AMSK
29.09.11,09:06
Zdravím všetkých,
troška sa nám podarilo zamotať do reťazového obchodu, ide o štvorstranný obchod.Posielame tovar z Dánska do Česka pričom fakturácia prebieha medzi dvoma slovenskými firmami. Tovar cez Slovensko prechádzať nebude. Tento obchod nie je predmetom dane na Slovensku. Mohli by ste mi povedať zákon na ktorý by sme sa mohli odvolať v prípade potreby?
Ďakujem veľmi pekne za pomoc.
troška sa nám podarilo zamotať do reťazového obchodu, ide o štvorstranný obchod.Posielame tovar z Dánska do Česka pričom fakturácia prebieha medzi dvoma slovenskými firmami. Tovar cez Slovensko prechádzať nebude. Tento obchod nie je predmetom dane na Slovensku. Mohli by ste mi povedať zákon na ktorý by sme sa mohli odvolať v prípade potreby?
Ďakujem veľmi pekne za pomoc.
betka
03.10.11,09:21
222/2004
http://www.porada.sk/t177169-preprava-tovaru-medzi-clenskymi-statmi-eu-problem-s-dph.html
Píšem z oboch strán, kde ste aj odberateľ, aj dodavateľ:
§ 2
Predmet dane
(http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)
(1) Predmetom dane je
a) dodanie tovaru za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby,
b) poskytnutie služby (ďalej len dodanie služby ) za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby,
c) nadobudnutie tovaru za protihodnotu v tuzemsku z iného členského štátu Európskeho spoločenstva Európskej únie (ďalej len členský štát ),
d) dovoz tovaru do tuzemska
§ 11
Nadobudnutie tovaru v tuzemsku
z iného členského štátu
(http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)
(1) Na účely tohto zákona sa nadobudnutím tovaru v tuzemsku z iného členského štátu rozumie nadobudnutie práva nakladať ako vlastník s hnuteľným hmotným majetkom odoslaným alebo prepraveným nadobúdateľovi dodávateľom alebo nadobúdateľom alebo na ich účet do tuzemska z iného členského štátu. Za nadobudnutie tovaru podľa prvej vety sa považuje aj prevzatie tovaru na základe nájomnej zmluvy s dojednaným právom kúpy prenajatej veci, ak sa v členskom štáte prenajímateľa považuje odovzdanie predmetu nájmu za dodanie tovaru do iného členského štátu s oslobodením od dane.
§ 13
Miesto dodania tovaru
(http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)
(1) Miestom dodania tovaru,
a) ak je dodanie tovaru spojené s odoslaním alebo prepravou tovaru, je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa odoslanie alebo preprava tovaru osobe, ktorej má byť tovar dodaný, začína uskutočňovať, s výnimkou podľa písmena b), odseku 2 a § 14,
b) ak je dodanie tovaru spojené s inštaláciou alebo montážou dodávateľom alebo na jeho účet, je miesto, kde je tovar inštalovaný alebo zmontovaný,
c) ak je dodanie tovaru bez odoslania alebo prepravy, je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa jeho dodanie uskutočňuje,
§ 17
Miesto nadobudnutia tovaru z iného členského štátu
(http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)
(1) Miestom nadobudnutia tovaru z iného členského štátu je miesto, kde sa tovar nachádza v čase skončenia jeho odoslania alebo prepravy k nadobúdateľovi.
(2) Ak nadobúdateľ tovaru objedná tovar pod identifikačným číslom pre daň, ktoré mu pridelil členský štát iný, ako je členský štát, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru, za miesto nadobudnutia tovaru z iného členského štátu sa považuje členský štát, ktorý nadobúdateľovi pridelil identifikačné číslo pre daň, ak nadobúdateľ nepreukáže, že toto nadobudnutie bolo predmetom dane v členskom štáte, v ktorom sa skončilo odoslanie alebo preprava tovaru. Odsek 1 týmto nie je dotknutý.
