Joja123
22.02.12,17:03
Dobrý deň,

chcem sa Vás spýtať na krátkodobé rezervy. Ku koncu roka 31.12.2011 mám nevyfakturovaná služby, viem, že patria do obdobia 2011, ale ku dňu 31.12.2011 nepoznám ich presnú výšku, pretože ešte neprišla faktúra.
Čiže tieto nevyfakturované služby zaúčtujem 518/323 ku dňu 31.12.2011 v odhadovej výške. A keď mi príde faktúra za danú službu 2011 napr. 20.01.2012, mám doúčtovať rezervu do presnej výšky podľa faktúry zápisom 518/323 alebo 323/518?

Ďakujem za každú odpoveď.
zlatica76
23.02.12,19:49
Záleží na rozdiele medzi vytvorenou 323 a skutočnou faktúrou.
Ak je rozdiel malý (napr. do cca 5 %, resp. nejaká suma), tak by som to neriešila.
Ak je rozdiel veľký a máš ešte možnosť účtovať do r. 2011, tak by som účtovanie 323 zrušila úplne a na základe faktúry účtovala rovno o 326.

Nikde predsa nie je povedané, že 323 musíš fyzicky účtovať 31.12. :) Jednoducho zostavuješ účtovnú závierku napr. na konci februára, a vtedy vieš pomerne presne urobiť rovno 326, lebo drvivú väčšinu faktúr už máš v ruke.
Joja123
26.02.12,10:28
Ďakujem ti Zlatica za tvoju odpoveď, môžem ťa ešte poprosiť o nasledovné zaúčtovanie, ako by vyzeralo?

Nevyfakturované služby k 31.12.2011 za obdobie od 01.01.2011 do 31.12.2011 som určila odhadom 200,- EUR bez DPH pretože nemám faktúru,
Faktúra prišla 26.01.2012 s dátumom vystavenia a dátumom dodania 20.01.2012 na sumu 298,- EUR bez DPH.
Tweety
26.02.12,10:32
Ďakujem ti Zlatica za tvoju odpoveď, môžem ťa ešte poprosiť o nasledovné zaúčtovanie, ako by vyzeralo?

Nevyfakturované služby k 31.12.2011 za obdobie od 01.01.2011 do 31.12.2011 som určila odhadom 200,- EUR bez DPH pretože nemám faktúru,
Faktúra prišla 26.01.2012 s dátumom vystavenia a dátumom dodania 20.01.2012 na sumu 298,- EUR bez DPH.
Nevyfakturované služby 298 € 518/326 v dec., v januári faktúra 326/321.
betka
26.02.12,11:24
§ 19
Zásady pre tvorbu a použitie rezerv




(1) Rezerva sa tvorí na základe zásady opatrnosti na riziká a straty. Rezerva je záväzok predstavujúci existujúcu povinnosť účtovnej jednotky, ktorá vznikla z minulých udalostí, je pravdepodobné, že v budúcnosti zníži ekonomické úžitky účtovnej jednotky, pričom ak nie je známa presná výška tohto záväzku, ocení sa odhadom v sume dostatočnej na splnenie existujúcej povinnosti ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka pri zohľadnení rizík a neistôt. Záväzok s určitým časovým vymedzením a určitou výškou sa neúčtuje na účte rezerv, ale na príslušnom účte záväzku.

(2) Spôsob tvorby a používania rezerv sa uvádza vo vnútornom predpise účtovnej jednotky, pričom rezerva sa môže použiť len na účel, na ktorý bola vytvorená. Pri tvorbe rezerv podľa odseku 8 písm. s) sa môžu použiť poistno – matematické metódy a hodnota týchto rezerv sa upravuje na ich hodnotu v čase účtovania a vykazovania.
Stefan2005
26.02.12,16:09
... nevyfakturované služby zaúčtujem 518/323 ku dňu 31.12.2011 v odhadovej výške. A keď mi príde faktúra za danú službu 2011 napr. 20.01.2012, mám doúčtovať rezervu do presnej výšky podľa faktúry zápisom 518/323 alebo 323/518?....


Záleží na rozdiele medzi vytvorenou 323 a skutočnou faktúrou....Ak je rozdiel malý (napr. do cca 5 %, resp. nejaká suma), tak by som to neriešila...

do pozornosti dávam postupy účtovania - §50, odst. 6:

"...Ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, sa účtujú upravujúce závierkové účtovné prípady, napríklad ak na základe účtovného dokladu účtovná jednotka získala informáciu o výške záväzku a obstarávacej cene majetku, ktorý bol obstaraný do dňa, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka."

