Je výhodnejšie počkať so žiadosťou o dôchodok až na 2. január 2012 alebo o dôchodok požiadať ešte pred koncom roka 2011?

Poznámky :
1. Oznámenie MPSVaR, ktoré ustanovuje výšku dôchodkovej hodnoty je v pripomienkovom konaní, ešte nebolo prijaté. V prípade ustanovenia inej výšky dôchodkovej hodnoty ako je navrhovaná, príklady dodatočne upravím. Ale to sa nepredpokladá.
2. Priznanie dôchodku od 1.1.2012 alebo 2.1.2012 nemá vplyv na výšku dôchodku. Má ale vplyv na možnosť uplatňovania nezdaniteľnej časti v r.2012.

V článku vychádzam z nasledujúcich predpokladov :
- Opatrenie Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny číslo 344/2011 Z.z. ustanovuje percento zvyšovania dôchodkových dávok od 1.1.2012 o 3,3 %.
- Návrh opatrenia Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny, ktoré má ustanoviť výšku dôchodkovej hodnoty na rok 2012 na 9,8182 €.
- Výpočet dôchodku je daný podľa základného vzorca dôchodok = priemerný osobný mzdový bod (POMB) x získané obdobie dôchodkového poistenia (ODP) x aktuálna dôchodková hodnota (ADH) (viď § 66 ods. 1 zákona č.461/2003 Z.z. o sociálnom (http://www.porada.sk/t16136-zakon-o-socialnom-poisteni-od-01-01-2009-a.html) poistení)
- Z POMB vyššieho ako 1,25 sa započítava 84 % (v r. 2011 aj v r.2012)
- K POMB nižšiemu ako 1,0 sa v roku 2011 aj v r. 2012 pripočíta 16% rozdielu medzi 1,0 a POMB.
- Dôchodok priznaný od 1. januára do 31. decembra 2011 sa zvyšuje o 1,8% = valorizácia dôchodkov platná pre rok 2011 (viď § 82 ods. 1 zákona)
- Dôchodok vyplácaný k 1. januáru 2012 a dôchodok priznaný od 1. januára do 31. decembra 2012 sa zvyšuje o 3,3% = valorizácia dôchodkov platná pre rok 2012 (viď § 82 ods. 1 zákona) .
- Aktuálna dôchodková hodnota (ADH) pre rok 2011 je 9,5756 €
- Nezdaniteľná časť základu dane pre rok 2012 bude 3644,74 €

Rozdiely vo výpočte dôchodkov v roku 2011 a roku 2012 ukážem na troch príkladoch. Vo všetkých príkladoch bude ODP = 40 rokov. Vo všetkých príkladoch porovnám dôchodok vypočítaný k 31. decembru 2011 a dôchodok vypočítaný k 2. januáru 2012. V príkladoch nebudem počítať so znížením u predčasného starobného dôchodku a nebudem brať do úvahy dôchodkové poistenie po splnení nároku na dôchodok bez poberania dôchodku.

1. Občan s POMB 0,75
(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 75% slovenského priemeru).

A. Dôchodok vymeraný k 31.12.2011
Keďže POMB je nižší ako 1, navyšuje sa v r.2011 o 16% z rozdielu medzi 1,0 a 0,75 = 16% z 0,25 = 0,04. Výsledný POMB bude teda 0,79.
Dôchodok = 0,79 x 40 x 9,5756 = 302,60 € (zaokrúhľuje sa na 10 centov nahor).
Táto suma sa zvýši o 1,8% (valorizácia v roku 2011) na 308,10 €.
Od 1.1.2012 sa dôchodok zvýši o 3,3 % (valorizácia v roku 2012), výsledok je 318,30 €.
Dôchodok priznaný k 31.12.2011 (308,10) teda od 1.1.2012 bude 318,30 €.

B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2012

Keďže POMB je nižší ako 1, navyšuje sa v r.2012 o 16% z rozdielu medzi 1,0 a 0,75 = 16% z 0,25 = 0,04. Výsledný POMB bude teda 0,79.
Dôchodok = 0,79 x 40 x 9,8182 = 310,30 €.
Táto suma sa zvýši o 3,3% (valorizácia v roku 2012) na 320,60 €.
Dôchodok priznaný od 2.1.2012 teda bude 320,60 €.

