Gabi03
11.08.11,19:18
Prosím o radu v nasledovnej otázke, keďže som sa s tým ešte nestretla.
Nakúpili sme tovar zo zahraničia (mimo EÚ), ktorý bol priamo dovezený na Slovensko.
Externou firmou sme vybavovali clo. Poslali nám Oznámenie rozhodnutia o výške colného dlhu, kde bola vyčíslená suma DPH a clo 0,-.
Háčik je v tom, že dodávateľ na faktúre je z krajiny EÚ (miesto náklady: krajina mimo EÚ). Samozrejme tam DPH nie je vyčíslená.
Ako postupovať?
Podľa Oznámenia sme povinný zaplatiť DPH. (Účtovanie asi 343/379.)
Ako sa má zaúčtovať faktúra? Už inštitút samozdanenia asi nie.
Vopred vďaka za odpovede.
Nakúpili sme tovar zo zahraničia (mimo EÚ), ktorý bol priamo dovezený na Slovensko.
Externou firmou sme vybavovali clo. Poslali nám Oznámenie rozhodnutia o výške colného dlhu, kde bola vyčíslená suma DPH a clo 0,-.
Háčik je v tom, že dodávateľ na faktúre je z krajiny EÚ (miesto náklady: krajina mimo EÚ). Samozrejme tam DPH nie je vyčíslená.
Ako postupovať?
Podľa Oznámenia sme povinný zaplatiť DPH. (Účtovanie asi 343/379.)
Ako sa má zaúčtovať faktúra? Už inštitút samozdanenia asi nie.
Vopred vďaka za odpovede.
Gabi03
11.08.11,18:45
... posúvam, keby sa dakomu náhodou chcelo ešte o tomto čase rozmýšlať... :)
KEJKA
11.08.11,18:59
treba zistiť, prečo je DPH nulová, či ozaj ide o dodávateľa mimo EU, lebo takto je to divné.
Ak ide o zahraničnú dodávku, clo a DPH určuje colný úrad a to je pre Teba záväzné.
Ak ide o zahraničnú dodávku, clo a DPH určuje colný úrad a to je pre Teba záväzné.
srska
11.08.11,19:03
treba zistiť, prečo je DPH nulová, či ozaj ide o dodávateľa mimo EU, lebo takto je to divné.
Ak ide o zahraničnú dodávku, clo a DPH určuje colný úrad a to je pre Teba záväzné.dph podľa mňa nemali=0 len clo
Ak ide o zahraničnú dodávku, clo a DPH určuje colný úrad a to je pre Teba záväzné.dph podľa mňa nemali=0 len clo
KEJKA
11.08.11,19:09
aha, jasne, suma DPH je vyčíslená
len clo je nula.
len neviem, čo tam je za háčik v tom zadaní.
Predpis colného dlhu sa účtuje 343/379 a uplatní sa na vstupe po zaplatení.
len clo je nula.
len neviem, čo tam je za háčik v tom zadaní.
Predpis colného dlhu sa účtuje 343/379 a uplatní sa na vstupe po zaplatení.
Gabi03
12.08.11,06:31
aha, jasne, suma DPH je vyčíslená
len clo je nula.
len neviem, čo tam je za háčik v tom zadaní.
Predpis colného dlhu sa účtuje 343/379 a uplatní sa na vstupe po zaplatení.
Áno Kejka. Ten colný dlh som pochopila.
No neviem ako účtovať a či si uplatniť a odpočítať daň z faktúry. Pretože na vstupe ju zaplatíme tým colným dlhom.
Dodávateľ na faktúre je z krajiny EÚ.
(Tovar pochádza zo sesterskej spoločnosti, ale fakturuje nám ju matka.)
len clo je nula.
len neviem, čo tam je za háčik v tom zadaní.
Predpis colného dlhu sa účtuje 343/379 a uplatní sa na vstupe po zaplatení.
Áno Kejka. Ten colný dlh som pochopila.
No neviem ako účtovať a či si uplatniť a odpočítať daň z faktúry. Pretože na vstupe ju zaplatíme tým colným dlhom.
Dodávateľ na faktúre je z krajiny EÚ.
(Tovar pochádza zo sesterskej spoločnosti, ale fakturuje nám ju matka.)
