Ahojte,

skusal som hladat, nenasiel som. Dostal som zaujimavu otazku, ohladom danej temy.

Mame priklad:
S.r.o. zakupila v roku 2011 motorove vozidlo (ma sluzit na sluzobne ucely, s.r.o. je aj prevadzkovatelom operativneho leasingu).

OC: 12.000 € s DPH
042 / 321 10.000 € OC
321 2.000 € DPH

Zaradenie vozidla: 10.000 €
022/042

Odpisy za rok: Danove: 2.500 € (linearne odpisovanie), co pojde do DP ako odpocitatelna polozka
Uctovne: 3.333 € (firma si stanovila uctovne odpisy na 3 roky - predpokladala, ze auto za 3 roky strati hodnotu - uct. odpisy su na
slobodnom vybere, podla predpokladu vyuzivania?) - pojde do DP ako pripocitatelna polozka
ZC uctovna: 6.667 €
ZC danova: 7.500 €

DP za rok 2011:
HV: 1.000 €
prip. uct. odpisy: +3.333 €
odp. dan. odpisy: -2.500 €
Dan. zaklad: 1.833 €

V roku 2012 chce firma toto vozidlo vyradit za 100 € bez DPH, vystavi fakturu odberatelovi na 120 € (311/641,343).

1) Moze firma predat toto vozidlo hociakej osobe (cudzej, platcovi, neplatcovi DPH, spolocnikovi, konatelovi) do osobneho vlastnictva? Je tato cena v poriadku, hoci je aj pod trhovou aj pod danovou hodnotou? Na zaklade coho je potrebne stanovovat realnu cenu (daky odstavec je v zakone?).
Danova kontrola moze namietat, ale maju aj nejaky konkretny nastroj (co sa tyka dane z prijmov, resp. DPH).

2) Ako je to z odpismi?
Vyradenie: 541/082 - v akej sume? Predpokladam, ze v sume uctovnej zostatkovej hodnoty, t. j. 6.667 €.
Fyzicke vyradenie: 082/022 (zostatok 0 €)

Ako je to s DP za rok 2012:
HV: 1.000 €
prip. uct. odpisy: + 6.667 €
odp. dan. odpisy: - 0 €
Dan. zaklad: 7.667 €

Moja otazka sa tyka v tomto pripade danoveho vydavku v sume 100 € za predaj auta. Je toto mozne dat do danovych vydavkov?

3) Ako je to s DPH?
Evidnentne firma pouzivala auto len rok, predala ho za symbolicku ciastku. Ma vracat DPH? Z akej sumy?

Vyradenie MV je spravne?


Vdaka za nazory a pomoc