giovannajana
19.08.11,00:26
S.r.o. má už schválenú účtovnú závierku za rok 2010, ale napriek tomu sa spoločníci po ďalšom "naťahovaní" rozhodli vyhodiť z účtovníctva niektoré sporné doklady. Bola by to dosť významná suma. Môžem znova otvoriť účtovné knihy, opraviť účtovníctvo a podať dodatočné daňové priznanie? Bola by to v takomto prípade riadna alebo mimoriadna účtovná závierka? Musím v účtovníctve vyznačiť, aké zmeny boli vykonané?
Týmto krokom by v z dodatočného priznania plynula povinnosť platiť preddavky. Ako by mali byť uhrádzané, keď už je takmer koniec 3.štvrťroku?
Som začiatočník s PÚ aj s s.r.o.-čkami. Budem vďačná za každú radu.
Týmto krokom by v z dodatočného priznania plynula povinnosť platiť preddavky. Ako by mali byť uhrádzané, keď už je takmer koniec 3.štvrťroku?
Som začiatočník s PÚ aj s s.r.o.-čkami. Budem vďačná za každú radu.
promont maja
19.08.11,09:20
... nie ... otvoriť účtovné knihy po schválení účtovnej závierky valným zhromaždením, resp. rozhodnutím jediného spoločníka, už nie je možné ... teraz máš iba možnosť urobiť opravu chýb minulých účtovných období a následne spracovať dodatočné daňové priznanie ( účtovné výkazy za rok 2010 sa nemenia, pretože chyby opravíš a zúčtuješ v roku 2011 = mení sa len daňová povinnosť a tá bude väčšia, nakoľko spomínaš možnú povinnosť platenia preddavkov) ...
... a áno, všetky zmeny uvedieš potom v poznámkach za zdaňovacie obdobie roku 2011, ak je u vás hospodárskym rokom kalendárny rok ( cca posledné strany ...) ... ide o zmeny účtované na vrub, resp. v prospech účtu 428, či 429.
§*59 - Postupy účtovania
(13) Na účte 428 – Nerozdelený zisk minulých rokov alebo na účte 429 – Neuhradená strata minulých rokov sa účtujú okrem iných skutočností ustanovených týmto opatrením aj významné opravy chýb minulých účtovných období a rozdiely zo zmien použitých účtovných metód a účtovných zásad podľa §*7 ods. 3 zákona. Na účte 428 – Nerozdelený zisk minulých rokov alebo na účte 429*–*Neuhradená strata minulých rokov sa účtuje aj významné dodatočné vyrubenie dane z*príjmov za predchádzajúce roky a významný nárok na vrátenie dane z*príjmov za predchádzajúce roky so súvzťažným*zápisom v*prospech alebo na ťarchu účtu 341 – Daň z príjmov.
(14) Za opravu chýb minulých účtovných období sa nepovažujú rozdiely zo zmeny účtovnej hodnoty majetku a*záväzku, vyplývajúce zo zmeny úprav ocenenia podľa §*26 a*27 zákona, napríklad účtovanie výšky opravnej položky a rezerv, úprava doby používania alebo spôsobu opotrebenia dlhodobého majetku.
§ 17 Zákona č. 595/2003 Z. z.
29) Ak daňovník v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia vyššie výnosy (príjmy), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) alebo v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia nižšie náklady (výdavky), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) a z tohto dôvodu vykázal vyšší základ dane a odviedol vyššiu daň, úprava výsledku hospodárenia alebo nerozdeleného zisku minulých rokov alebo neuhradenej straty minulých rokov v nasledujúcich účtovných obdobiach už nebude mať vplyv na výšku základu dane a daňovej povinnosti; ak sa daňovník rozhodne pre takýto postup v príslušnom zdaňovacom období, neuplatní sa úprava základu dane podľa odseku 15.
(účinnosť od 1. januára 2010)
... a áno, všetky zmeny uvedieš potom v poznámkach za zdaňovacie obdobie roku 2011, ak je u vás hospodárskym rokom kalendárny rok ( cca posledné strany ...) ... ide o zmeny účtované na vrub, resp. v prospech účtu 428, či 429.