Rozdiel: +2,30 € v prospech dôchodku, priznaného k 2.1.2012


2. Občan s POMB 1,00
(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 100% slovenského priemeru).

A. Dôchodok vymeraný k 31.12.2011
Dôchodok = 1,00 x 40 x 9,5756 = 383,10 €.
Táto suma sa zvýši o 1,8% (valorizácia v roku 2011) na 390 €.
Od 1.1.2012 sa dôchodok zvýši o 3,3% (valorizácia v roku 2012), výsledok je 402,90 €.
Dôchodok priznaný k 31.12.2011 teda od 1.1.2012 bude 402,90 €.

B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2012
Dôchodok = 1,00 x 40 x 9,8182 = 392,80 €.
Táto suma sa zvýši o 3,3% (valorizácia v roku 2012) na 405,80 €.
Dôchodok priznaný od 2.1.2012 teda bude 405,80 €.

Rozdiel: +2,90 € v prospech dôchodku, priznaného k 2.1.2012


3. Občan s POMB 1,50
(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 150% slovenského priemeru).

A. Dôchodok vymeraný k 31.12.2011
Keďže POMB je vyšší ako 1, ponižuje sa v r.2011 o 16 % z rozdielu medzi 1,50 a 1,25 = 16% z 0,25 = 0,04. Výsledný POMB bude teda 1,46.
Dôchodok = 1,46 x 40 x 9,5756 = 559,30 €.
Táto suma sa zvýši o 1,8% (valorizácia v roku 2011) na 569,40 €.
Od 1.1.2012 sa dôchodok zvýši o 3,3% (valorizácia v roku 2012), výsledok je 588,20 €.
Dôchodok priznaný k 31.12.2011 teda od 1.1.2012 bude 588,20 €.

B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2012
Keďže POMB je vyšší ako 1, ponižuje sa v r.2011 o 16% z rozdielu medzi 1,50 a 1,25 = 16% z 0,25 = 0,04. Výsledný POMB bude teda 1,46.
Dôchodok = 1,46 x 40 x 9,8182 = 573,40 €.
Táto suma sa zvýši o 3,3% (valorizácia v roku 2012) na 592,40 €.
Dôchodok priznaný od 2.1.2012 teda bude 592,40 €.

Rozdiel: +4,20 € v prospech dôchodku, priznaného k 2.1.2012


ZÁVER :
Vo všetkých prípadoch je rozdiel v prospech dôchodku vymeraného k 2.1.2012.
Čiže je výhodnejšie žiadať o dôchodok v r.2012, pričom čím vyšší POMB tým je vyšší rozdiel v prospech r.2012.
Toto platí, ak neberieme do úvahy ďalšie skutočnosti – a to sú :
- V prospech požiadania o SD v r.2011 - vianočný príspevok v r.2011 – ak dôchodca požiada o dôchodok v r.2012, nebude mať nárok na vianočný príspevok v r. 2011. V prvom príklade ide o sumu 54,57 €; v druhom príklade 46,38 €, v treťom príklade na vianočný príspevok nárok nie je.
- V neprospech požiadania o SD v r.2011 – ak dôchodca bude poberať starobný dôchodok k 1.1.2012, nemôže si uplatniť nezdaniteľnú časť z príjmov (z príjmov zo závislej činnosti alebo podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti).


Vianočný príspevok

Vianočný príspevok sa v r. 2011 počíta podľa vzorca :
Vianočný príspevok = 66,39 – 0,10 x (výška dôchodku – 189,83)
Ak dôchodok je do výšky 189,83 €, suma vianočného príspevku je 66,39 €.
Nárok na vianočný príspevok nemajú dôchodcovia s dôchodkom vo výške nad 461,40 €.
Kto požiada o dôchodok až 1.1.2012 a neskôr, nárok na vianočný príspevok za rok 2011 samozrejme nemá.

Nezdaniteľná časť základu dane "na daňovníka"

Kto požiada o dôchodok ešte v roku 2011 alebo k 1. januáru 2012, stráca pre rok 2012 nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka vo výške 3644,74 €. Môže si uplatniť iba rozdiel medzi uvedenou sumou a úhrnom dôchodkov.