grušina
25.07.11,01:54
Dobrý deň,

mám 2 účtovné prípady - účt.jednotka v r.2010 nebola platca DPH, tým sa stala až v roku 2011.
V roku 2011 došli 2 faktúry z toho jedna je za pomernú časť nákladov za teplo a vodu za rok 2010, je tam 19% dph a dátum dodani je 06/2011. Otázka znie:
- môže si účt.jednotka uplatniť odpočet DPH nakoľko dátum dodania je z obdobia kedy účt. jednotka je platcom DPH, alebo nie , pretože je to náklad roku 2010 kedy účt.jednotka nebola platca DPH. Jedná sa o spol. s.r.o

2. prípad - FO kúpila v r.2010 tovar ( nebola platca DPH ), V roku 2011 ( je platca DPH ) - došiel dobropis na tovar kúpený v r.2010.
- Ako je to s DPH v tomto prípade ?

Vopred ďakujem za všetky rady a názory
a_je_to
26.07.11,08:57
Ide o opravu zákadu dane, ku ktorému pôvodný vznik daňovej povinnosti patrí do obdobia, kedy subjekt ešte nebol platiteľom. Dobropisované rozdiely patria podľa § 25, ods. 3 do obdobia vyhotovenia dobropisu preto, aby platiteľ nemusel kvôli tomu podávať dodatočné priznanie za obdobie pôvodného plnenia. Z názvu § 25 - oprava základu dane zároveň vyplýva, že ak z pôvodného plnenia nebola daň odpočítaná, nemôže byť uplatnená ani jej oprava. A to tak z hľadiska dph, ako aj z hľadiska ZoDP § 19 a 21.