Je to správne.Čitateľ-výnosy bez dane za kalendárny rok pri ktorých je daň odpočítateľná a menovateľ to isté + výnosy z tovarov a služieb bez dane.

Je to správne.Čitateľ-výnosy bez dane za kalendárny rok pri ktorých je daň odpočítateľná a menovateľ to isté + výnosy z tovarov a služieb bez dane.



r.03 + r.07 + r.08 +(-) r.23 viažúci sa k výnosom, pri ktorých je daň odpočítateľná
koeficient = –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––
r.03 + r.06 + r.07 + r.08 +(-) r.23

K výpočtu K bol vydaný metodický pokyn, má len jednu nevýhodu, že sa viaže na riadky DP z roku 2004, v ktorom sa posunuli riadky 678 o jeden.Inak na vysvetlenie je to dobré čítanie. Tu je kúsok z 25 strán dokumentu:

11

Výpočet koeficientu u platiteľa dane z daňového priznania podľa § 50 ods. 2 zákona
o DPH účinného od 1.5.2004:

Pri výpočte koeficientu platiteľ dane nemôže vychádzať len z údajov vykázaných
v daňovom priznaní, ale aj z evidencie vedenej podľa § 70 zákona o DPH.

r.03 + r.08 + r.09 +(-) r.23 viažúci sa k výnosom, pri ktorých je daň odpočítateľná
koeficient = –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––
r.03 + r.07 + r.08 + r.09 +(-) r.23

Do čitateľa ani do menovateľa koeficientu platiteľ dane neuvedie vyššie uvedené výnosy
podľa § 50 ods. 2 písm. a) až e) zákona o DPH. Okrem údajov z daňového priznania platiteľ

dane do čitateľa aj do menovateľa koeficientu uvedie:
- výnosy (príjmy) z dodania tovarov alebo služieb dodaných zo sídla, miesta
podnikania, prevádzkárne v tuzemsku pri ktorých je daň odpočítateľná, a to aj
v prípade, ak miesto ich dodania nie je v tuzemsku. To znamená, že do čitateľa ani do
menovateľa koeficientu platiteľ dane neuvádza napr. príjmy z tovarov a služieb
dodaných organizačnou zložkou umiestnenou v inom členskom štáte. Výnosy (príjmy)
z dodania tovarov alebo služieb dodaných zo sídla, miesta podnikania, prevádzkárne
v tuzemsku v prípade, ak miesto ich dodania nie je v tuzemsku, pri ktorých daň nie je
odpočítateľná, platiteľ dane uvedie len do menovateľa koeficientu.
- výnosy (príjmy) prvého odberateľa z dodania tovaru druhému odberateľovi v rámci
trojstranného obchodu.
Daň z prijatých tovarov a služieb kúpených na účely podnikania platiteľ dane vykáže
v riadkoch 15 až 18 daňového priznania v plnej výške s výnimkou platiteľov dane, ktorí
používajú osobitné úpravy uplatňovania dane (cestovné kancelárie, cestovné agentúry,
obchodníci, ktorí predávajú tovar podľa § 66 zákona o DPH), ktorí v daňovom priznaní
neuvádzajú daň uplatnenú k cenám tovarov a služieb, pri ktorých nemôžu odpočítať daň.
V riadku 19 daňového priznania sa výška odpočítateľnej dane určí úpravou dane uvedenej
v riadkoch 15 až 18 podľa kategorizácie odpočítania dane, neodpočítania dane a pomerného
odpočítania dane. V riadku 19 platiteľ dane vykáže odpočítateľnú daň, t.j. daň viažúcu sa
k zdaniteľným obchodom, pri ktorých môže odpočítať daň a daň po úprave koeficientom pri
pomernom odpočítaní dane.
Takýmto spôsobom vypočítaný koeficient platiteľ dane prvýkrát použije pri ročnom
vysporiadaní dane za rok 2004. Po skončení kalendárneho roka platiteľ dane vypočíta
koeficient z údajov zo skončeného kalendárneho roka a vypočíta odpočítateľnú daň za tento
kalendárny rok. Rozdiel medzi odpočítanou daňou v jednotlivých zdaňovacích obdobiach
a daňou vypočítanou za celý kalendárny rok vysporiada platiteľ dane v poslednom
zdaňovacom období kalendárneho roka na ťarchu alebo v prospech štátneho rozpočtu. Tým
istým spôsobom postupuje aj platiteľ dane, ktorý v priebehu kalendárneho roka prestane byť

