jaanna
28.01.12,20:26
Dobrý deň, chcem poprosiť o pomoc pri tomto probléme. Podnikateľ zaoberajúci sa medzinárodnou prepravou vlastní kamióny a tieto prenajal právnickej osobe. Vzhľadom k tomu, aby sa vyhli vybavovaniu zahraničných platieb za mýta v jednotlivých krajinách, tak sa dohodli, že mýto bude platiť FO a bude ho refakturovať PO. Napr. mýto v Nemecku je oslobodené od DPH. Zaujíma nás, či FO pri refakturácii musí túto položku fakturovať s DPH alebo bez DPH. Ďakujem.
tinkas
30.01.12,21:06
je potrebné si uvedomiť par. 2 ods. 1 zákon o DPH - čo je predmetom dani....
Predmetom dane je
a) dodanie tovaru za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby,
b) poskytnutie služby (ďalej len dodanie služby ) za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby,
c) nadobudnutie tovaru za protihodnotu v tuzemsku z iného členského štátu Európskej únie (ďalej len členský štát ),
d) dovoz tovaru do tuzemska.
ide o dodanie v TUZEMSKU? podľa môjho názoru nie a tieto refaktúracie - aj ked zákon takýto pojem nepozná by mali byť bez dph....
Predmetom dane je
a) dodanie tovaru za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby,
b) poskytnutie služby (ďalej len dodanie služby ) za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby,
c) nadobudnutie tovaru za protihodnotu v tuzemsku z iného členského štátu Európskej únie (ďalej len členský štát ),
d) dovoz tovaru do tuzemska.
ide o dodanie v TUZEMSKU? podľa môjho názoru nie a tieto refaktúracie - aj ked zákon takýto pojem nepozná by mali byť bez dph....
zuzv
11.03.13,10:16
Mám podobný problém:
SK1 spoločnosť prenajíma druhej SK2 spoločnosti jazdné súpravy.
SK1 fakturuje SK2 prenájom a refakturuje náklady- napr. mýto, monitoring
vozidiel.
Obidve firmy sú platcami DPH.
Čo v prípade, keď obdrží SK1 súhrnnú faktúru za mýto platené v ATU ( tam je
aj ATU-DPH), DE, PL a chce to mýto refakturovať SK2, lebo palubné jednotky
sú evidované na majiteľa áut .
Má SK1 fakturovať SK2 s DPH, alebo bez? Je to poskytnutie služby a máme
postupovať podľa §15 ods.1, teda s DPH.
Alebo možno použiť §22 ods 3 - Do základu dane podľa odseku 1 sa nezahŕňajú
výdavky platené v mene a na účet kupujúceho alebo zákazníka, ktoré dodávateľ
požaduje od kupujúceho alebo zákazníka- tzv. prechodné položky, teda len
sumu bez DPH.
Čo s DPH-ATU, ktorá SK1 bude vrátená v rámci refundácie.
Ďakujem za odpoveď.
zuzv
SK1 spoločnosť prenajíma druhej SK2 spoločnosti jazdné súpravy.
SK1 fakturuje SK2 prenájom a refakturuje náklady- napr. mýto, monitoring
vozidiel.
Obidve firmy sú platcami DPH.
Čo v prípade, keď obdrží SK1 súhrnnú faktúru za mýto platené v ATU ( tam je
aj ATU-DPH), DE, PL a chce to mýto refakturovať SK2, lebo palubné jednotky
sú evidované na majiteľa áut .
Má SK1 fakturovať SK2 s DPH, alebo bez? Je to poskytnutie služby a máme
postupovať podľa §15 ods.1, teda s DPH.
Alebo možno použiť §22 ods 3 - Do základu dane podľa odseku 1 sa nezahŕňajú
výdavky platené v mene a na účet kupujúceho alebo zákazníka, ktoré dodávateľ
požaduje od kupujúceho alebo zákazníka- tzv. prechodné položky, teda len
sumu bez DPH.
Čo s DPH-ATU, ktorá SK1 bude vrátená v rámci refundácie.
