lubosos
20.10.11,15:54
Dobry den,

mohl bych Vas poprosit o radu? Doted jsem informace odtud jen cerpal, tema jsem zakladal poprve - snad spravne.

Prave uzavirame nase ucetni obdobi dle lokalni SK legislativy (nase firma primarne uctuje v gaapu). Na uctu 549 manka skody mame kazdorocne zustatek,ktery jsme davali jako nedanovy naklad, nicmene radi bychom se pokusili najit zpusob, jak tyto naklady presunout do danovych. Nekolik doplnujicich informaci - zjednodusene:

nase spolecnost nema zadne zasoby, protoze mame centralni sklad v zahranici, z ktereho zavazime tovar primo na nase zakazniky - tzn. jednou mesicne dostaneme fakturu od nasi sesterske zahranicni pobocky v hodnote odebraneho zbozi, ktera nam jde primo do nakladu


od zakazniku se nam prubezne vraci nepotrebne zbozi (neni v 99% pripadu prosle, nicmene zakaznik ho nestihne prodat a nema uz o nej nadale zajem - my v ramci smluvnich vztahu i v ramci nastavenych obchodnich strategii od nej toto zbozi zpet vykoupime). Tzn. na zakaznika vystavime dobropis (vratku) a zbozi putuje zpet do centralniho skladu v zahranici. Tam probiha trideni zbozi na pouzitelne do dalsiho prodeje a na nepouzitelne (sklad ho neakceptuje) - hodnota nepouzitelneho zbozi nam (dle nastaveni naseho ucetniho systemu) zustane na 549, zbytek (zbozi, ktere ve skladu akceptujeme) fakturujeme na zahranicniho partnera.


dle nasi danove poradkyne je danove uznatelnost 549 obtizna - jednak proto, ze nemame zadne zasoby, dale proto, ze dobrovolne od zakazniku akceptujeme (odkupujeme) vratky, ktere nejsou pouzitelne pro dalsi prodej (dle nasich internich pravidel) + nesplnuji ani dalsi podminky dle zk. o dani z prijmu (zivelna pohroma, skoda zpusobena pachatelem, apod.)
Nesetkali jste se nekdy s podobnou situaci? Nenapada Vas nejaky zpusob, jak vratky od zakaznika (resp. porizovaci hodnota vadneho vraceneho zbozi, ktera se nam dostane do nakladu na 549) reklasifikovat na danovy naklad? Nevim, jestli jsem vse popsal srozumitelne.

Moc dekuji za jakoukoliv radu, nasmerovani, apod.

Lubos
KEJKA
20.10.11,14:09
vy predsa všetko zboží presúvate ďalej. Takže by ste mali vy fakturovať všetok tovar v dohodnutej cene (podľa výsledkov triedenia).
Pokiaľ prijatý tovar od zákazníka fyzicky zostane u vás, tak to inak ako škodu nevyriešite. Skutočne sa to nedá predať ani za pár centov, eur, teda so stratou?
lubosos
26.10.11,19:19
prodat by to teoreticky slo, nicmene interni firemni pravidla + dalsi licencni omezeni takovy prodej (napr. v komisi) zakazuji. Tovar z vratek fyzicky odejde zpet na centralni zahranicni sklad (dohromady pouzitelny i nepouzitelny), nicmene fakturu na zpetny prodej muzeme vystavit pouze na pouzitelny tovar. Ten nepouzitelny je nakonec fyzicky zlikvidovan v centralnim sklade, pricemz nam zustane na 549.
Pri dalsi diskuzi s kolegy jsem zjistil, ze naprosta vetsina tovaru je klasifikovana jako nepouzitelna, protoze se jedna o starsi tovar, ktery by jiz nesplnoval zakonne, resp. smluvni pozadavky pro dalsi prodej - a to z duvodu jeho blizici se expirace. Tzn. tovar (jedna se o kosmeticky tovar) je v poradku, nicmene blizi se doba expirace, proto jej uz nemuzeme dale prodavat na zakazniky.
Nalezl jsem clanek tykajici se tohoto tematu - http://www.poradca.sk/SubPages/OtvorDokument/Clanok.aspx?idclanok=102298 , kde je popisovan nasledujici priklad.Spoločnosť sa zaoberá vydavateľskou činnosťou. Časopisy dodáva na základe zmluvy s distribútorom. Na nepredané časopisy vystavuje na základe hlásenia od distribútora dobropis. Je remitenda uznaná za daňový výdavok alebo musí byť posúdená ako škoda a je nedaňovým výdavkom? Ako ovplyvňuje základ dane?
Clanek stanovuje pojem "stratne", ktere je danove uznatelne, nicmene je nutne jej zachytit v interni smernici a obhajit vysi stratneho pred danovym uradem.