platiteľom dane, a to za obdobie od prvého dňa kalendárneho roka do skončenia jeho
posledného zdaňovacieho obdobia. Ak je účtovným obdobím platiteľa hospodársky rok, na
účely § 50 odsekov 2 až 4 zákona o DPH sa kalendárnym rokom rozumie hospodársky rok.
Ročné vysporiadanie odpočítanej dane uvedie platiteľ dane do riadku 22 daňového
priznania aj napriek tomu, že riadok 22 je súčtovým riadkom k riadkom 19 až 22 daňového
priznania a v poslednom zdaňovacom období by nemusel tento súčet súhlasiť. Vypočítaný
kladný rozdiel pôjde na ťarchu štátneho rozpočtu zvýšením odpočítania dane celkom za
posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho alebo hospodárskeho roka. Vypočítaný záporný
rozdiel pôjde v prospech štátneho rozpočtu znížením odpočítania dane celkom za posledné
zdaňovacie obdobie kalendárneho alebo hospodárskeho roka.
http://www.drsr.sk/wps/portal/!ut/p/kcxml/04_Sj9SPykssy0xPLMnMz0vM0Y_QjzKLN4h3cgbJgFiO-pGoAk5OGCL-UJEAmIizAUTE2VDf1yM_N1XfWz9AvyA3NDQ0otwRAJbhn6I!/delta/base64xml/L3dJdyEvUUd3QndNQSEvNElVRS82XzBfQkc!

takze ako som ja postupoval pri vypocte koeficientom....

do riadku 03,01 som uviedol zdaniteľné plnenia podliehajuce dph
do riadku 07 som uviedol oslobodene od dph paragraf 39
do riadku 14 dan spolu na vystupe
do riadku 15 som uviedol dan na vstupe neupravenu koeficientom
do riadku 19 som prepocital rocnym koeficientom vstup za IV kvartal a III kvartal(je platitelom od 3 kvartalu) porovnal to z uplatnenou dph v III kv+IV kvartaly a rozdiel som priratal(popripade odpocital)od dane na vstupe za IV kvartal...
do riadku 22 som urobil rozdiel dane na vystupe a dane na vstupe
do riadku 23 a 24 som dal opravu zakladu dane kedze doslo k nejakym storno zmluvam
no a jasne vyplnil som danovu povinnost a dan na uhradu

mna ale co trapi a uz som to tu pisal len sa k tomu neviem dostat je ze pri podani dph za III kvartal sme zabudli dat majetok do priznania vzapati po mesiaci sme posielali dodatocne kde vznikol preplatok dane na riadku 33 2875 Sk. Teraz neviem ci si to mam uplatnit v tomto IV kvartaly ako nadmerny odpocet alebo v takomto pripade sa to berie ako preplatok dane ktory musi danovy urad vratit-pokial viem tak do 30 dni.

My sme preplatok na dani z dodatočného priznania nekompenzovali ale sme podali žiadosť o vrátenie preplatku. Na DU nám povedali, že preplatky z dodatočného DP sa majú riešiť takto. Išlo síce o prípad na rozhraní r.2004 a 2005, takže neviem či sa od vtedy niečo zmenilo.

ved prave tam bola povinnost podat ziadost ale od roku 2005 ak sa nemylim tak je automaticky dany system vratenia dane netreba zasielat ziadost...ja som tiez zastanca toho ze ide o preplatok dane a nie nadmerny odpocet ale bohuzial nase odbornicky na danovych uradoch si vedia mnohe veci vysvetlit po svojom

Ja by som pre istotu tú žiadosť priložila. Na preplatky na dani sa stále dáva žiadosť, inak si na tých peniazoch sedia. Nadm. odpočty vracajú už bez žiadosti.

Moje riadky nesedia s riadkami v odpovedi od p. Ozimného. Kto má zlé tlačivo? Ako zaokrúhliť koeficient 0,9233? Na 0,93?

Moje riadky nesedia s riadkami v odpovedi od p. Ozimného. Kto má zlé tlačivo? Ako zaokrúhliť koeficient 0,9233? Na 0,93?
zákon hovorí o dvoch desatinných miestach

zákon hovorí o dvoch desatinných miestach
To viem, na dve desatinné miesta nahor. Čiže asi by to malo byť na 0,93, i keď ak si pamätám zo školy. Ono to môže vyjsť rozdiel niekoľko tisíc korún, či to bude na 0,92 alebo 0,93.

zákon hovorí o dvoch desatinných miestach

--------------------------------------------------------------------------------

Moje riadky nesedia s riadkami v odpovedi od p. Ozimného. Kto má zlé tlačivo? Ako zaokrúhliť koeficient 0,9233? Na 0,93?


p.Ozimný to má zlé, má tlačivo z roku 2004

Ak je v riadnom DPH priznaní daňová povinnosť a v dodatočnom nadmerný odpočet netreba podávať žiadosť, ale ak je v riadnom DPH priznaní odpočet a v dodatočnom tiež odpočet tak na odpočet z dodatočného DPH priznania treba podať žiadosť na vrátenie dane.