(3) Ak nadobúdateľ podľa odseku 2 preukáže, že nadobudnutie tovaru z iného členského štátu bolo predmetom dane v členskom štáte, v ktorom sa skončilo odoslanie alebo preprava tovaru, opraví základ dane, pričom na opravu základu dane sa primerane vzťahuje § 25.
(4) Miestom nadobudnutia tovaru z iného členského štátu pri trojstrannom obchode podľa § 45 je miesto podľa odseku 1, ak
a) prvý odberateľ preukáže, že tovar nadobudol na účely následného dodania tovaru v členskom štáte, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru, a druhý odberateľ je osobou identifikovanou pre daň v členskom štáte, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru, a je osobou povinnou platiť daň,
b) prvý odberateľ splní povinnosť uviesť následné dodanie tovaru v súhrnnom výkaze podľa § 80,
c) prvý odberateľ nie je identifikovaný pre daň v členskom štáte, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru, a
d) odoslanie alebo preprava tovaru sa uskutoční podľa § 45 ods. 1 písm. a).
Nič z Vášho nesplňa podmienku predmetu dane, pretože nejde o dodania za protihodnotu. Človek by uvažoval o par. 45, ale sú tu 4 osoby. ĎAlšie par. lepiť nebudem. Stačí ako dôkaz par. 2
http://www.porada.sk/t177169-preprava-tovaru-medzi-clenskymi-statmi-eu-problem-s-dph.html
Píšem z oboch strán, kde ste aj odberateľ, aj dodavateľ:
§ 2
Predmet dane
(http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)
(1) Predmetom dane je
a) dodanie tovaru za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby,
b) poskytnutie služby (ďalej len dodanie služby ) za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby,
c) nadobudnutie tovaru za protihodnotu v tuzemsku z iného členského štátu Európskeho spoločenstva Európskej únie (ďalej len členský štát ),
d) dovoz tovaru do tuzemska
§ 11
Nadobudnutie tovaru v tuzemsku
z iného členského štátu
(http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)
(1) Na účely tohto zákona sa nadobudnutím tovaru v tuzemsku z iného členského štátu rozumie nadobudnutie práva nakladať ako vlastník s hnuteľným hmotným majetkom odoslaným alebo prepraveným nadobúdateľovi dodávateľom alebo nadobúdateľom alebo na ich účet do tuzemska z iného členského štátu. Za nadobudnutie tovaru podľa prvej vety sa považuje aj prevzatie tovaru na základe nájomnej zmluvy s dojednaným právom kúpy prenajatej veci, ak sa v členskom štáte prenajímateľa považuje odovzdanie predmetu nájmu za dodanie tovaru do iného členského štátu s oslobodením od dane.
§ 13
Miesto dodania tovaru
(http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)
(1) Miestom dodania tovaru,
a) ak je dodanie tovaru spojené s odoslaním alebo prepravou tovaru, je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa odoslanie alebo preprava tovaru osobe, ktorej má byť tovar dodaný, začína uskutočňovať, s výnimkou podľa písmena b), odseku 2 a § 14,
b) ak je dodanie tovaru spojené s inštaláciou alebo montážou dodávateľom alebo na jeho účet, je miesto, kde je tovar inštalovaný alebo zmontovaný,
c) ak je dodanie tovaru bez odoslania alebo prepravy, je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa jeho dodanie uskutočňuje,
§ 17
Miesto nadobudnutia tovaru z iného členského štátu
(http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)
(1) Miestom nadobudnutia tovaru z iného členského štátu je miesto, kde sa tovar nachádza v čase skončenia jeho odoslania alebo prepravy k nadobúdateľovi.