Vladimír Ozimý
12.08.11,06:36
Áno Kejka. Ten colný dlh som pochopila.
No neviem ako účtovať a či si uplatniť a odpočítať daň z faktúry. Pretože na vstupe ju zaplatíme tým colným dlhom.
Dodávateľ na faktúre je z krajiny EÚ.
(Tovar pochádza zo sesterskej spoločnosti, ale fakturuje nám ju matka.)
Spoločnosť s EU doviezla tovar z tretích krajín na územie SR a predala Vám ho? chápem to správne? Lebo ak to chápem správne potom mala povinnosť sa tu registrovať a predať Vám ho zo slovenskou daňou keďže nadobudla tovar v tuzemsku...
No neviem ako účtovať a či si uplatniť a odpočítať daň z faktúry. Pretože na vstupe ju zaplatíme tým colným dlhom.
Dodávateľ na faktúre je z krajiny EÚ.
(Tovar pochádza zo sesterskej spoločnosti, ale fakturuje nám ju matka.)
Spoločnosť s EU doviezla tovar z tretích krajín na územie SR a predala Vám ho? chápem to správne? Lebo ak to chápem správne potom mala povinnosť sa tu registrovať a predať Vám ho zo slovenskou daňou keďže nadobudla tovar v tuzemsku...
Gabi03
12.08.11,06:51
Spoločnosť s EU doviezla tovar z tretích krajín na územie SR a predala Vám ho? chápem to správne? Lebo ak to chápem správne potom mala povinnosť sa tu registrovať a predať Vám ho zo slovenskou daňou keďže nadobudla tovar v tuzemsku...
Nooooo, asi to chápeš správne. Ktorý paragraf hovorí o povinnosti sa registrovať?
Neviem, či sa to dá ale chápať ako nadobudnutie tovaru v tuzemsku, nakoľko IČ DPH slovenské nemá. Prakticky ide o to, aby dodávateľ (z faktúry) nemusel fyzicky prijať tovar (z krajiny mimo EÚ) na svoj sklad a potom ho nám poslať. Tovar by sa prepravou podstatne predražil. Preto bol tovar priamo dodaný nám.
Na faktúre je uvedené, že nakládka tovaru je z krajiny mimo EÚ.
A matka nám to fakturuje preto, lebo sa uplatňujú tzv. transferové ceny... či čo :rolleyes::o:D
Nooooo, asi to chápeš správne. Ktorý paragraf hovorí o povinnosti sa registrovať?
Neviem, či sa to dá ale chápať ako nadobudnutie tovaru v tuzemsku, nakoľko IČ DPH slovenské nemá. Prakticky ide o to, aby dodávateľ (z faktúry) nemusel fyzicky prijať tovar (z krajiny mimo EÚ) na svoj sklad a potom ho nám poslať. Tovar by sa prepravou podstatne predražil. Preto bol tovar priamo dodaný nám.
Na faktúre je uvedené, že nakládka tovaru je z krajiny mimo EÚ.
A matka nám to fakturuje preto, lebo sa uplatňujú tzv. transferové ceny... či čo :rolleyes::o:D
Vladimír Ozimý
12.08.11,06:53
Nooooo, asi to chápeš správne. Ktorý paragraf hovorí o povinnosti sa registrovať?
Neviem, či sa to dá ale chápať ako nadobudnutie tovaru v tuzemsku, nakoľko IČ DPH slovenské nemá. Prakticky ide o to, aby dodávateľ (z faktúry) nemusel fyzicky prijať tovar (z krajiny mimo EÚ) na svoj sklad a potom ho nám poslať. Tovar by sa prepravou podstatne predražil. Preto bol tovar priamo dodaný nám.
Na faktúre je uvedené, že nakládka tovaru je z krajiny mimo EÚ.
