S.Ch.
05.09.11,09:22
Dobrý deň, poprosila by som Vás o radu:
V roku 2010 sme tvorili OP k materiálu:
účtovná hodnota na sklade 100 ks x 15 eur = 1500,- eur
predpokladná predajná hodnota však bola len 7 eur/ks. T
tvorba opravnej položky 100 ks x 8 eur = 800,- eur zaút. 505/191
Teraz v roku 2011 sa materiál predal v hodnote 7 eur/ks. účtovanie:
1.zúčtovanie OP z dôvodu predaja 800,- 191/112
2.trzba z predaja materiálu 700,- 311/642
3.úbytok predaného materiálu v obstarávacej cene
po zohľadnení OP (15-8=7 eur/ks) 700,- 542/112
V roku 2010 bola tvorba OP k materiálu nedaňovým nákladom a bola pripočítateľnou položkou k základu dane.
Ako je to prosím v roku 2011 - je možné opravnú položku vo výške 800,- eur považovať za odpočítateľnú položku? alebo vstupuje do nákladov len tých 700,- eur zaúčtovaných na účte 542?
Ďakujem.
V roku 2010 sme tvorili OP k materiálu:
účtovná hodnota na sklade 100 ks x 15 eur = 1500,- eur
predpokladná predajná hodnota však bola len 7 eur/ks. T
tvorba opravnej položky 100 ks x 8 eur = 800,- eur zaút. 505/191
Teraz v roku 2011 sa materiál predal v hodnote 7 eur/ks. účtovanie:
1.zúčtovanie OP z dôvodu predaja 800,- 191/112
2.trzba z predaja materiálu 700,- 311/642
3.úbytok predaného materiálu v obstarávacej cene
po zohľadnení OP (15-8=7 eur/ks) 700,- 542/112
V roku 2010 bola tvorba OP k materiálu nedaňovým nákladom a bola pripočítateľnou položkou k základu dane.
Ako je to prosím v roku 2011 - je možné opravnú položku vo výške 800,- eur považovať za odpočítateľnú položku? alebo vstupuje do nákladov len tých 700,- eur zaúčtovaných na účte 542?
Ďakujem.
S.Ch.
05.09.11,17:13
Nevie mi niekto poradiť, prosim?
KEJKA
05.09.11,17:38
nechce sa mi hrabať v tých tvojich číslach, ale nevidím zápis 191/505 - rozpustenie OP.
zápis
1.zúčtovanie OP z dôvodu predaja 800,- 191/112
tomu nerozumiem.
vyskladňuješ materiál normálne 542/112
a rušíš OP z dôvodu predaja 191/505, či?
neviem, preklep, neznalosť?
=====================
ak budeš mať sumu OP na strane Dal nákladového účtu, vykážeš účtovne nižšie náklady, teda vyšší účtovný zisk.
OP si v DPPO odpočítaš.
zápis
1.zúčtovanie OP z dôvodu predaja 800,- 191/112
tomu nerozumiem.
vyskladňuješ materiál normálne 542/112
a rušíš OP z dôvodu predaja 191/505, či?
neviem, preklep, neznalosť?
=====================
ak budeš mať sumu OP na strane Dal nákladového účtu, vykážeš účtovne nižšie náklady, teda vyšší účtovný zisk.
OP si v DPPO odpočítaš.
S.Ch.
06.09.11,05:00
Ďakujem Kejka za reakciu. Teraz neviem či som správne pochopila účtovanie OP k zásobám. Podľa par 44 (12), (13) som to pochopila tak, že sú dve možnosti. Buď sa zúčtuje OP z dôvodu zániku opodstatnenosti jej existencie 191/505 alebo sa materiál vyradí (predaj, likvidácia) a zaúčtuje sa 191/112 a vyskladní sa na 542 len roziel (pôvodná cena - opravná položka). Skúsiš sa na to pozrieť? Ak budeš mať chvíľu čas. Ďakujem
KEJKA
06.09.11,05:04
áno, ale v takom prípade nemáš čo upravovať - lebo OP zúčtuješ súvahovo, čo ti neovplyvní HV.
resp. áno, logicky na strane 2 DPPO by si mala odpočítať sumu, ktorú zúčtuješ na 191, lebo túto sumu si si v roku tvorby pripočítala.
resp. áno, logicky na strane 2 DPPO by si mala odpočítať sumu, ktorú zúčtuješ na 191, lebo túto sumu si si v roku tvorby pripočítala.
S.Ch.
06.09.11,07:10
To si práve nie som istá, že či suma, ktorá je na 191 môže byť v tomto roku odpočítaľná položka v daňovom priznaní. Hľadám to v zákone o DzP ale neviem to nájsť. Ozaj a to účtovanie 191/112 je tomto prípade správne?
KEJKA
06.09.11,12:44
preto odpočitateľná suma, lebo teraz to je vlastne suma ktorá sa rovná OC predaných zásob. na 542 máš len rozdiel.
odpočítaš preto, lebo nemáš "dostatočné náklady", treba si ich zvýšiť.
Keby si si zaúčtovala takto
1. 542/112..skutočná skladová cena, daňový náklad
2. 191/505 je OP z predch roku. Pred rokom si si tuto sumu pripočítala k ZD, takže teraz si ju odpočítaš od ZD.
a v HV zostane skutočná hodnota na 542 a bude aj súčasťou ZD.
V skrátenom zápise 191/112 máš vlastne 2in1 a musíš to daňovo usporiadať.
Nemysli si, ked to klientom vysvetľujem naživo, tiež sa namordujem a čo ešte takto na diaľku a písomne.
odporúčam obe alternatívy nakresliť na šibeničky a súčasne do prehľadu=daňovej analýzy. Musí ti vyjsť ZD v oboch prípadoch rovnaký.
odpočítaš preto, lebo nemáš "dostatočné náklady", treba si ich zvýšiť.
Keby si si zaúčtovala takto
1. 542/112..skutočná skladová cena, daňový náklad
2. 191/505 je OP z predch roku. Pred rokom si si tuto sumu pripočítala k ZD, takže teraz si ju odpočítaš od ZD.
a v HV zostane skutočná hodnota na 542 a bude aj súčasťou ZD.
V skrátenom zápise 191/112 máš vlastne 2in1 a musíš to daňovo usporiadať.
Nemysli si, ked to klientom vysvetľujem naživo, tiež sa namordujem a čo ešte takto na diaľku a písomne.
odporúčam obe alternatívy nakresliť na šibeničky a súčasne do prehľadu=daňovej analýzy. Musí ti vyjsť ZD v oboch prípadoch rovnaký.
S.Ch.
06.09.11,13:50
Ďakujem veľmi pekne za odpoveď. Takže ano, výška opravnej položky bude odpočitateľnou položkou, lebo inak by sa do nákladov nedostala celá obstarávacia cena zásoby. Ja som sa chcela práve uistiť, že či tá výška opravnej položky bude teraz pri predaji zásoby oprávneným daňovým nákladom (reps. odpoč. položkou). Teraz už viem, že ano. Ešte raz vďaka.
betka
06.09.11,14:00
To, čo som Vám napísala cez ss je správne.
betka
06.09.11,14:25
Mažem, .... preposielam ss
betka
06.09.11,14:43
Mažem, preposielam ss