§ 19
Daňová povinnosť pri dodaní tovaru a služby
(http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2011-a.html#hore)
(1) Daňová povinnosť vzniká dňom dodania tovaru. Dňom dodania tovaru je deň, keď kupujúci nadobudne právo nakladať s tovarom ako vlastník. Pri prevode alebo prechode nehnuteľnosti je dňom dodania deň odovzdania nehnuteľnosti do užívania, ak je tento deň skorší ako deň zápisu vlastníckeho práva k nehnuteľnosti do katastra nehnuteľností. Pri dodaní stavby na základe zmluvy o dielo alebo inej obdobnej zmluvy je dňom dodania deň odovzdania stavby. Pri dodaní tovaru podľa § 8 ods. 1 písm. c) je dňom dodania tovaru deň odovzdania tovaru nájomcovi.

- nasl. par. 49 a 51.

Dobrý deň poprosím o radu:
SZČO kúpila v októbri nehnuteľnosť od SRO, ktorú hneď aj zaplatila. Zápis do katastra prebehol v novembri. SZČO má v živnostenskom liste aj oprávnenie na predaj a kúpu nehnuteľností. V nehnuteľnosti sú aktuálne nájomníci, ktorí v priebehu pol roka odídu. Potom sa nehnuteľnosť zrekonštruuje a ďalej predá. Je možné, že sa predá aj bez rekonštrukcie. Moje otázky znejú:
1. Môžeme si odpočítať z tejto nehnuteľnosti celú DPH? Dňom kedy bola zaplatená nehnuteľnosť? (čiže október)
2. Ako z pohľadu JÚ účtovať o tento nehnuteľnosti? Zaradiť ju do majetku a následne odpisovať, alebo účtovať o nej ako o zásobách?
Ďakujem.

ak je zámer predať, tak by som účtovala ako o zásobach, neviem ako je to s nájomníkmi, či im dobiehajú len zmluvy a platby uhradili pôvodnému vlasníkovi?

Nájomníkom sa urobili dodatky k zmluvám, kde sa menil len vlastník nehnuteľnosti a menšia zmena nastala aj v miestnostiach, ktoré majú prenajaté. V podstate tie zmluvy im ale platia do doby, ktorú s nimi podpísal predchádzajúci vlastník, potom sa už predlžovať nebudú. Nájomné budú ale už uhrádzať nám.

Vie mi niekto poradiť ešte na vyššie uvedené otázky? Prešla som si celou poradou, ale začínam byť z toho viac dopletená ako múdra. Dodávateľ (platca DPH) nám vystavil faktúru bez DPH s odkazom na § o tom, že povinnosť túto DPH máme odviesť my a zároveň si ju môžeme celú uplatniť, alebo len v pomernej časti? Ak celú tak pôjde vlastne o samozdanenie? Ako ďalej o tejto nehnuteľnosti účtovať? Ospravedlňujem sa za možno ľahké otázky, ale už mi to naozaj nemyslí.

pozri postupy účtovania, tam je upravený spôsob účtovania o nehnuteľnosti, v závislosti od toho na aký účel sa nadobudla

ďakujem pozriem, ale aspoň čo sa tej DPH týka (nakoľko je termín dnes) uvažujem správne, že si ju môžeme odpočítať celú?

ano, ak sa bude pouzivat na zdanitelne plnenia s DPH, t.j. aj prenajom je s DPH

Dobrý deň poprosím o radu:
SZČO kúpila v októbri nehnuteľnosť od SRO, ktorú hneď aj zaplatila. Zápis do katastra prebehol v novembri. SZČO má v živnostenskom liste aj oprávnenie na predaj a kúpu nehnuteľností. V nehnuteľnosti sú aktuálne nájomníci, ktorí v priebehu pol roka odídu. Potom sa nehnuteľnosť zrekonštruuje a ďalej predá. Je možné, že sa predá aj bez rekonštrukcie. Moje otázky znejú:
1. Môžeme si odpočítať z tejto nehnuteľnosti celú DPH? Dňom kedy bola zaplatená nehnuteľnosť? (čiže október)
2. Ako z pohľadu JÚ účtovať o tento nehnuteľnosti? Zaradiť ju do majetku a následne odpisovať, alebo účtovať o nej ako o zásobách?
Ďakujem.