§*59 - Postupy účtovania
(13) Na účte 428 – Nerozdelený zisk minulých rokov alebo na účte 429 – Neuhradená strata minulých rokov sa účtujú okrem iných skutočností ustanovených týmto opatrením aj významné opravy chýb minulých účtovných období a rozdiely zo zmien použitých účtovných metód a účtovných zásad podľa §*7 ods. 3 zákona. Na účte 428 – Nerozdelený zisk minulých rokov alebo na účte 429*–*Neuhradená strata minulých rokov sa účtuje aj významné dodatočné vyrubenie dane z*príjmov za predchádzajúce roky a významný nárok na vrátenie dane z*príjmov za predchádzajúce roky so súvzťažným*zápisom v*prospech alebo na ťarchu účtu 341 – Daň z príjmov.
(14) Za opravu chýb minulých účtovných období sa nepovažujú rozdiely zo zmeny účtovnej hodnoty majetku a*záväzku, vyplývajúce zo zmeny úprav ocenenia podľa §*26 a*27 zákona, napríklad účtovanie výšky opravnej položky a rezerv, úprava doby používania alebo spôsobu opotrebenia dlhodobého majetku.
§ 17 Zákona č. 595/2003 Z. z.
29) Ak daňovník v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia vyššie výnosy (príjmy), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) alebo v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia nižšie náklady (výdavky), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) a z tohto dôvodu vykázal vyšší základ dane a odviedol vyššiu daň, úprava výsledku hospodárenia alebo nerozdeleného zisku minulých rokov alebo neuhradenej straty minulých rokov v nasledujúcich účtovných obdobiach už nebude mať vplyv na výšku základu dane a daňovej povinnosti; ak sa daňovník rozhodne pre takýto postup v príslušnom zdaňovacom období, neuplatní sa úprava základu dane podľa odseku 15.
(účinnosť od 1. januára 2010)
giovannajana
19.08.11,17:14
To znamená, že síce podám dodatočné daňové priznanie za rok 2010, ale výkazy nepodávam? A v roku 2011 upravím účet 428 o túto sumu?
promont maja
22.08.11,06:33
To znamená, že síce podám dodatočné daňové priznanie za rok 2010, ale výkazy nepodávam? A v roku 2011 upravím účet 428 o túto sumu?
... čo sa týka preddavkov = nižšie ... hoci, ja osobne, by som sa spojila aj so svojim správcom dane a celú túto vec prekonzultovala, resp. požiadala o určenie preddavkov inak:
§ 42 Zákona č. 595/2003 Z. z. o DP
Platenie preddavkov na daň
(1) Daňovník, ktorého daň za predchádzajúce zdaňovacie obdobie vypočítaná podľa odseku 6 presiahla 16 596,96 eura, je povinný platiť, počnúc prvým mesiacom nasledujúceho zdaňovacieho obdobia, mesačné preddavky na daň vo výške 1/12 dane za predchádzajúce zdaňovacie obdobie, a to vždy do konca príslušného mesiaca. Daňovník vyrovná celoročnú daň v lehote na podanie daňového priznania.
(2) Daňovník, ktorého daň v predchádzajúcom zdaňovacom období vypočítaná podľa odseku 6 presiahla 1 659,70 eura a nepresiahla 16 596,96 eura, platí štvrťročné preddavky na daň na bežné zdaňovacie obdobie, a to vo výške 1/4 dane za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Štvrťročné preddavky na daň sú splatné do konca príslušného kalendárneho štvrťroka. Daňovník vyrovná celoročnú daň v lehote na podanie daňového priznania.
(3) Ak správca dane neurčí platenie preddavkov na daň podľa odseku 11, preddavky na daň neplatí
a) daňovník, ktorého daň za predchádzajúce zdaňovacie obdobie vypočítaná podľa odseku 6 nepresiahla 1 659,70 eura,
b) daňovník v likvidácii alebo v konkurze v zdaňovacom období podľa § 41 ods. 4 a 6,
c) daňovník podľa odsekov 8 a 10.
