mesto/
- daň z nehnuteľností(daň z pozemkov, zo stavieb, z bytov a nebytových priestorov)
- daň za psa
- daň za užívanie verejného priestranstva
- daň za ubytovanie
- daň za predajné automaty
- daň za nevýherné hracie prístroje
- daň za vjazd a zotrvanie motorového vozidla v historickej časti mesta

- daň za jadrové zariadenia
- daň z motorových vozidiel /ukladá ju vyšší územný celok/



3. Dane zo spotreby
- daň z pridanej hodnoty (DPH)
- daň z piva

- daň z vína
- daň z liehu
- daň z tabakových výrobkov
- daň z minerálneho oleja
- daň z elektriny, uhlia a zemného plynu


Základné a vedľajšie pojmy
Subjekt dane (kto platí?) – právnické a fyzické osoby (daňovník, platiteľ, daňový dlžník)
Predmet dane (z čoho sa platí?)
Základ dane – kvantitatívne vyjadrenie predmetu dane
Sadzba dane (koľko platí?) – nástroj na výpočet dane, môže byť určená pevnou sumou, percentuálne, kombinovane)
Správca dane (komu platí?) – daňový úrad, miestny úrad
Zdaňovacie obdobie (kedy?) – obdobie, za ktoré sa daň vypočíta a zaplatí
Daňové priznanie – tlačivo, na ktorom sa daň vypočíta a ktoré sa predkladá správcovi
Daňové oslobodenie – zbavenie sa povinnosti zaplatiť daň.


Daň z pridanej hodnoty

je to nepriama daň, vyberá sa po častiach v jednotlivých fázach výroby a odbytu. Ide o univerzálnu daň a neutrálnu daň, odvádza ju platiteľ, ale zaťažuje najmä spotrebiteľa, je súčasťou ceny tovaru.

Registračná povinnosť – žiadosť o registráciu je povinná podať zdaniteľná osoba, ktorá má sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň v tuzemsku, ktorá dosiahla za najviac 12 predchádzajúcich po sebe nasledujúcich mesiacoch obrat 35 000 eur. Dobrovoľne sa môže zaregistrovať aj osoba, ktorá nedosiahla uvedený obrat (dobrovoľná registrácia).

Zrušenie registrácie – môže žiadať platiteľ najskôr po uplynutí jedného roka odo dňa, kedy sa stal platiteľom (ak jeho obrat nedosiahol sumu 35 000,- eur, alebo podnikanie bolo ukončené, alebo zrušil registráciu daňový úrad).
Platiteľ dane - zdaniteľná osoba, ktorej daňový úrad vydal osvedčenie a pridelil jej identifikačné číslo pre daň (IČ DPH). Platiteľ je povinný: mesačne alebo štvrťročne podávať daňové priznanie, vyhotovovať faktúry a viesť evidenciu o všetkých zdaniteľných obchodoch.
Daňová povinnosť vzniká:
- pri dodaná tovaru
- pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štutu
- pri dovoze tovaru
Základ dane
- pri dodaní tovaru (statku a služby ) a pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
- pri dovoze tovaru
Sadzba dane – základná sadzba dne je 20 %, znížená sadzba je 10% zo základu dane (napr. lieky)
Oslobodenie od dane – napr. poštovné, finančné, poisťovacie služby, kultúrne služby
Výpočet dane – daň je povinný vypočítať platiteľ dane.

Pravidlá pre platiteľov DPH :
Platiteľ DPH musí viesť evidenciu o DPH na vstupe i výstupe.
Platiteľ DPH nesmie do základu pre výpočet DPH zahrnúť DPH na vstupe

Platiteľ dane je povinný uchovávať daňové doklady 10 rokov od konca vzniku daňovej povinnosti. Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac alebo štvrťrok.

Daňové doklady:
Bežné daňové doklady- (faktúra)
Zjednodušené – (cestovný lístok, pokl. blok)
Špeciálne – (splátkový kalendár, colné vyhlásenie)
Zvláštne – (opravný daňový doklad)

Spotrebná daň

Zabezpečuje značné finančné prostriedky do štátneho rozpočtu. Súčasne sa snaží zo zdravotného alebo ekologického dôvodu regulovať spotrebu (pohonné látky, alkohol). Je súčasťou hodnoty výrobku, preto vstupuje aj do základu pre výpočet DPH. Základom pre výpočet dane je hodnota vyrobeného tovaru. Viaže sa na jednotku výroby a je určená pevnou sadzbou. Platiteľom je každý výrobca a dovozca.
Od dane sú oslobodené :
- pohonné hmoty pre MHD,
- benzín pre medzinárodnú leteckú dopravu,
- víno vyrobené pre vlastnú spotrebu do 1000 l,
- liehoviny určené pre výskum, výrobu liečiv, kozmetiky...,
- výrobky z dovozu určené na výskum, výchovu, ochranu a bezpečnosť,
- výrobky, ktoré sa už raz zdanili.