(2) Ak nadobúdateľ tovaru objedná tovar pod identifikačným číslom pre daň, ktoré mu pridelil členský štát iný, ako je členský štát, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru, za miesto nadobudnutia tovaru z iného členského štátu sa považuje členský štát, ktorý nadobúdateľovi pridelil identifikačné číslo pre daň, ak nadobúdateľ nepreukáže, že toto nadobudnutie bolo predmetom dane v členskom štáte, v ktorom sa skončilo odoslanie alebo preprava tovaru. Odsek 1 týmto nie je dotknutý.
(3) Ak nadobúdateľ podľa odseku 2 preukáže, že nadobudnutie tovaru z iného členského štátu bolo predmetom dane v členskom štáte, v ktorom sa skončilo odoslanie alebo preprava tovaru, opraví základ dane, pričom na opravu základu dane sa primerane vzťahuje § 25.
(4) Miestom nadobudnutia tovaru z iného členského štátu pri trojstrannom obchode podľa § 45 je miesto podľa odseku 1, ak
a) prvý odberateľ preukáže, že tovar nadobudol na účely následného dodania tovaru v členskom štáte, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru, a druhý odberateľ je osobou identifikovanou pre daň v členskom štáte, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru, a je osobou povinnou platiť daň,
b) prvý odberateľ splní povinnosť uviesť následné dodanie tovaru v súhrnnom výkaze podľa § 80,
c) prvý odberateľ nie je identifikovaný pre daň v členskom štáte, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru, a
d) odoslanie alebo preprava tovaru sa uskutoční podľa § 45 ods. 1 písm. a).
Nič z Vášho nesplňa podmienku predmetu dane, pretože nejde o dodania za protihodnotu. Človek by uvažoval o par. 45, ale sú tu 4 osoby. ĎAlšie par. lepiť nebudem. Stačí ako dôkaz par. 2
Czbebe
27.09.12,07:46
Dobrý deň.
Ako máme vystaviť fatúru v nasledovnom prípade:
predaj tovaru v EU
Firma A - MR
firma B - SK
Firma C - ESP
Firma A je dodávateľom tovaru, fakturuje pre firme B. On fakturuje ďalej pre firme C. Tento obchod by mohol byť trojstranný obchod, ale....
Tovar z firmy A bude prepravovaný do Poľska - nie do Španielska. Asi Firma C - ESP vystaví fakturú pre firme D - PL.
V takom prípade firma B, teda mi ako slovenská sro ako máme vystaviť faktúru pre firme C - ESP? Mylím si, že bez DPH, ale podľa akého § bude predaj tovaru oslobodené od DPH?
Súrne potvrebovala by som otpoveď, lebo musíme vyfakturovať dodávku. Za rýchlu pomoc vopred ďakujem.
Ako máme vystaviť fatúru v nasledovnom prípade:
predaj tovaru v EU
Firma A - MR
firma B - SK
Firma C - ESP
Firma A je dodávateľom tovaru, fakturuje pre firme B. On fakturuje ďalej pre firme C. Tento obchod by mohol byť trojstranný obchod, ale....
Tovar z firmy A bude prepravovaný do Poľska - nie do Španielska. Asi Firma C - ESP vystaví fakturú pre firme D - PL.
V takom prípade firma B, teda mi ako slovenská sro ako máme vystaviť faktúru pre firme C - ESP? Mylím si, že bez DPH, ale podľa akého § bude predaj tovaru oslobodené od DPH?
Súrne potvrebovala by som otpoveď, lebo musíme vyfakturovať dodávku. Za rýchlu pomoc vopred ďakujem.
tictac7
27.09.12,08:09
Dobrý deň.
Ako máme vystaviť fatúru v nasledovnom prípade:
predaj tovaru v EU
Firma A - MR
firma B - SK
Firma C - ESP
Firma A je dodávateľom tovaru, fakturuje pre firme B. On fakturuje ďalej pre firme C. Tento obchod by mohol byť trojstranný obchod, ale....
Tovar z firmy A bude prepravovaný do Poľska - nie do Španielska. Asi Firma C - ESP vystaví fakturú pre firme D - PL.
