majovrabel
06.01.12,07:57
Dobry den,

prosim o radu. FO ukoncila podnikanie 4.4.2011. Za tento rok mala iba jeden prijem, za neuhradenu pohladavku z roku 2011, tato bola zaplatena 31.3.2011. Okrem toho jej ostala este jedna neuhradena pohladavka. V roku 2010 viedla JU.

Ak to spravne chapem, tak si moze za rok 2011 uplatnit 40% pausalne vydavky na tu fakturu, ktora bola 31.3.2011 uhradena. Neviem ale co urobit s tou pohladavkou, ktora ostala z roku 2010 neuhradena aj po tomto termine. Tiez co urobit s vydavkami na poistne, ktore boli zaplatene 8.4.2011, t.j. v case, ked uz zivnost bola ukoncena.

Zmena 6.1.2012 18:12 (opravene datumy)
jacekova
06.01.12,07:06
Za rok 2011 moze urobit pausal. Zrataju sa vsetky prijate platby v roku 2011 (aj ak sa za rok 2010 uhradila fa v r.2011). Uplatnia sa pausalne vydavky plus odvody do zp a sp (len uhradene v r.2011). Uplatni sa nezd.ciastka a zdani sa 19%.

Vsetko co bolo prijate a zaplatene v r.2012, sa poriesi v DP za r.2012.
Mila123
06.01.12,07:17
Za rok 2011 moze urobit pausal. Zrataju sa vsetky prijate platby v roku 2011 (aj ak sa za rok 2010 uhradila fa v r.2011). Uplatnia sa pausalne vydavky plus odvody do zp a sp (len uhradene v r.2011). Uplatni sa nezd.ciastka a zdani sa 19%.

Vsetko co bolo prijate a zaplatene v r.2012, sa poriesi v DP za r.2012.


Jacekova,Tvoje tvrdenie má oporu v ZDP????

Majko, použi § 17, ods. 8 ZDP.....

a určite nemáš prečo dávať DP za rok 2012 (z dôvodu, že ti skončila živnosť, to určite nie)
pravdepodobne máš preklep roka v zadaní.....
jacekova
06.01.12,07:23
Jacekova,Tvoje tvrdenie má oporu v ZDP????

Majko, použi § 17, ods. 8 ZDP.....

a určite nemáš prečo dávať DP za rok 2012 (z dôvodu, že ti skončila živnosť, to určite nie)
pravdepodobne máš preklep roka v zadaní.....

Vysvetli konkretne.
jacekova
06.01.12,07:43
Dobry den,

prosim o radu. FO ukoncila podnikanie 4.4.2012. Za tento rok mala iba jeden prijem, za neuhradenu pohladavku z roku 2011, tato bola zaplatena 31.3.2011. Okrem toho jej ostala este jedna neuhradena pohladavka. V roku 2010 viedla JU.

Ak to spravne chapem, tak si moze za rok 2011 uplatnit 40% pausalne vydavky na tu fakturu, ktora bola 31.3.2011 uhradena. Neviem ale co urobit s tou pohladavkou, ktora ostala z roku 2010 neuhradena aj po tomto termine. Tiez co urobit s vydavkami na poistne, ktore boli zaplatene 8.4.2012, t.j. v case, ked uz zivnost bola ukoncena.

Moja odpoved sedi konkretne na tento pripad. Neskumala som ci tam ma preklep v rokoch alebo nie
Mila123
06.01.12,07:47
Prikladám § 17 ods. 8, pís. a zákona o dani z príjmov.....
(8) Základ dane v zdaňovacom období, v ktorom dochádza k zrušeniu daňovníka s likvidáciou (§ 41 ods. 3) alebo v ktorom bol na daňovníka vyhlásený konkurz (§ 41 ods. 5), alebo v ktorom dochádza k skončeniu podnikania daňovníka (§ 6) alebo k skončeniu inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo prenájmu (§ 6), upraví daňovník, ktorý

a) účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11 alebo 14, o cenu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv podľa § 20 ods. 9 písm. b), d) a e) a opravných položiek k nadobudnutému majetku, výšku záväzkov, ktorých úhrada sa považuje za daňový výdavok podľa § 19, a výšku pohľadávok, ktorých inkaso sa považuje za zdaniteľný príjem, okrem pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) prvom až piatom bode a písm. i) a o pomernú výšku nájomného, ktorá pripadá na príslušné zdaňovacie obdobie alebo jeho časť; pri ďalšom predaji nespotrebovaných zásob sa zahrnie do základu dane iba rozdiel, o ktorý prevyšuje cena, za ktorú boli nespotrebované zásoby predané, cenu nespotrebovaných zásob už zahrnutých do základu dane,
Mila123
06.01.12,07:48
Moja odpoved sedi konkretne na tento pripad. Neskumala som ci tam ma preklep v rokoch alebo nie
o preklep tu nejde......brala som do úvahy , že je to rok 2011
jacekova
06.01.12,11:51
Prikladám § 17 ods. 8, pís. a zákona o dani z príjmov.....
(8) Základ dane v zdaňovacom období, v ktorom dochádza k zrušeniu daňovníka s likvidáciou (§ 41 ods. 3) alebo v ktorom bol na daňovníka vyhlásený konkurz (§ 41 ods. 5), alebo v ktorom dochádza k skončeniu podnikania daňovníka (§ 6) alebo k skončeniu inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo prenájmu (§ 6), upraví daňovník, ktorý

a) účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11 alebo 14, o cenu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv podľa § 20 ods. 9 písm. b), d) a e) a opravných položiek k nadobudnutému majetku, výšku záväzkov, ktorých úhrada sa považuje za daňový výdavok podľa § 19, a výšku pohľadávok, ktorých inkaso sa považuje za zdaniteľný príjem, okrem pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) prvom až piatom bode a písm. i) a o pomernú výšku nájomného, ktorá pripadá na príslušné zdaňovacie obdobie alebo jeho časť; pri ďalšom predaji nespotrebovaných zásob sa zahrnie do základu dane iba rozdiel, o ktorý prevyšuje cena, za ktorú boli nespotrebované zásoby predané, cenu nespotrebovaných zásob už zahrnutých do základu dane,

A co bolo konkretne zle na mojej odpovedi? V r.2011 by uplatnil pausal a v r.2012 ked zrusi zivnost, upravi zaklad dane dla par.17
Mila123
06.01.12,12:33
prosim o radu. FO ukoncila podnikanie 4.4.2012. ...toto má v zadaní a obe sme sa dohodli, že tam určite má preklep v roku.....
živnosť bola ukončená 4 4 2011.....tak prečo má zdaňovať v roku 2012?????
Zita5
06.01.12,12:40
Baby nedoťahujte sa , ja som toho názoru , ak niekto chce riadnu odpoveď, musí dať do súladu dátum ukončenia.Ja si tiež myslím, že správne malo byť 4.4.2011 ....ale nikdy nevieš , ako to básnik myslel.Tak počkajte na rozuzlenie :):D
jacekova
06.01.12,12:43
prosim o radu. FO ukoncila podnikanie 4.4.2012. ...toto má v zadaní a obe sme sa dohodli, že tam určite má preklep v roku.....
živnosť bola ukončená 4 4 2011.....tak prečo má zdaňovať v roku 2012?????

Ale moja odpoved je zodpovedana tak,ze zivnost konci 4.4.2012. Ja nie som telepat aby som vedela ci to je preklep. Ved kludne sa uz teraz da nahlasit,ze zivnost skonci 4.4.2012....
Ked je zla otazka,nemoze byt dobra odpoved,lebo kazdy si to inak vysvetli.... tak to bolo aj v tomto pripade....
Kazda sme to myslela dobre ale ja som myslela,ze zivnost konci 2012 (ako bolo v zadani) a ty ze v 2011...
Mila123
06.01.12,12:46
no koment :D
majovrabel
06.01.12,17:15
Dakujem za odpovede, ospravedlnujem sa, naozaj tam boli uvedene zle datumy:( opravil som ich v zadani su teraz spravne. Takze ako to treba urobit?
majovrabel
06.01.12,17:21
Takze predpokladam, ze toto je ta odpoved ku mojej situacii... Cize §17, ods 8 c) by mala byt tato situacia... Cize Uhradeny prijem navysim o pohladavku a z celej sumy mozem odpocitat 40% ako naklady, ale uz nemozem odpocitat poistne ktore bolo zaplatene 4 dni po ukonceni zivnosti, spravne?