... atď.
... odporúčam si dať do vyhladávača slovíčko: preddavky právnická osoba ... a celé to prelúskať, nakoľko pri právnickych osobách vzniká daňová povinnosť ku 31. 3. nasledujúceho roka a aj ku 30. 4. nasledujúceho roka, t. j. dvakrát za ten istý kalendárny mesiac, resp. kalendárny štvrťrok ...
§ 42 Zákona č. 595/2003 Z. z. o DP
Platenie preddavkov na daň
(9) Ak zaplatené preddavky na daň podľa odseku 7 sú nižšie, ako vyplývajú z výpočtu podľa daňového priznania, v ktorom je uvedená daň za predchádzajúce zdaňovacie obdobie, daňovník je povinný zaplatiť rozdiel vzniknutý na zaplatených preddavkoch na daň od začiatku zdaňovacieho obdobia do 30 dní po lehote na podanie daňového priznania. Ak sú zaplatené preddavky na daň vyššie, použijú sa na budúce preddavky alebo sa na základe žiadosti daňovníkovi vrátia.
... čo sa týka preddavkov = nižšie ... hoci, ja osobne, by som sa spojila aj so svojim správcom dane a celú túto vec prekonzultovala, resp. požiadala o určenie preddavkov inak:
§ 42 Zákona č. 595/2003 Z. z. o DP
Platenie preddavkov na daň
(1) Daňovník, ktorého daň za predchádzajúce zdaňovacie obdobie vypočítaná podľa odseku 6 presiahla 16 596,96 eura, je povinný platiť, počnúc prvým mesiacom nasledujúceho zdaňovacieho obdobia, mesačné preddavky na daň vo výške 1/12 dane za predchádzajúce zdaňovacie obdobie, a to vždy do konca príslušného mesiaca. Daňovník vyrovná celoročnú daň v lehote na podanie daňového priznania.
(2) Daňovník, ktorého daň v predchádzajúcom zdaňovacom období vypočítaná podľa odseku 6 presiahla 1 659,70 eura a nepresiahla 16 596,96 eura, platí štvrťročné preddavky na daň na bežné zdaňovacie obdobie, a to vo výške 1/4 dane za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Štvrťročné preddavky na daň sú splatné do konca príslušného kalendárneho štvrťroka. Daňovník vyrovná celoročnú daň v lehote na podanie daňového priznania.
(3) Ak správca dane neurčí platenie preddavkov na daň podľa odseku 11, preddavky na daň neplatí
a) daňovník, ktorého daň za predchádzajúce zdaňovacie obdobie vypočítaná podľa odseku 6 nepresiahla 1 659,70 eura,
b) daňovník v likvidácii alebo v konkurze v zdaňovacom období podľa § 41 ods. 4 a 6,
c) daňovník podľa odsekov 8 a 10.
... atď.
... odporúčam si dať do vyhladávača slovíčko: preddavky právnická osoba ... a celé to prelúskať, nakoľko pri právnickych osobách vzniká daňová povinnosť ku 31. 3. nasledujúceho roka a aj ku 30. 4. nasledujúceho roka, t. j. dvakrát za ten istý kalendárny mesiac, resp. kalendárny štvrťrok ...
§ 42 Zákona č. 595/2003 Z. z. o DP
Platenie preddavkov na daň
(9) Ak zaplatené preddavky na daň podľa odseku 7 sú nižšie, ako vyplývajú z výpočtu podľa daňového priznania, v ktorom je uvedená daň za predchádzajúce zdaňovacie obdobie, daňovník je povinný zaplatiť rozdiel vzniknutý na zaplatených preddavkoch na daň od začiatku zdaňovacieho obdobia do 30 dní po lehote na podanie daňového priznania. Ak sú zaplatené preddavky na daň vyššie, použijú sa na budúce preddavky alebo sa na základe žiadosti daňovníkovi vrátia.