V takom prípade firma B, teda mi ako slovenská sro ako máme vystaviť faktúru pre firme C - ESP? Mylím si, že bez DPH, ale podľa akého § bude predaj tovaru oslobodené od DPH?
Súrne potvrebovala by som otpoveď, lebo musíme vyfakturovať dodávku. Za rýchlu pomoc vopred ďakujem.
čistý trojstranný obchod - MR vystaví pre SK fa bez DPH, SK vystaví fa pre ESP bez DPH s info, že sa jedná o trojstranný obchod, podá SV a do DP k DPH uvedie dodávku na riadkoch 35 a 36
Ako máme vystaviť fatúru v nasledovnom prípade:
predaj tovaru v EU
Firma A - MR
firma B - SK
Firma C - ESP
Firma A je dodávateľom tovaru, fakturuje pre firme B. On fakturuje ďalej pre firme C. Tento obchod by mohol byť trojstranný obchod, ale....
Tovar z firmy A bude prepravovaný do Poľska - nie do Španielska. Asi Firma C - ESP vystaví fakturú pre firme D - PL.
V takom prípade firma B, teda mi ako slovenská sro ako máme vystaviť faktúru pre firme C - ESP? Mylím si, že bez DPH, ale podľa akého § bude predaj tovaru oslobodené od DPH?
Súrne potvrebovala by som otpoveď, lebo musíme vyfakturovať dodávku. Za rýchlu pomoc vopred ďakujem.
čistý trojstranný obchod - MR vystaví pre SK fa bez DPH, SK vystaví fa pre ESP bez DPH s info, že sa jedná o trojstranný obchod, podá SV a do DP k DPH uvedie dodávku na riadkoch 35 a 36
Czbebe
27.09.12,11:33
Druhý odborateľ objednal tovar s španielským IČ DPH , a nie poľským. Par. 45 ods.1 písmeno e. hovorí, že trojstranným obchodom sa rozumie obchod, ak druhý odberateľ použije identifikačné číslo pre daň pridelené členským štátom, v ktorom sa odoslanie alebo preprava tovaru skončí. Podľa toho neide o trojstrannom obchode, lebo tovar bol objednaný s špan. IČ DPH.
Preto neviem, že ako máme faktúrovať.
Preto neviem, že ako máme faktúrovať.
tictac7
27.09.12,12:03
Druhý odborateľ objednal tovar s španielským IČ DPH , a nie poľským. Par. 45 ods.1 písmeno e. hovorí, že trojstranným obchodom sa rozumie obchod, ak druhý odberateľ použije identifikačné číslo pre daň pridelené členským štátom, v ktorom sa odoslanie alebo preprava tovaru skončí. Podľa toho neide o trojstrannom obchode, lebo tovar bol objednaný s špan. IČ DPH.
Preto neviem, že ako máme faktúrovať.
...to mení situáciu. V tom prípade sa naozaj nejedná o trojstranný obchod. ...aj pre vás platí odpoveď č. 2 od betky, nakoľko toto nie je predmetom dane - tovar nebol do tuzemska dovezený, ani z neho neodišiel....
Preto neviem, že ako máme faktúrovať.
...to mení situáciu. V tom prípade sa naozaj nejedná o trojstranný obchod. ...aj pre vás platí odpoveď č. 2 od betky, nakoľko toto nie je predmetom dane - tovar nebol do tuzemska dovezený, ani z neho neodišiel....
Czbebe
27.09.12,15:22
Keď nie je predmetom dane u nás, tak ako mám vystaviť faktúru? Príjatá faktúra je bez DPH, to musím samozdaniť, a faktúru ja budem vystaviť bez DPH s tým, že dodanie nie je predmetom dane? A kde bude daňová povinnosť, a kto bude platiť DPH?
tictac7
27.09.12,15:27
nie je predmetom dane u nás, ani nebudeš samozdaňovať - tovar nesplní podmienku §2 ods. 1 písm. c) - nevstúpi na územie SR...