A matka nám to fakturuje preto, lebo sa uplatňujú tzv. transferové ceny... či čo :rolleyes::o:D
vyplýva to z § 5, vykonáva činnosť ktorá je predmetom dane na území SR. Ja viem že sa to snažia obísť ale zabúdajú na to, že v takomto prípade sa vystavuju riziku registrácie, t.j. administratívnym úkonom. Jednoznačne ste to mali robiť tak, že precliť ste to mali vy a nie oni. V takom prípade by to bolo iné. Ale keďže oni doviezli tovar na územie SR a tovar bol prepustený na voľného obehu stáva sa na území SR predmetom dane. A keďže ide o tuzemské dodanie musí sa zahraničná osoba registrovať a faktúrovať so slovenskou daňou. V tomto prípade obrat nehrá úlohu.
Neviem, či sa to dá ale chápať ako nadobudnutie tovaru v tuzemsku, nakoľko IČ DPH slovenské nemá. Prakticky ide o to, aby dodávateľ (z faktúry) nemusel fyzicky prijať tovar (z krajiny mimo EÚ) na svoj sklad a potom ho nám poslať. Tovar by sa prepravou podstatne predražil. Preto bol tovar priamo dodaný nám.
Na faktúre je uvedené, že nakládka tovaru je z krajiny mimo EÚ.
A matka nám to fakturuje preto, lebo sa uplatňujú tzv. transferové ceny... či čo :rolleyes::o:D
vyplýva to z § 5, vykonáva činnosť ktorá je predmetom dane na území SR. Ja viem že sa to snažia obísť ale zabúdajú na to, že v takomto prípade sa vystavuju riziku registrácie, t.j. administratívnym úkonom. Jednoznačne ste to mali robiť tak, že precliť ste to mali vy a nie oni. V takom prípade by to bolo iné. Ale keďže oni doviezli tovar na územie SR a tovar bol prepustený na voľného obehu stáva sa na území SR predmetom dane. A keďže ide o tuzemské dodanie musí sa zahraničná osoba registrovať a faktúrovať so slovenskou daňou. V tomto prípade obrat nehrá úlohu.
Gabi03
12.08.11,07:01
vyplýva to z § 5, vykonáva činnosť ktorá je predmetom dane na území SR. Ja viem že sa to snažia obísť ale zabúdajú na to, že v takomto prípade sa vystavuju riziku registrácie, t.j. administratívnym úkonom. Jednoznačne ste to mali robiť tak, že precliť ste to mali vy a nie oni. V takom prípade by to bolo iné. Ale keďže oni doviezli tovar na územie SR a tovar bol prepustený na voľného obehu stáva sa na území SR predmetom dane. A keďže ide o tuzemské dodanie musí sa zahraničná osoba registrovať a faktúrovať so slovenskou daňou. V tomto prípade obrat nehrá úlohu.
Nie nie, preclievali sme to my (cez externú firmu). Asi som sa zle vyjadrila, nemám skúsenosť s clom.
Nie nie, preclievali sme to my (cez externú firmu). Asi som sa zle vyjadrila, nemám skúsenosť s clom.
Vladimír Ozimý
12.08.11,07:19
Nie nie, preclievali sme to my (cez externú firmu). Asi som sa zle vyjadrila, nemám skúsenosť s clom.
takže vy ste doviezli ten tovar cez hranicu! to je zásadná a podstatná vec, pretože v takom prípade došlo k dodávke medzi Vami a dodávateľom z EU z v tretej krajine, t.j. nie je to predmetom dane na území tuzemska a vy nemáte žiadne povinnosti z pohľadu DPH vo vzťahu k vystavenej faktúre.
takže vy ste doviezli ten tovar cez hranicu! to je zásadná a podstatná vec, pretože v takom prípade došlo k dodávke medzi Vami a dodávateľom z EU z v tretej krajine, t.j. nie je to predmetom dane na území tuzemska a vy nemáte žiadne povinnosti z pohľadu DPH vo vzťahu k vystavenej faktúre.
Gabi03
12.08.11,07:25
takže vy ste doviezli ten tovar cez hranicu! to je zásadná a podstatná vec, pretože v takom prípade došlo k dodávke medzi Vami a dodávateľom z EU z v tretej krajine, t.j. nie je to predmetom dane na území tuzemska a vy nemáte žiadne povinnosti z pohľadu DPH vo vzťahu k vystavenej faktúre.
Vďaka za odpoveď.
No pre skompletizovanie problematiky... Na faktúre nemáme právo si odpočítať DPH, keďže si ju "odpočítame" na colnom výmere. A nemáme ani povinnosť odviesť daň, nakoľko dodávateľ je z EÚ?