Nepoznám podrobnosti (napr. dátum dodania), ale podľa mňa od 1.10.2012 pri predaji nehnuteľnosti zdaniteľnej osobe sa DPH nefakturuje.

Zálohová faktúra október 2012, vyúčtovacia faktúra k zálohovej október 2012. Faktúra k dodaniu nehnuteľnosti november 2012.

DPH odpočítať môžeš, ale ak do konca roka budeš mať z nej iba príjmy oslobodené od DPH, časť DPH musíš vrátiť.
Ak plánuješ ďalej v budúcnosti predať s DPH, tak zvolíš túto možnosť.

Ďakujem za odpoveď. Príjmy z tej nehnuteľnosti do konca roka budú len prenájom a potom asi v druhej polovici roka 2013 sa buď zrekonštruuje a ďalej bude prenajímať, alebo sa predá pred samotnou rekonštrukciou. To sa ešte rozhodne. Nebola som si hlavne istá tým, kedy si tú DPH môžem odpočítať. Nakoľko platba za nehnuteľnosť prebehla v októbri, kedy sa podpísala aj zmluva, ale kataster povolil vklad až v novembri, kedy nastalo aj prebratie. Nakoniec som DPH z nehnuteľnosti odviedla za október, kedy nám bola vystavená faktúra a následne si DPH odpočítam v novembri, kedy nastalo prebratie a aj zápis do katastra. Tomuto som sa chcela vyhnúť nakoľko ide o dosť veľkú sumu, ktorú sme teraz museli zaplatiť a teraz nám zase vyjde nadmerný odpočet. Keby sa to udialo v jednom mesiaci, tak sa to vynuluje. Snáď som len niečo nepokazila. S nehnuteľnosťami neoobchodujeme každý deň a tak som úplne zmätená.

Zálohová faktúra október 2012, vyúčtovacia faktúra k zálohovej október 2012. Faktúra k dodaniu nehnuteľnosti november 2012.na základe tohto nerozumeim tvojmu predchádzajúcemu príspevku.
ak bola faktúra k platbe vystavená v oktobri, tak DPH odpočítavaš za oktober, neodvádzaš.
Kataster s tým čo má?
Eventuálne ak ti nevznikla možnosť odpočítať DPH, tak ju neodpočítaš ani v oktobri, ani v novembri.

Dobra poznamka Rozalka - od 1.10.2012 dochadza k prenosu danovej povinnosti na zakaznika (tuz. samozdanenie) ak ide o predaj nehnutelnosti po 5 rokoch od poslednej koaludacie (do tohto obdobia sa "nove" nehnutelnosti predavaju d DPH) a ak sa platitel rozhodol neoslobodit dodanie od DPH:
Novela 246/2012 Z.z. § 69 odsek 12 znejú:
c) dodanie nehnuteľnosti alebo jej časti v tuzemsku,
ktorú sa dodávateľ rozhodol zdaniť podľa § 38 ods. 1,

Teda podstatná je tá podmienka o uplynutí 5. rokov od kolaudacie,ano? Ked firma kupuje novopostavenu-skolaudovanu budovu /jej cast/ po 1.10.2012, faktúra bude normálne s DPH? Dakujem.

Teda podstatná je tá podmienka o uplynutí 5. rokov od kolaudacie,ano? Ked firma kupuje novopostavenu-skolaudovanu budovu /jej cast/ po 1.10.2012, faktúra bude normálne s DPH? Dakujem.

