Juraj7271
17.01.12,11:37
Dobrý deň
Chcel by som sa spýtať na aplikáciu §22 ods. 5 zákona o dani z pridanej hodnoty č.222/2004Z.z.
Spoločnosť darovala hmotný investičný majetok, ktorý je vyvolanou investíciou mestu bezodplatne na základe darovacej zmluvy. Hmotný investičný majetok spoločnosť obstarala v roku 2011 za 10.000Eur+2.000Eur DPH, ktoré si v plnej výške odpočítala v roku 2011. Majetok bol jeden rok odpisovaný a odpisy zahrnuté do daňových nákladov v roku 2011 podľa §19 ods. 3a) tvoria 500Eur. Daňová zostatková cena je teda k dňu darovania 16.01.2012 podľa zákona §22 až 29 zákona č. 595/2003 Z.z. 9.500Eur. V Darovacej zmluve je vyčíslená hodnota daru vo výške 12.000Eur resp. 8.000Eur, ktoré tvoria preukázateľné, skutočné výdavky ktoré sú deklarované v darovacej zmluve podpísanej obdarovaným aj darcom. U Darcu v účtovníctve je obstarávacia cena majetku na základe faktúry od dodávateľa v hodnote 10.000Eur, odpisy za rok 2011 sú 500Eur a daňová zostatková cena 9.500Eur.
Z akej sumy sa máme odviesť DPH? Z daňovej zostatkovej ceny na základe §22 ods.5 zákona č.222/2004 Z.z. alebo ceny uvedenej v darovacej zmluve? Ak nastanu dva prípady:
a)V prípade ak je deklarované v darovacej zmluve hodnota daru 8.000Eur a Daňová zostatková cena u darcu je 9.500Eur
b)V prípade ak je deklarované v darovacej zmluve hodnota daru 12.000Eur a Daňová zostatková cena u darcu je 9.500Eur
Chcel by som sa spýtať na aplikáciu §22 ods. 5 zákona o dani z pridanej hodnoty č.222/2004Z.z.
Spoločnosť darovala hmotný investičný majetok, ktorý je vyvolanou investíciou mestu bezodplatne na základe darovacej zmluvy. Hmotný investičný majetok spoločnosť obstarala v roku 2011 za 10.000Eur+2.000Eur DPH, ktoré si v plnej výške odpočítala v roku 2011. Majetok bol jeden rok odpisovaný a odpisy zahrnuté do daňových nákladov v roku 2011 podľa §19 ods. 3a) tvoria 500Eur. Daňová zostatková cena je teda k dňu darovania 16.01.2012 podľa zákona §22 až 29 zákona č. 595/2003 Z.z. 9.500Eur. V Darovacej zmluve je vyčíslená hodnota daru vo výške 12.000Eur resp. 8.000Eur, ktoré tvoria preukázateľné, skutočné výdavky ktoré sú deklarované v darovacej zmluve podpísanej obdarovaným aj darcom. U Darcu v účtovníctve je obstarávacia cena majetku na základe faktúry od dodávateľa v hodnote 10.000Eur, odpisy za rok 2011 sú 500Eur a daňová zostatková cena 9.500Eur.
Z akej sumy sa máme odviesť DPH? Z daňovej zostatkovej ceny na základe §22 ods.5 zákona č.222/2004 Z.z. alebo ceny uvedenej v darovacej zmluve? Ak nastanu dva prípady:
a)V prípade ak je deklarované v darovacej zmluve hodnota daru 8.000Eur a Daňová zostatková cena u darcu je 9.500Eur
b)V prípade ak je deklarované v darovacej zmluve hodnota daru 12.000Eur a Daňová zostatková cena u darcu je 9.500Eur
Vladimír Ozimý
18.01.12,05:53
to čo deklarujete v darovacej zmluve ma nezaujima na účely DPH. Keď si dobre prečítate zákon o DPH a to par. 8 ods. 3 a par. 22 ods. 5 tak zistíte že vychádzate z daňovej zostatkovej ceny. Z tej odvádzate daň.
Juraj7271
20.01.12,14:41
Ďakujem Vám za odpoveď
s Vašou odpoveďou plne súhlasím a odviedol by som DPH zo zostatkovej ceny ako je napísané v §22 Základ dane. Moji kolegovia v rámci zásady opatrnosti preferujú odviesť DPH z hodnoty daru deklarovaného v darovacej zmluvy. Podľa mňa je to pred daňovým úradom obhájiteľne pretože sme dodržali zákon doslovne.
Ako to bude v prípade mesta-obdarovaného? To by malo zaradiť majetok podľa §25 zákona o dani z príjmu zo zostakovej ceny zistenej u darcu. V darovacej zmluvy je však uvedená vyššia cena ako tú ktorú máme v účtovníctve. Treba sa báť krížovej kontroly?
s Vašou odpoveďou plne súhlasím a odviedol by som DPH zo zostatkovej ceny ako je napísané v §22 Základ dane. Moji kolegovia v rámci zásady opatrnosti preferujú odviesť DPH z hodnoty daru deklarovaného v darovacej zmluvy. Podľa mňa je to pred daňovým úradom obhájiteľne pretože sme dodržali zákon doslovne.
Ako to bude v prípade mesta-obdarovaného? To by malo zaradiť majetok podľa §25 zákona o dani z príjmu zo zostakovej ceny zistenej u darcu. V darovacej zmluvy je však uvedená vyššia cena ako tú ktorú máme v účtovníctve. Treba sa báť krížovej kontroly?
Vladimír Ozimý
23.01.12,07:48
Takaže takto (zhrnutie)
z pohľadu DPH - odvádzate z daňovej zostatkovej ceny, žiadna zásada opatrnosti ani nič neexistuje z tohto pohľadu, takže kolegovia sa nemusia báť
z pohľadu účtovníctva - oceňuje sa reprodukčnou obstaravacou cenou, t.j. cenou ktorú máte uvedenú v zmluve (napríklad)
z pohľadu dane z príjmov - vstupná cena je zostatková cena u darcu
z pohľadu DPH - odvádzate z daňovej zostatkovej ceny, žiadna zásada opatrnosti ani nič neexistuje z tohto pohľadu, takže kolegovia sa nemusia báť
z pohľadu účtovníctva - oceňuje sa reprodukčnou obstaravacou cenou, t.j. cenou ktorú máte uvedenú v zmluve (napríklad)
z pohľadu dane z príjmov - vstupná cena je zostatková cena u darcu