Ak je v riadnom DPH priznaní daňová povinnosť a v dodatočnom nadmerný odpočet netreba podávať žiadosť, ale ak je v riadnom DPH priznaní odpočet a v dodatočnom tiež odpočet tak na odpočet z dodatočného DPH priznania treba podať žiadosť na vrátenie dane.
Katarínka, neviem či toto je otázka, ale mám inú skúsenosť:

1/ ak je podľa riadneho DPH priznania daňová povinnosť a podľa dodatočného vyjde nadmerný odpočet, potom DU sumu nadmerného odpočtu vráti bez požiadania, ale to - čo bolo zaplatené ako daňová povinnosť - treba vyžiadať. Teda DU nevráti celú sumu;

2/ ak podľa riadneho DPH priznania vyjde nadmerný odpočet a podľa dodatočného vyjde vyšší nadmerný odpočet
a/ a ak ešte pôvodný NO nebol uplatnený z daňovej povinniosti - uplatníš si celú sumu;
b/ ak pôvodný NO bol uplatnený z daňovej povinnosti - rozdiel z dodatočného DP daň.úrad vráti bez vyžiadania;

3/ ak podľa riadneho DPH priznania vyjde nadmerný odpočet a podľa dodatočného vyjde nižší nadmerný odpočet, potom z rozdielu očakávajte sankciu bez ohľadu na to, či NO bol uplatnený z daňovej povinnosti alebo nie.

Nejdem otvárať novú tému, len si chcem overiť jednu vec :-) Akurát počítam koeficient,ktorý budem prvýkrát používať v roku 2006 a zo zákona ale aj z ostatných výkladov mi nie je jasné, či činnosti, ktoré nie sú predmetom DPH mi nejako ovplyvňujú koeficient (jedná sa o služby poskytované na Ukrajine+prepravné služby na Ukrajine). Asi by nemali vstupovať nikam, ale človek nikdy nevie.. :-p
A ešte ma napadla ďalšia vec, ak sme predali zo 10 strojov v roku 2005, tak o tieto výnosy z ich predaja mám ponížiť sumu z riadku 1 daňového priznania?
Vďaka.

Nejdem otvárať novú tému, len si chcem overiť jednu vec :-) Akurát počítam koeficient,ktorý budem prvýkrát používať v roku 2006 a zo zákona ale aj z ostatných výkladov mi nie je jasné, či činnosti, ktoré nie sú predmetom DPH mi nejako ovplyvňujú koeficient (jedná sa o služby poskytované na Ukrajine+prepravné služby na Ukrajine). Asi by nemali vstupovať nikam, ale človek nikdy nevie.. :-p
Kvôli tomu sa počíta koeficient keď sú výnosy s dph a bez dph.Oslobodené ti vstupujú do menovateľa-celkové výnosy

Kvôli tomu sa počíta koeficient keď sú výnosy s dph a bez dph.Oslobodené ti vstupujú do menovateľa-celkové výnosy
Ukrajina je mimo EU a ide o klasický vývoz, alebo výkony v zahraničí. V týchto prípadoch ide o nárok na odpočítanie DPH.

Prosím Vás, ak poskytujem služby do EU, pri kt. platí daň príjmca - §15 ods.8, vstupujú mi aj tieto do koeficientu, keďže v DPH priznaní tieto služby nikde neuvádzam????

To viem, na dve desatinné miesta nahor. Čiže asi by to malo byť na 0,93, i keď ak si pamätám zo školy. Ono to môže vyjsť rozdiel niekoľko tisíc korún, či to bude na 0,92 alebo 0,93.

0,9233 zaokruhliš na 0,93 nepíše sa že "matematicky" ale "nahor" - takýe porušené pravidlo zaokruhl.

Prosím neviete mi niekto poradiť???
Prosím Vás, ak poskytujem služby do EU, pri kt. platí daň príjmca - §15 ods.8, vstupujú mi aj tieto do koeficientu, keďže v DPH priznaní tieto služby nikde neuvádzam????