Áno. Ak je to nehnuteľnosť do 5 rokov, účtuje sa DPH. Len pri nehnuteľnosti, u ktorej uplynulo viac ako 5 rokov od kolaudácie, máš 2 možnosti. Buď uplatniť oslobodenie /vtedy musíš robiť úpravu odpočítanej dane na vstupe/ alebo "neoslobodiť" dodanie a vtedy nasleduje prenos daňovej povinnosti na kupujúceho a kupujúci urobí "samozdanenie", tak ako je to uvedené aj v príspevku č.15.

Nedomotala som už len seba, ale aj Vás..
Takže:
1. Firma od ktorej sme kúpili nehnuteľnosť nám vystavila faktúru v októbri bez DPH s odkazom na Zákon č. 222/2004 o dani z pridanej hodnoty §69 ods. 12 – Povinnosť platiť daň má príjemca tovaru alebo služby. Faktúru sme hneď zaplatili a vystavili nám daňový doklad k prijatej platbe. K faktúre nám poslali aj sprievodný list s tým, že máme povinnosť zaplatiť DPH za mesiac október. Čo sme aj urobili.
2. V novembri potom kataster povolil vklad a prišlo k odovzdaniu nehnuteľnosti. Firma nám vystavila už ostrú faktúru s dátumom dodania, kedy kataster povolil vklad. Pôvodne som mala v pláne uplatniť a odpočítať si DPH z kúpy tejto nehnuteľnosti za október, keďže vtedy sme danú nehnuteľnosť kúpili a mali sme daňový doklad k prijatej platbe. Po prečítaní všetkého možného som ale nadobudla pocit, že pri nehnuteľnostiach je to tak, že dátum dodania je daný vkladom do katastra, alebo prevzatím nehnuteľnosti. V zmluve o kúpe máme tiež, že vlastnícke právo na nás prejde, až keď nám kataster zapíše vklad. Keďže vklad do katastra aj prevzatie prebehlo v novembri, tak sme sa rozhodli, že DPH odpočítame v novembri.
Teraz z odstupom času, ale neviem či sme to urobili správe.
Rozmýšľam, či sme si nemohli odpočítať DPH tiež v októbri, keďže za príjemcu sme ju vtedy platili.
Alebo či to nemalo byť náhodou tak, že aj za firmu ktorá nám nehnuteľnosť predala sme nemala odviesť daň až za november, keďže pokiaľ kataster nepovolil vklad tak boli vlastníci budovy.
Naozaj už netuším a čím ďalej o tom uvažujem, tým viac som dopletená. Skúšala som sa niečo dozvedieť aj na daňovom úrade, ale neúspešne.

ak išlo správne o samozdanenie, tak si si mohla DPH odpočítať v oktobri.

No to som neurobila a teraz odpočítam tú DPH až za november. Je to z hľadiska DPH veľký problém? Ja myslím, že nie, keďže DPH si môžem odpočítať do konca roka v ktorom mi táto povinnosť nastala.. Skôr som si asi urobila problém, že DPH sme museli odviesť štátu a teraz nám ju zase štát bude vracať cez nadmerný odpočet, čo bude dosť veľká suma.
Ešte mám k Vám jednu prosbu ak môžem.. je to trošku mimo témy, ale možno mi poradíte..
V zmluve s nájomníkmi máme: Nájomné a zálohy na energie bude nájomca uhrádzať mesačne na základe vystavenej faktúry od prenajímateľa. Prenajímateľ vystaví faktúru najneskôr k poslednému dňu predchádzajúce mesiaca, ktorá bude splatná do 14 dní odo dňa vystavenia.
Môžem im vystaviť faktúru nasledovne:
1. Dátum vystavenia 30.11.2012
2. Dátum dodania: 31.12.2012 s textom vo faktúre, že nájomné a energie sa týkajú mesiaca december od 01.12.-31.12.2012
3. Dátum splatnosti: 14.12.2012
ďakujem