Druhy Základ dane Sadzba dane
Víno množstvo vína v hl podľa druhu vína
Pivo množstvo piva v hl základná, znížená
Lieh množstvo liehu v hl podľa rozlíšenia v
absolútneho alkoholu colnom sadzobníku
Tabak množstvo v kusoch alebo v kg to isté, pri cigaretách je
alebo za spotrebiteľ. balenie kombinovaná s cenou
Minerálny olej v l, kg je iná pre benzín, oleje

Cigarety sa musia označiť kontrolnou známkou pre tuzemský trh a vývoznou známkou pre zahraničný trh. Spotrebiteľské balenie liehovín sa musí označiť kontrolnou páskou. Daňová povinnosť vzniká pri vyskladnení výrobku alebo dňom vzniku nároku na clo pri dovážanom tovare. Daňové priznanie predkladá platiteľ dane do 15 dňa nasledujúceho mesiaca. Daň je splatná do 25 dňa nasledujúceho mesiaca. Tovary sa zdaňujú podľa princípu krajiny určenia. Na vrátenie spotrebnej dane má podnikateľ nárok pri vývoze tovaru. Keď sa výrobky podliehajúce spotrebnej dani použijú ako suroviny na iné výrobky, nepodliehajú spotrebnej dani.


Porovnanie DPH a spotrebných daní
DPH Spotrebná daň
Charakter : univerzálna selektívna
Platenie: platí sa postupne pri zmene vlastníka platí sa jednorazovo
Daň. povinnosť: vzniká v momente predaja vzniká v momente vyskladnenia
Základ dane: je cena tovaru alebo služby jednotka množstva tovaru
Daňovník: konečný spotrebiteľ konečný spotrebiteľ
Iné: je súčasťou základu pre výpočet
DPH

Zvyšovanie nepriamych daní na úrok priamych daní je v súlade s cieľom: Zdaňovať menej prácu a viac spotrebu.

Daň z príjmov právnických osôb

Je to priama daň. Subjektom dane sú podnikateľské subjekty a predmetom sú ich príjmy a neziskové subjekty. Od dane sú oslobodené príjmy daňovníkov, ktoré získali zdedením alebo darovaním, príjmy obcí z predaja ich majetku, úhrada za výkon správy. Aby nedošlo k dvojitému zdaneniu, môže si platiteľ na príjmy plynúce zo zahraničia, odpočítať od vypočítanej dane, dane zaplatené v zahraničí.
Základ dane:
- rozdiel príjmov a výdavkov (jednoduché účtovníctvo),
- výsledok hospodárenia (zisk – podvojné účtovníctvo).
Pripočítateľné položky:
Sú napr. cestovné vyplatené nad rámec zákona, sankcie, pokuty... .


Odpočítateľné položky:
Sú zaplatené cestné dane, DPH, dane z nehnuteľností, príjmy oslobodené od dane, straty z minulých období, niektoré dotácie a príspevky, kurzové rozdiely... . Daňovú stratu možno odpočítať najviac 5 bezprostredne po sebe nasledujúcich období odkedy sa vykázala.

Cestná daň

Cestnej dani podliehajú vozidlá určené na podnikateľskú činnosť. Základ dane závisí pri osobných autách od objemu motora a pri úžitkových autách od celkovej hmotnosti a počtu náprav. Daňovníkom je držiteľ vozidla, užívateľ vozidla alebo vodič. Sadzba dane je určená sadzobníkom. Zníženie dane môže nastať, ak na časť trate využijeme kombinovanú dopravu.
Od dane sú oslobodené:
vozidlá poskytujúce špeciálne služby – požiarnici...,
vozidlá diplomatov,
ekologické vozidlá,
vozidlá v zahraničí,
nepoužívané vozidlá.
Daň z prevodu a prechodu nehnuteľnosti

Daňovníkom je ten, kto nehnuteľnosť predáva, prevádza. Od dane sú oslobodené obce, štát, rozpočtové a príspevkové organizácie. Základom dane je dohodnutá cena. Správcom dane je úrad, v ktorého katastri sa nehnuteľnosť nachádza. Daňová povinnosť vzniká zápisom vlastníckeho práva do katastra nehnuteľností. Daňové priznanie sa podáva do 90 dní od vzniku daňovej povinnosti. Posledný deň na jeho podanie je súčasne i termínom splatnosti dane.