Aké povinnosti má dodávateľ z EÚ vo svojej krajine ohľadne DPH pre tento tovar?
Rozmýšľam nahlas: Keby si tovar nakúpi na svoj sklad, on má povinnosť precliť a zaplatiť daň vo svojej krajine. Ďalej ak predá v rámci EÚ, predáva bez dane a odberateľ si samozdaní.
Avšak ak tovar preclíme my a zaplatíme daň, inštitút samozdanenia odpadáva.
Rozmýšľam správne? :rolleyes:
Vďaka za odpoveď.
No pre skompletizovanie problematiky... Na faktúre nemáme právo si odpočítať DPH, keďže si ju "odpočítame" na colnom výmere. A nemáme ani povinnosť odviesť daň, nakoľko dodávateľ je z EÚ?
Aké povinnosti má dodávateľ z EÚ vo svojej krajine ohľadne DPH pre tento tovar?
Rozmýšľam nahlas: Keby si tovar nakúpi na svoj sklad, on má povinnosť precliť a zaplatiť daň vo svojej krajine. Ďalej ak predá v rámci EÚ, predáva bez dane a odberateľ si samozdaní.
Avšak ak tovar preclíme my a zaplatíme daň, inštitút samozdanenia odpadáva.
Rozmýšľam správne? :rolleyes:
Vladimír Ozimý
12.08.11,07:35
Vďaka za odpoveď.
No pre skompletizovanie problematiky... Na faktúre nemáme právo si odpočítať DPH, keďže si ju "odpočítame" na colnom výmere. A nemáme ani povinnosť odviesť daň, nakoľko dodávateľ je z EÚ?
Aké povinnosti má dodávateľ z EÚ vo svojej krajine ohľadne DPH pre tento tovar?
Rozmýšľam nahlas: Keby si tovar nakúpi na svoj sklad, on má povinnosť precliť a zaplatiť daň vo svojej krajine. Ďalej ak predá v rámci EÚ, predáva bez dane a odberateľ si samozdaní.
Avšak ak tovar preclíme my a zaplatíme daň, inštitút samozdanenia odpadáva.
Rozmýšľam správne? :rolleyes:
Z pohľadu DPH ste sa zúčastnili na reťazovom obchode (predajca - tretia krajina, dodávateľ - EU a vy - tuzemsko). Obchod medzi Vami a EU firmou prebehol mimo európskej únie, t.j. dodávateľ - EU nemá z pohľadu DPH v rámci EU žiadne povinnosti. KeĎže vy ste preclili tovar na území SR, uskutočnili ste dovoz a daň si odpočítate v súlade s § 49 ods. 2 písm. d) a následne § 51 ods. 1 písm. d). Vy ste uskutočnili dovoz, t.j. dodávateľ EU nemá žiadne povinnosti a ani vy väzbe k jeho fakturácii, keďže nejde o nadobudnutie tovaru z iného členského štátu.
No pre skompletizovanie problematiky... Na faktúre nemáme právo si odpočítať DPH, keďže si ju "odpočítame" na colnom výmere. A nemáme ani povinnosť odviesť daň, nakoľko dodávateľ je z EÚ?
Aké povinnosti má dodávateľ z EÚ vo svojej krajine ohľadne DPH pre tento tovar?
Rozmýšľam nahlas: Keby si tovar nakúpi na svoj sklad, on má povinnosť precliť a zaplatiť daň vo svojej krajine. Ďalej ak predá v rámci EÚ, predáva bez dane a odberateľ si samozdaní.
Avšak ak tovar preclíme my a zaplatíme daň, inštitút samozdanenia odpadáva.