Ďakujem za odpoveď.
zuzv
zuzv
12.03.13,18:24
Prikladám odpoveď z DU na môj dopyt:
Kompetenčné centrum finančných operácií Banská Bystrica Vám na základe Vašej žiadosti oznamuje nasledovné:
Vzhľadom k tomu, že nemáme k dispozícii dostatok informácii naše stanovisko je vo všeobecnej rovine. Ak zdaniteľná osoba vo svojom mene pre inú osobu obstará dodanie služby, platí, že táto zdaniteľná osoba službu sama prijala a sama dodala ( § 9 ods.4) . Ide o prípady refakturácie služby, keď zdaniteľná osoba v skutočnosti službu sama neposkytuje, ale službu príjme odo osoby, ktorá jej dodá (fakturuje) a následne túto službu poskytne svojmu odberateľovi. Pokiaľ spoločnosť fakturuje napr. nájomné vrátane mýtneho, vstupuje mýtne do základu dane. Mýtne je poplatok za využívanie diaľnic. Ak sa mýtny poplatok týka používaných diaľnic napr. Poľsku, ide o poplatok za služby vzťahujúce sa na nehnuteľnosť, t.j. miestom dodania je Poľsko a pokiaľ by sa fakturovala len samostatná táto služba, pričom miestom dodania by bolo v Poľsku , nepodliehala by dani v tuzemsku. Uvedené sa týka aj postupu podľa § 9 ods. 4 zákona o DPH. Podľa § 22 ods.1a2 základom dane alebo inak vyjadrené čiastkou, z ktorej sa vypočíta daň, je všetko, čo dodávateľ za dodanie tovaru alebo služby prijal, alebo má prijať ako protihodnotu plnenia od svojho odberateľa, alebo od tretej osoby, po odpočítaní dane na výstupe, ktorá prináleží k zdaňovanej transakcie a ktorá sa musí odviesť do štátneho rozpočtu. Do základu dane sa nezahŕňajú výdavky, ktoré dodávateľ zaplatil v mene a na účet kupujúceho alebo zákazníka, ktorému dodáva tovar alebo službu, ktoré dodávateľ požaduje od kupujúceho alebo zákazníka. Výdavky platené v mene a na účet kupujúceho alebo zákazníka sú považované za tzv. ?prechodné položky.
Kompetenčné centrum finančných operácií Banská Bystrica Vám na základe Vašej žiadosti oznamuje nasledovné:
Vzhľadom k tomu, že nemáme k dispozícii dostatok informácii naše stanovisko je vo všeobecnej rovine. Ak zdaniteľná osoba vo svojom mene pre inú osobu obstará dodanie služby, platí, že táto zdaniteľná osoba službu sama prijala a sama dodala ( § 9 ods.4) . Ide o prípady refakturácie služby, keď zdaniteľná osoba v skutočnosti službu sama neposkytuje, ale službu príjme odo osoby, ktorá jej dodá (fakturuje) a následne túto službu poskytne svojmu odberateľovi. Pokiaľ spoločnosť fakturuje napr. nájomné vrátane mýtneho, vstupuje mýtne do základu dane. Mýtne je poplatok za využívanie diaľnic. Ak sa mýtny poplatok týka používaných diaľnic napr. Poľsku, ide o poplatok za služby vzťahujúce sa na nehnuteľnosť, t.j. miestom dodania je Poľsko a pokiaľ by sa fakturovala len samostatná táto služba, pričom miestom dodania by bolo v Poľsku , nepodliehala by dani v tuzemsku. Uvedené sa týka aj postupu podľa § 9 ods. 4 zákona o DPH. Podľa § 22 ods.1a2 základom dane alebo inak vyjadrené čiastkou, z ktorej sa vypočíta daň, je všetko, čo dodávateľ za dodanie tovaru alebo služby prijal, alebo má prijať ako protihodnotu plnenia od svojho odberateľa, alebo od tretej osoby, po odpočítaní dane na výstupe, ktorá prináleží k zdaňovanej transakcie a ktorá sa musí odviesť do štátneho rozpočtu. Do základu dane sa nezahŕňajú výdavky, ktoré dodávateľ zaplatil v mene a na účet kupujúceho alebo zákazníka, ktorému dodáva tovar alebo službu, ktoré dodávateľ požaduje od kupujúceho alebo zákazníka. Výdavky platené v mene a na účet kupujúceho alebo zákazníka sú považované za tzv. ?prechodné položky.