Prosím Vás ak poskytujem služby do EU podľa §15, kde sa daňová povinnosť prenáša na príjemcu služby a hodnota týchto výnosov sa neuvádza v DPH priznaní, treba tieto zohľadniť v ročnom vysporiadaní DPH a pripočítať ich do menovateľa aj čitateľa na výpočet koeficientu? Prosím o pomoc, prosím, potrebujem s tým pomôcť

Som skutočne bezradná, potrebujem dopočítať koeficient, prosím vie mi niekto poradit?

Prosím Vás ak poskytujem služby do EU podľa §15, kde sa daňová povinnosť prenáša na príjemcu služby a hodnota týchto výnosov sa neuvádza v DPH priznaní, treba tieto zohľadniť v ročnom vysporiadaní DPH a pripočítať ich do menovateľa aj čitateľa na výpočet koeficientu? Prosím o pomoc, prosím, potrebujem s tým pomôcť

Prosím Vás ak poskytujem služby do EU podľa §15, kde sa daňová povinnosť prenáša na príjemcu služby a hodnota týchto výnosov sa neuvádza v DPH priznaní, treba tieto zohľadniť v ročnom vysporiadaní DPH a pripočítať ich do menovateľa aj čitateľa na výpočet koeficientu? Prosím o pomoc, prosím, potrebujem s tým pomôcť


Do čitateľa a menovateľa koeficientu platiteľ dane zahrnie aj:
a) výnosy (príjmy) z dodania tovarov alebo služieb dodaných zo sídla, miesta
podnikania, prevádzkárne v tuzemsku, a to aj v prípade, ak miesto ich dodania nie je
v tuzemsku. To znamená, že do čitateľa ani do menovateľa koeficientu platiteľ dane
neuvádza napr. príjmy z tovarov a služieb dodaných organizačnou zložkou umiestnenou
v inom členskom štáte. V daňovom priznaní platiteľ dane neuvádza dodania tovarov a služieb
dodaných zo sídla, miesta podnikania, prevádzkárne v tuzemsku v prípade, ak miesto ich
dodania nie je v tuzemsku. Napriek tomu takéto výnosy z dodania tovarov a služieb, ak
miesto ich dodania nie je v tuzemsku platiteľ dane zahrnie do čitateľa aj do menovateľa
koeficientu, ak ide o dodania tovarov a služieb, pri ktorých je daň odpočítateľná podľa § 49
ods. 5 zákona o DPH. Pri uvádzaní výnosov (príjmov) z dodania tovarov a služieb dodaných
zo sídla, miesta podnikania, prevádzkárne v tuzemsku v prípade, ak miesto ich dodania nie je
v tuzemsku do čitateľa aj do menovateľa koeficientu vychádza platiteľ dane zo záznamov
vedených podľa § 70 zákona o DPH.
Výnosy z dodania tovarov a služieb

http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danovy_subjekt/pokyny_dr_sr/data/pokyn04odpdph.pdf" target=_blank>Metodický pokyn DR SR (http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danovy_subjekt/pokyny_dr_sr/data/pokyn04.doc) k odpočítaniu dane podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení zákona č. 350/2004 Z.z.

a prepočítavam koeficientom aj služby prijaté z EU, pokiaľ mne ako príjemcovi vzniká povinnosť platiť DPH - v podstate ich samozdaňujem?

prosím Vás, vôbec tomu koeficientu nerozumiem, nemôže mi to niekto napísať lopatisticky? ďakujem
prosím, neviem vyrátať koeficient, ešte som to nerobila, čítam od rána príspevky, ale nejako mi to nepáli. dík

a prepočítavam koeficientom aj služby prijaté z EU, pokiaľ mne ako príjemcovi vzniká povinnosť platiť DPH - v podstate ich samozdaňujem?
Takže neviem na čo ste sa chceli pýtať tak vám odpoviem aj na to čo ste sa možno nepýtali:
či to ide do výpočtu K:Tá služba je váš náklad a K rátate z výnosov .takže nie Do K.
či sa robí prepočet koeficientom na tie služby:
ano, ak vám niekto dodá službu, opravu strechy a vy robíte samozdanenie a tú budovu používate na nájom oslobodený aj neoslobodený, tak odvediete výstupnú daň a zo vstupnej len alikv. časť podla K.

v tomto roku prvýkrát budeme fakturovať služby, ktoré sú oslobodené od DPH. pri výpočte koeficientu stačí, keď budem vychádzať z predpokladaného obratu? daňovému úradu výšku koeficientu stačí písomne oznámiť do 31.1?