Rozmýšľam správne? :rolleyes:
Z pohľadu DPH ste sa zúčastnili na reťazovom obchode (predajca - tretia krajina, dodávateľ - EU a vy - tuzemsko). Obchod medzi Vami a EU firmou prebehol mimo európskej únie, t.j. dodávateľ - EU nemá z pohľadu DPH v rámci EU žiadne povinnosti. KeĎže vy ste preclili tovar na území SR, uskutočnili ste dovoz a daň si odpočítate v súlade s § 49 ods. 2 písm. d) a následne § 51 ods. 1 písm. d). Vy ste uskutočnili dovoz, t.j. dodávateľ EU nemá žiadne povinnosti a ani vy väzbe k jeho fakturácii, keďže nejde o nadobudnutie tovaru z iného členského štátu.
betka
12.08.11,09:24
Máte to zamotané, ale ja to vidím takto:
Subjekt A- 3. štát
Subjekt B- dodavateľ z EU
Subjekt C - Slovenský SK
Dodavateľ z EU -subjekt B-prispôsobím par. na náš zákon, smernica nepustí
13/(2) Ak sa odoslanie alebo preprava tovaru začína na území tretieho štátu, považuje sa za miesto dodania tovaru dovozcom (§ 69 ods. 8) a za miesto prípadných ďalších dodaní tohto tovaru členský štát dovozu.
69/(8) Pri dovoze tovaru je povinná platiť daň osoba, ktorá je dlžníkom podľa colných predpisov,alebo príjemca tovaru, ak pri dovoze tovaru je dlžníkom podľa colných predpisov zahraničná osoba, ktorá je držiteľom jednotného povolenia podľa osobitného predpisu28a) vydaného colným orgánom iného členského štátu, a tento dlžník nepoužije dovezený tovar na účely svojho podnikania.
(prispôsobila som nášmu zákonu a par., nakoľko platí smernica v EU, a je to totožné i pri subjekte B)
[/U][/B]
21/(2) Daňová povinnosť pri tovare podľa odseku 1 vzniká dňom prijatia colného vyhlásenia na prepustenie tovaru do príslušného colného režimu alebo dňom, v ktorom colný dlh vznikol iným spôsobom ako prijatím colného vyhlásenia. Daň je splatná v lehote pre splatnosť cla podľa colných predpisov.
---------------------------------------------------------------------------
Vy C nadobúdate v tuzemsku par. 11 od dodavateľa z EU
§ 17
Miesto nadobudnutia tovaru z iného členského štátu
(1) Miestom nadobudnutia tovaru z iného členského štátu je miesto, kde sa tovar nachádza v čase skončenia jeho odoslania alebo prepravy k nadobúdateľovi.
- samozdanenie 69/6
- 49/2/c
- 51/1/c
Subjekt A- 3. štát
Subjekt B- dodavateľ z EU
Subjekt C - Slovenský SK
Dodavateľ z EU -subjekt B-prispôsobím par. na náš zákon, smernica nepustí
13/(2) Ak sa odoslanie alebo preprava tovaru začína na území tretieho štátu, považuje sa za miesto dodania tovaru dovozcom (§ 69 ods. 8) a za miesto prípadných ďalších dodaní tohto tovaru členský štát dovozu.
69/(8) Pri dovoze tovaru je povinná platiť daň osoba, ktorá je dlžníkom podľa colných predpisov,alebo príjemca tovaru, ak pri dovoze tovaru je dlžníkom podľa colných predpisov zahraničná osoba, ktorá je držiteľom jednotného povolenia podľa osobitného predpisu28a) vydaného colným orgánom iného členského štátu, a tento dlžník nepoužije dovezený tovar na účely svojho podnikania.
(prispôsobila som nášmu zákonu a par., nakoľko platí smernica v EU, a je to totožné i pri subjekte B)
[/U][/B]
21/(2) Daňová povinnosť pri tovare podľa odseku 1 vzniká dňom prijatia colného vyhlásenia na prepustenie tovaru do príslušného colného režimu alebo dňom, v ktorom colný dlh vznikol iným spôsobom ako prijatím colného vyhlásenia. Daň je splatná v lehote pre splatnosť cla podľa colných predpisov.
---------------------------------------------------------------------------
Vy C nadobúdate v tuzemsku par. 11 od dodavateľa z EU
§ 17
Miesto nadobudnutia tovaru z iného členského štátu
(1) Miestom nadobudnutia tovaru z iného členského štátu je miesto, kde sa tovar nachádza v čase skončenia jeho odoslania alebo prepravy k nadobúdateľovi.
- samozdanenie 69/6
- 49/2/c
- 51/1/c