Jacekova,Tvoje tvrdenie má oporu v ZDP????

Majko, použi § 17, ods. 8 ZDP.....

a určite nemáš prečo dávať DP za rok 2012 (z dôvodu, že ti skončila živnosť, to určite nie)
pravdepodobne máš preklep roka v zadaní.....
Zita5
06.01.12,17:31
Prikladám § 17 ods. 8, pís. a zákona o dani z príjmov.....
(8) Základ dane v zdaňovacom období, v ktorom dochádza k zrušeniu daňovníka s likvidáciou (§ 41 ods. 3) alebo v ktorom bol na daňovníka vyhlásený konkurz (§ 41 ods. 5), alebo v ktorom dochádza k skončeniu podnikania daňovníka (§ 6) alebo k skončeniu inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo prenájmu (§ 6), upraví daňovník, ktorý

a) účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11 alebo 14, o cenu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv podľa § 20 ods. 9 písm. b), d) a e) a opravných položiek k nadobudnutému majetku, výšku záväzkov, ktorých úhrada sa považuje za daňový výdavok podľa § 19, a výšku pohľadávok, ktorých inkaso sa považuje za zdaniteľný príjem, okrem pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) prvom až piatom bode a písm. i) a o pomernú výšku nájomného, ktorá pripadá na príslušné zdaňovacie obdobie alebo jeho časť; pri ďalšom predaji nespotrebovaných zásob sa zahrnie do základu dane iba rozdiel, o ktorý prevyšuje cena, za ktorú boli nespotrebované zásoby predané, cenu nespotrebovaných zásob už zahrnutých do základu dane,

Milka dala som síce užitočné pod tento príspevok , ale pri paušálnych výdavkoch platí odst.c)

(8) Základ dane v zdaňovacom období, v ktorom dochádza k zrušeniu daňovníka s likvidáciou (§ 41 ods. 3) alebo v ktorom bol na daňovníka vyhlásený konkurz (§ 41 ods. 5), alebo v ktorom dochádza k skončeniu podnikania daňovníka (§ 6) alebo k skončeniu inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo prenájmu (§ 6), upraví daňovník, ktorý

c) uplatňuje výdavky podľa § 6 ods. 10, o cenu nespotrebovaných zásob a o výšku pohľadávok s výnimkou pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) a i).


P.S.Teraz neviem komu si prikladala citáciu zákona , či zadávateľovi, alebo jacekova
Mila123
06.01.12,17:31
aj poistné môžeš odpočítať všetko aj nezaplatené......

rok 2010 boli tiež paušálne výdavky? ak áno, správne si to pochopil.......
majovrabel
06.01.12,21:32
V roku 2010 bolo JU... Meni sa nieco na situacii? A este ma zaujima, ze na zaklade coho mozem to neskor zaplatene poistne odpocitat :-)
majovrabel
06.01.12,21:36
Ono to bolo prave kvoli tomu ukoncovane az v roku 2011, ze tam z roku 2010 bola dost velka pohladavka, ktoru dana FO nechcela v tom roku zdanovat, kedze peniaze za to nedostala, ale kedze pohladavka sa uz v roku 2011 zaplatila, tak to mohla ukoncit. Realne firma uz v roku 2011 nic nerobila, len prisla zaplatena jedna pohladavka + tam ostala este jedna mensia nezaplatena...
majovrabel
09.01.12,13:29
Tak meni to, ze v r. 2010 viedla JU situaciu?
jacekova
09.01.12,14:05
takže keď už máme všetci jasno, vraciam sa k tejto téme....