Daň z príjmov FO

Každý občan žijúci na území Slovenskej republiky a poberajúci príjmy je povinný podieľať sa priamo na platení daní. Daňovníkom sú osoby trvalo žijúce v SR alebo osoby, ktoré sa na území republiky zdržiavajú aspoň 183 dní v kalendárnom roku. Medzi osoby s obmedzenou daňovou povinnosťou sa radia ostatné FO, ktoré mali na území SR zdaniteľné príjmy. Zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, musí viesť mzdové listy alebo evidenciu o trvaní pracovnej činnosti a o úhrade príjmov. Zamestnanec musí písomne požiadať zamestnávateľa o ročné vyúčtovanie do 15. 2 nasledujúceho roku. V opačnom prípade musí sám podať daňové priznanie a zaplatiť daň do 31. 3 toho istého roku.
Predmetom dane sú:
- príjmy zo závislej činnosti (mzda plat) a to príjmy od zamestnávateľov, príjmy za prácu členov družstva, funkčné platy a príplatky, odmeny za prácu žiakom a študentom na praktickom vyučovaní, príjmy z prostriedkov sociálneho fondu...,
- príjmy z prenájmu a iných samostatne zárobkových činností – príjmy zo živnosti, príjmy spoločníkov a konateľov s.r.o. alebo k.s., príjmy za autorské práva a tlmočenie, príjmy z poľnohospodárskej výroby,
- príjmy z kapitálového majetku,
- doplnkové dôchodkové poistenie, vyplatené poistné plnenie pri dožití určitého veku, výnosy z vkladov a cenných papierov, úroky,
- ostatné príjmy,
- nepeňažné príležitostné príjmy, prenájom a predaj vecí, ceny a výhry zo súťaží.
Predmetom dane nie sú:
- príjmy z dedičstva a darovania, úveru a pôžičky, príjmy zo zisku vyplatené po zdanení, suma poskytnutá na vzdelávanie zamestnanca, použitie rekreačného, zdravotníckeho zariadenia zamestnávateľa, sociálne a zdravotné poistenie, a dávky počas PN,
- daň vyberaná zrážkou zo mzdy, daň z úrokov z výhry, z podielových listov a z príjmov autorov.
Zrážku dane vykonáva platiteľ pri výplate úhrady daňovníkov. Preddavky na daň sú zálohové platby daňovníka na základe príjmov dosiahnutých v minulom zdaňovacom období. Ak preddavky presiahnu vypočítanú daň, treba požiadať o vrátenie preplatku, alebo je možné túto sumu ponechať ako preddavok na budúce obdobie.
Základ dane sa vypočíta ako súčet čiastkových základov dane. Sadzba dane je 19%. Zaokrúhľovanie základu dane, dane a preddavku na daň sa robí na celé eurá nahor.
Daňovník v daňovom priznaní alebo v osobitnom vyhlásení do 30. 4 môže poukázať sumu rovnajúcu sa 2% z dane vybranej právnickej osobe.

Ako som to precital som az trosku prekvapeny ze "len tolko". Myslel som ze bude toho viac pri FO. Vychadza mi ze kazdorocne treba platit dan za nehnutelnost, ak by som mal psa tak aj toho by som danil, pozemok a stavby a viacmenej nic viac ako nepodnikatel.

Uz len jedno upresnenie - ten pozemok sa berie len ako zahrada/pole/atd alebo aj pozemok napr okolo rodinneho domu - cela parcela?

Dakujem za vsetky odpovede!

celá parcela a platíš podľa kategorie - zatriedenia na LV.

Prosím Vás o radu. SZČO som na konci prerátala pokladňu v CZK a vznikla mi kurzová strata. Tú interným dokladom zaúčtujem a prosím Vás, je to daňovo uznaný náklad? Ďakujem.

Podľa toho aký máš softvér, niektoré sv zaúčtujú. Inak tak ako píšeš do prevádzkovej réžie, daňový výdavok.