pratur
03.02.06,13:27
S.r.o. vznikla v novembri 2005. V decembri nakúpila stroje v hodnote vyššej ako 100 000.- Sk. Keďže platcom DPH sa stala až od 01.01.2006, akým spôsobom správne zaúčtovať v roku 2005 nákup strojov, keďže ak správne predpokladám, v januári 2006 sa v zmysle zákona uplatní DPH na vstupe (riadok 21). Ak v roku 2005 zaúčtujem faktúru vrátane DPH, ovplyvní to výsledok hospodárenia o čiastku DPH. Čo s tým?
KEJKA
03.02.06,17:45
v roku 2005 účtuješ odpisy vypočítané z OC s DPH, nakoľko si neplatiteľom.
Môžeš ich však mať na 042 nezaradené, ak ich firma nevyužívala na podnikanie.
v roku 2006 odpočítaš len pomernu čast DPH.
podmienky zákona o DPH musia byť zachované.
§ 55
Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa


(1) Osoba, ktorá sa stala platiteľom, môže odpočítať daň viažucu sa k majetku, ktorý nadobudla pred dňom, keď sa stala platiteľom, ak tento majetok
nebol zahrnutý do daňových výdavkov podľa osobitného predpisu27a) v kalendárnych rokoch predchádzajúcich kalendárnemu roku, v ktorom sa stala platiteľom, okrem zásob. Daň pri uvedenom majetku, ktorý je podľa osobitného predpisu odpisovaným majetkom, 26) platiteľ zníži o pomernú časť dane zodpovedajúcu odpisom; platiteľ, ktorý nie je účtovnou jednotkou, použije pri znížení odpočítateľnej dane postup ako platiteľ, ktorý je účtovnou jednotkou. Platiteľ nemôže odpočítať daň, ak majetok nepoužije na dodávky tovarov a služieb ako platiteľ.
pratur
08.02.06,07:50
Môžem poprosiť o pomoc na konkrétny prípad? Cena strojov bez DPH 161 000.- Sk, DPH 30 590.- Sk, celkom 191590.- Sk. V roku 2005 nezaradím stroje na 042 a nebudem odpisovať, nakoľko ich firma ešte nevyužívala na podnikanie (stroje boli kúpené 22.12.2005, do konca roka sa len nainštalovali). V januári 2006 si uplatním DPH ( zníženú o pomernú časť dane odpovedajúcu odpisom). To znamená, že si môžem uplatniť celú DPH? A aby som to nezvŕzala úplne, teraz som si uvedomila, že sa jedná o väčší počet obuvníckych strojov v obstarávacích cenách do 30 000.- Sk bez DPH. Bola by tu možnosť ich zaradiť aj jednorazovo do nákladov avšak čo potom s DPH?
ALBO
08.02.06,08:52
Môžem poprosiť o pomoc na konkrétny prípad? Cena strojov bez DPH 161 000.- Sk, DPH 30 590.- Sk, celkom 191590.- Sk. V roku 2005 nezaradím stroje na 042 a nebudem odpisovať, nakoľko ich firma ešte nevyužívala na podnikanie (stroje boli kúpené 22.12.2005, do konca roka sa len nainštalovali). V januári 2006 si uplatním DPH ( zníženú o pomernú časť dane odpovedajúcu odpisom). To znamená, že si môžem uplatniť celú DPH? A aby som to nezvŕzala úplne, teraz som si uvedomila, že sa jedná o väčší počet obuvníckych strojov v obstarávacích cenách do 30 000.- Sk bez DPH. Bola by tu možnosť ich zaradiť aj jednorazovo do nákladov avšak čo potom s DPH?

Podľa mňa ak je OC stroja nad 30000, postupovali ste správne, keď ste ho nezaradili a máte ho na obstaraní v cene s DPH. No a v roku 2006 ho zaradíte v cene bez DPH a DPH v plnej výške si uplatníte cez r. 21 v DP.
Stroje, krorých OC je pod 30000 môžete dať priamo do nákladov. Ak tak urobíte v roku 2006 DPH si uplatníte rovnako cez r. 21.
Ak ste tie stroje dali do nákladov v roku 2005, už si DPH nemôžete uplatniť
KEJKA
08.02.06,19:49
odpoved ALBO je správna. Musím však doplniť, že ak stroje do 30000 mienite dať celé do nákladov v roku 2006, tak v roku 2005 ich zaúčtujte na zásoby 112, nie na 042.
Inak úvaha je správna.
MartinkoK
09.11.06,08:53
Dobrý deň poraďáci chcem poprosiť o radu. Sme s.r.o. - podvojné účťovníctvo, mesačný plátca DPH. 2.10.2006 sme kúprili stroje v hodnote 284800,- Sk bez DPH, každý z nich mal OC nad 30000,- Sk, zaradila som ich a v za 10 mesiac si odpočítam DPH.
24.10.2006 sme dali ostiť nástroje týchto strojov - faktúra na 1100,- Sk bez DPH a neviem kde mám toto ostrenie nástrojov zaúčtovať.
adato
20.11.06,19:54
Ostrenie nástrojov je nákladom roka, služba.