tá veľká fa z roku 2010, ktorá bola uhradená v r.2011 ide klasicky do príjmov.
tá malá neuhradená fa z roku 2010 sa musí tiež dať do príjmov a zdaniť, keďže sa v tomto roku zrušila živnosť.
(o tom hovorí ten §17, ods.8, že treba upraviť základ dane o výšku neuhradených pohľadávok)
k týmto dvom fakturam si môžeš uplatniť 40% paušálne výdavky a pripočítať k nim uhradené odvody (aj tie z 8.4.2011 nakoľko sa týkajú ešte marca, kedy SZČO existovala).
potom si uplatníš nezdaniteľnú čiastku 3559,30€, vynásobíš 19% a zaplatíš daň....
majovrabel
09.01.12,18:11
Dakujem...
mia_mi
16.01.12,20:33
Ahoj, ja mam presne tu istu situaciu... v r. 2010 JÚ, v r. 2011 pausalne vydavky a ukoncenie zivnosti. Mam vsak trochu prakticky problem, ako to vsetko uviest v danovom priznani:
v oddiely 6 na str. 3 DP vypisem normalne r.2 - prijmy zo zivnosti a uplatnim pausalne + poistne. to je vsetko jasne. upravenie zakladu dane podla § 17 by sa vsak malo podla mna udiat v r. 41 (položky zvyšujúce základ dane podľa §17) na str. 4 DP a nie v tabulke na str.3... a tu je moj problem - kde si uplatnim pausalne vydavky z tychto prijmov...? v r.42 (položky znižujúce základ dane podľa §17)...?
Viete mi prosim niekto poradit a potvrdit / vyvratit mi to...?
Dakujem pekne
mia_mi
17.01.12,19:48
Takze ak niekto natrafil na tuto temu, uz som si na moju otazku aj sama zodpovedala... a uvadzam riesenie nizsie:
http://www.porada.sk/t150769-ukoncenie-zivnosti-uprava-zakladu-dane-odpoved-drsr.html
(http://www.porada.sk/t150769-ukoncenie-zivnosti-uprava-zakladu-dane-odpoved-drsr.html)
Z textu vyberam: Pri uzavretí účtovných kníh podľa § 8 ods.4 postupov účtovania pre účtovné jednotky účtujúce v sústave jednoduchého účtovníctva sa položky zvyšujúce a znižujúce základ dane (§ 17 ods.8 písm.a) účtujú v peňažnom denníku ako uzávierkové účtovné operácie. Tieto položky zvyšujúce a znižujúce základ dane sú v nadväznosti na § 8 ods.4 postupov účtovania súčasťou príjmov a výdavkov (v daňovom priznaní typu B sa uvádzajú do tabuľky č. 1, oddiel č. VI, riadok č. 2 daňového priznania). To znamená, že tieto položky zvyšujúce a znižujúce základ dane podľa § 17 ods. 8 zákona o dani z príjmov sa v daňovom priznaní neuvádzajú na riadky č. 42,43.
Marína
17.01.12,20:57
Priamo v poučení daň. priznania pre r. 2011 je uvedené:
Riadky 41 a 42(bývalé riadky 42, 43) a riadky 49 a 50 vypĺňa len daňovník, ktorý účtuje v sústave podvojného účtovníctva, pričom v XIV. oddiele uvedie položky, o ktoré konkrétne základ dane zvýšil, resp. znížil.
Viď http://www.finance.gov.sk/Default.aspx?CatID=8066, tiež http://www.porada.sk/t184490-danove-priznanie-2011-tlacivo-b.html#post1947271
Anik
20.01.12,08:37
mám prosbu novovzniknutá SZČO - teraz vyhovujú paušálne výdavky, na budúci rok sa bude musieť robiť asi účto
pohľadávka vystavená FA s dátumom 31.12.11-úhrada 20.1.12 nebudem rátať do príjmu roka 2011
a záväzok neuhradené poistné do ZP za 12/2011 -detto - predpokladám, že už tam nie je potrebné upravovať, alebo sa mýlim?
ďakujem
mia_mi
20.01.12,08:53
Anik, ano, je to tak, ako pises... ak cinnost pokracuje v 2012, ziadne upravy sa v 2011 nerobia, zaklad dane predstavuju prijmy-vydavky (skutocne uhradene v 2011)...
Marína
20.01.12,10:52
Zita5
20.01.12,10:56