hanulka05
23.09.11,11:25
Dobry den, potrebujem radu od Vas skusenejsich ohladom uctovania oprav v ucte. Vec sa ma tak, ze som prebrala ucto a teraz len nachadzam same nezrovnalosti v minulych rokoch a tym padom zle zaciatocne stavy k 1.1.2011...
- stav na ucte 221 je nizsi od toho na vypise z banky cca o 2000eur. Ako zauctovat opravu?
- po urobeni inventarizacie uctov 314, 315 a 325 som zostala v soku:
ucet 314 ma byt k 31.12.2010 rovny 0, ale zostatok je cca 2500eur
ucet 315 ma zostatok k 31.12.2010 cca o 670000eur (!) viac ako ma mat
ucet 325 ma zostatok k 31.12.2010 cca o 480000eur (!) viac ako ma mat
Co s tym? Viem presne, v ktorych polozkach su chyby (rozdiely vznikli najma nespravnym alebo ziadnym zauctovanim Dohod o vzajomnom zapocte pohladavok a zavazkov) ale ako to teraz dat do poriadku? mozem urobit ich dodatocny zapocet teraz, ale aj tak mi na 315 zostane este 190000eur
- stav na ucte 259 je cca 63000eur, ma byt cca 500eur. S ohladom na mnozstvo obratov na 259 je nemozne najst konkretnu chybu
Ocenim kazdu radu.
- stav na ucte 221 je nizsi od toho na vypise z banky cca o 2000eur. Ako zauctovat opravu?
- po urobeni inventarizacie uctov 314, 315 a 325 som zostala v soku:
ucet 314 ma byt k 31.12.2010 rovny 0, ale zostatok je cca 2500eur
ucet 315 ma zostatok k 31.12.2010 cca o 670000eur (!) viac ako ma mat
ucet 325 ma zostatok k 31.12.2010 cca o 480000eur (!) viac ako ma mat
Co s tym? Viem presne, v ktorych polozkach su chyby (rozdiely vznikli najma nespravnym alebo ziadnym zauctovanim Dohod o vzajomnom zapocte pohladavok a zavazkov) ale ako to teraz dat do poriadku? mozem urobit ich dodatocny zapocet teraz, ale aj tak mi na 315 zostane este 190000eur
- stav na ucte 259 je cca 63000eur, ma byt cca 500eur. S ohladom na mnozstvo obratov na 259 je nemozne najst konkretnu chybu
Ocenim kazdu radu.
a_je_to
23.09.11,10:06
Ako prvé musíš overiť, či sa Tvoje počiatočné stavy za 2011zhodujú s konečnými stavmi za 2010. Musia sa zhodovať, nech sú akokoľvek zlé /bilančná kontinuita/. Potom musíš vyčísliť všetky chyby, aj tie o ktorých zatiaľ nevieš, aby MD=D. Potom doúčtuješ opravy chýb do bežného účtovného obdobia, aby si dosiahla požadovaný stav. Skrátka, zlé počiatočné stavy musíš zachovať a zaúčtovaním opráv dosiahnuť správny konečný stav. Dôvody a obsah opráv uvedieš v poznámkach k účtovnej závierke, text si priprav už teraz, lebo v marci si už nespomenieš, ako to v septembri bolo. Účty, ktorých zostatok nedokážeš zatiaľ rozpísať, musíš ponechať v stave, v akom sú a neskôr sa k nim vrátiť.
hanulka05
23.09.11,10:24
Samozrejme pri nahadzovani pociatocnych stavov som vychadzala z konecnych stavov, cize ich mam rovnake. neskor som vsak zistila ze v ucte minulych rokov su chyby a tym padom konecne stavy 2010 nezodpovedaju skutocnosti a bude treba robit opravy.
Moja otazka skor smerovala ku konkretnym uctovnym zapisom MD/D ako opravit uvedene chyby. Ide o dost vysoke sumy a nie som si ista ako a ci je mozne pouzit na opravy ucty 428,429...
Moja otazka skor smerovala ku konkretnym uctovnym zapisom MD/D ako opravit uvedene chyby. Ide o dost vysoke sumy a nie som si ista ako a ci je mozne pouzit na opravy ucty 428,429...
samod
23.09.11,13:37
Ide o klasickú opravu chýb minulých účtovných období teda zo znenia otázky predpokladám, že ide o významnú chybu a teda neostáva nič iné len účtovať cez účet 428, alebo 429 v zmysle § 59 ods. 13 Postupov účtovania V PU. Mimochodom kritérium významnosti by malo byť určené vo vnútornom predpise účtovnej jednotky takže si ho budete musieť asi vytvoriť.
samod
23.09.11,13:43
A ešte by tu bola jedna možnosť upraviť si v internom predpise, že ide o nevýznamnú opravu a tým pádom by sa to účtovalo v zmysle § 5/1 Postupov účtovania V PU, ale to by podľa mňa už bolo v rozpore s verným zobrazením skutočností, ktoré sú predmetom účtovníctva.