...teda nie je v kompetencii ÚJ stanoviť si napr. v internej smernici 5% odchýlku - jednoducho ÚJ má povinnosť v rámci upravujúcich závierkových účtovných prípadov všetky zmeny premietnuť v súlade s postupmi účtovania....
Joja123
28.02.12,16:00
A viacej sa prikláňate na 323 alebo 326 aby som takýto prípad zaúčtovala? Lebo ja som si to všetko tiež študovala a ako Štefan napísal, mali by sa urobiť upravujúce závierkové účtovné prípady. Lebo 326 mi nesedí s jednou vecou, ja neúčtujem nevyfakturované služby a dodávky na základe faktúry, ale na základe iného dokladu, ktorý mám k dispozícii na základe, ktorého viem určiť presnú sumu ako dodací list, zmluva, objednávka, atď.. A keď k 31.12.2011 neviem určiť presnú výšku nevyfakturovanej služby, zaúčtujem to na 323. Ja skúsim urobiť zaúčtovanie, môže mi niekto napísať či s tým súhlasí alebo ako by ste to urobili Vy?

k 31.12.2011 nevyfakturované služby - odhadom (nemám faktúru ani iný doklad na základe, ktorého by som vedela určiť presnú výšku) 518/323 200,- EUR
k 26.01.2012 prišla faktúra s dátumom dodania 20.01.2012 (za obdobie 1.1.2011 -31.12.2011) 298,- EUR bez DPH:
k 31.01.2011 doúčtujem upravujúci závierkový účtovný prípad 518/323 98,- EUR
k 20.01.2012 - 323/321 298,- EUR
343/321 59,60 EUR
Tweety
28.02.12,16:08
A viacej sa prikláňate na 323 alebo 326 aby som takýto prípad zaúčtovala? Lebo ja som si to všetko tiež študovala a ako Štefan napísal, mali by sa urobiť upravujúce závierkové účtovné prípady. Lebo 326 mi nesedí s jednou vecou, ja neúčtujem nevyfakturované služby a dodávky na základe faktúry, ale na základe iného dokladu, ktorý mám k dispozícii na základe, ktorého viem určiť presnú sumu ako dodací list, zmluva, objednávka, atď.. A keď k 31.12.2011 neviem určiť presnú výšku nevyfakturovanej služby, zaúčtujem to na 323. Ja skúsim urobiť zaúčtovanie, môže mi niekto napísať či s tým súhlasí alebo ako by ste to urobili Vy?

k 31.12.2011 nevyfakturované služby - odhadom (nemám faktúru ani iný doklad na základe, ktorého by som vedela určiť presnú výšku) 518/323 200,- EUR
k 26.01.2012 prišla faktúra s dátumom dodania 20.01.2012 (za obdobie 1.1.2011 -31.12.2011) 298,- EUR bez DPH:
k 31.01.2011 doúčtujem upravujúci závierkový účtovný prípad 518/323 98,- EUR
k 20.01.2012 - 323/321 298,- EUR
343/321 59,60 EUR
Nečítaš odpovede? V prísp. č. 4 už jednu správnu máš. Pozri aj prísp. 6., ktorý potvrdzuje jej správnosť.
Joja123
28.02.12,17:31
Takže asi sa s tým každý zhoduje s účtom 326, ok :-). A keby bola situácia, že faktúra prišla 30.01.2012, ale s dátumom dodania a vystavenia 31.12.2011, tak tiež na účet 326. Čiže k 31.12.2011 518/326 298,- EUR, a k 30.01.2012 326/321 298,- EUR, 343/321 59,60 EUR.
Tweety
28.02.12,17:51
Takže asi sa s tým každý zhoduje s účtom 326, ok :-). A keby bola situácia, že faktúra prišla 30.01.2012, ale s dátumom dodania a vystavenia 31.12.2011, tak tiež na účet 326. Čiže k 31.12.2011 518/326 298,- EUR, a k 30.01.2012 326/321 298,- EUR, 343/321 59,60 EUR.

Postupovala by si rovnako.
Joja123
28.02.12,18:08
Ďakujem moc.
Agerát
28.02.13,09:42
Potrebujem radu ohľadom tvorby rezervy na poistenie - konkrétne CMR poistenie (doprava)... Nemám žiadny doklad, podľa zmluvy sa výška faktúrovanej sumy určiť nedá... Je tvorba rezervy na CMR poistenie zákonná - teda daňovo uznaná alebo nie? Mohla by som to brať ako nevyfaktúrovanú službu aby to bolo daňovo uznané? Má s tým niekto skúsenosti? ďakujem...