dadasv
25.02.12,10:43
Prosím o radu. S.r.o vnzikla v r. 2011 a od 1.1.2012 sa stala platiteľom DPH. Jedná sa o maloobchod, museli sa preto zaobstarať registračné pokladne. V decembri 2011 zaplatila s.r.o. zálohu dodávateľovi, ktorý jej vystavil k uhradenej zálohe daňový doklad - deň ZdP december 2011. DPH si nemohla s.r.o. uplatniť, pretože nebola ešte platiteľom. V januári 2012 boli dodané pokladne, vystavená faktúra a z nej odpočítaná záloha. S.r.o. si uplatňuje v januári odpočet a podľa mňa si ho môže uplatniť z celej sumy, nie len z doplatku. Len si nie som istá, či uplatňuje z celej sumy v r. 21 DP, alebo tú časť, ktorá bola uhradená zálohou v decembri 2011 by mala uplatniť v r. 26 - odpočet pri registrácii.? :confused:
betka
26.02.12,10:14
§ 55
Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa
Na začiatok (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2012-a.html#hore)
55/(1) Osoba, ktorá sa stala platiteľom, môže odpočítať daň viažucu sa k majetku, ktorý nadobudla pred dňom, keď sa stala platiteľom, ak tento majetok nebol zahrnutý do daňových výdavkov podľa osobitného predpisu 27a) v kalendárnych rokoch predchádzajúcich kalendárnemu roku, v ktorom sa stala platiteľom, okrem zásob. Daň pri majetku, ktorý je podľa osobitného predpisu odpisovaným majetkom, 26) platiteľ zníži o pomernú časť dane zodpovedajúcu odpisom; platiteľ, ktorý nie je účtovnou jednotkou, použije pri znížení odpočítateľnej dane postup ako platiteľ, ktorý je účtovnou jednotkou. Platiteľ nemôže odpočítať daň, ak majetok nepoužije na dodávky tovarov a služieb ako platiteľ.
27a/ je ZDP
Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa
Na začiatok (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2012-a.html#hore)
55/(1) Osoba, ktorá sa stala platiteľom, môže odpočítať daň viažucu sa k majetku, ktorý nadobudla pred dňom, keď sa stala platiteľom, ak tento majetok nebol zahrnutý do daňových výdavkov podľa osobitného predpisu 27a) v kalendárnych rokoch predchádzajúcich kalendárnemu roku, v ktorom sa stala platiteľom, okrem zásob. Daň pri majetku, ktorý je podľa osobitného predpisu odpisovaným majetkom, 26) platiteľ zníži o pomernú časť dane zodpovedajúcu odpisom; platiteľ, ktorý nie je účtovnou jednotkou, použije pri znížení odpočítateľnej dane postup ako platiteľ, ktorý je účtovnou jednotkou. Platiteľ nemôže odpočítať daň, ak majetok nepoužije na dodávky tovarov a služieb ako platiteľ.
27a/ je ZDP