Dobrý deň vie mi niekto poradiť ako postupovať v prípade živnostníka, ktorý kúpil vo februári roku 2011 auto, ktoré 8 mesiacov používal na firemné aj súkromné účely. Podľa jeho pokynov som mu uplatňovala 70% paušálne náhrady za PHL. Potom si kúpil v októbri ešte jedno auto nezaradené do majetku a teda "prehlásil" že firemné už používa iba na firemné účely. Tak som začala uplatňovať paušálne náhrady pri PHL 80%. Na konci roka som ponížila ale odpisy za automobil do uznaných daňových výdavkov len pomerom 78,18% (výpočet som urobila nasledovne 8 mesiacov x 70% + 3 mesiace x 100% = (560+300)/11=78,18 % - dúfam, že som počítala správne).

no a teraz vo februári ho živnostník predal. V roku 2012 ho teda ešte používal v januári (100% na podnikanie). Ako teraz uplatním pri predaji zostatkovú cenu do výdavkov?

Mám zobrať pomer z roku 2011 78,18%
alebo mám zohľadniť ešte jeden mesiac používania a spraviť prepočet (8*70 + 4*100)/12mesiacov = 80% zo zostatkovej ceny do uznaných daňových výdavkov
alebo môžem uplatniť 100% zo zostatkovej ceny? (Do odpisov by som v roku 2012 "keby ho nepredal" uplatnila 100% odpis, keďže v tomto roku by ho používal už iba na podnikanie - tak sa mi to zdá správne)

Ak uplatním len pomernú časť zostatkovej ceny vzhľadom na súkromné používanie v minulosti, som povinná zdaniť 100% príjmu (DPH som mu pri kúpe tiež uplatnila len pomerne podľa § 49a zákona o DPH)?

Vie mi niekto poskytnúť radu? vopred ďakujem