To mne prijde jako pripad podobny nasemu. Nemate, prosim, s timto zkusenosti?

Moc dekuji!
Tweety
26.10.11,19:30
prodat by to teoreticky slo, nicmene interni firemni pravidla + dalsi licencni omezeni takovy prodej (napr. v komisi) zakazuji. Tovar z vratek fyzicky odejde zpet na centralni zahranicni sklad (dohromady pouzitelny i nepouzitelny), nicmene fakturu na zpetny prodej muzeme vystavit pouze na pouzitelny tovar. Ten nepouzitelny je nakonec fyzicky zlikvidovan v centralnim sklade, pricemz nam zustane na 549.
Pri dalsi diskuzi s kolegy jsem zjistil, ze naprosta vetsina tovaru je klasifikovana jako nepouzitelna, protoze se jedna o starsi tovar, ktery by jiz nesplnoval zakonne, resp. smluvni pozadavky pro dalsi prodej - a to z duvodu jeho blizici se expirace. Tzn. tovar (jedna se o kosmeticky tovar) je v poradku, nicmene blizi se doba expirace, proto jej uz nemuzeme dale prodavat na zakazniky.
Nalezl jsem clanek tykajici se tohoto tematu - http://www.poradca.sk/SubPages/OtvorDokument/Clanok.aspx?idclanok=102298 , kde je popisovan nasledujici priklad.Spoločnosť sa zaoberá vydavateľskou činnosťou. Časopisy dodáva na základe zmluvy s distribútorom. Na nepredané časopisy vystavuje na základe hlásenia od distribútora dobropis. Je remitenda uznaná za daňový výdavok alebo musí byť posúdená ako škoda a je nedaňovým výdavkom? Ako ovplyvňuje základ dane?
Clanek stanovuje pojem "stratne", ktere je danove uznatelne, nicmene je nutne jej zachytit v interni smernici a obhajit vysi stratneho pred danovym uradem.

To mne prijde jako pripad podobny nasemu. Nemate, prosim, s timto zkusenosti?

Moc dekuji! Áno, je to podobné, treba vypracovať smernicu na uznané straty a podľa nej potom postupovať. Všetko, čo by bolo vrámci nej, by bolo daň. uznateľné, ostatné straty(nad) už nie, to už nie, to už by bola škoda 549..
KEJKA
26.10.11,20:32
pre mňa je podstatné, že tovar nezostáva u vás ale ide za hranice.
Takže u vás by škoda nemala byť. Možno by bolo vhodné fakturovať spätný predaj by ste mohli s vhodne upraveným textom, napr. 1.riadok by bola hodnota všetkého vráteného tovaru, a druhý riadok by bola napr. "zľava na expirovaný tovar", čím by sa celková fakturovaná suma znížila na sumu dohodnutú s partnerom.
Bol by to doklad, ktorý by jasne preukazoval, že tova ropustil republiku.
Zároveň súhlasím s potrebou vypracovania smernice, ktorá by určovala percento stratného a zabezpečovala tak rámec pre hospodárne nakladanie s tovarom.