microx
11.04.12,14:18
Dobrý deň,

len si chcem overiť správnosť zaúčtovania :
Došlá FA s dát. vystavenia 2.1.2012 a dátumom dodania 31.12.2011 na sumu 1000+120 DPH.

Účtujem int. dokladom v roku 2011
501/326 1000
343/326 120 teda odpočet ešte v 4Q2011?

v roku 2012 po zaradení FA
326/321

Je to OK??? Ďakujem.
Adiks
11.04.12,12:37
Nie je to v poriadku, účtuješ v roku 2011 501/321 1000, 343/321 200, pretože sadzba DPH je 20 %, nie 12 %. Pre to, v ktorom roku účtuješ, je rozhodujúci dátum dodania (uskutočnenia účtovného prípadu), nie dátum vystavenia. Pokiaľ by si však mal faktúru, ktorá by sa týkala roku 2011, napr.predplatné Zbierky zákonov, ročník 2011 s dátumom dodania napr. 25.2.2012, vtedy by sa jednalo o nevyfaktúrovanú dodávku a v roku 2011 by si interným účtovným dokladom účtoval 501/326 a v roku 2012 po obdržaní faktúry 326,343/321, pričom odpočítanie DPH by si si uplatnil vo februári 2012.