stanley080
04.06.12,15:50
Vazeni poradaci, riesim uz dlhsie problematiku ktorym datumom vznika den dodania sluzby pri zazitkovej agenture ktora sprostredkovava cerpanie zazitkov. Kedze ide o modernu a rozsirujucu sa formu podnikania, mozno viacerych tato problematika zaujima a preto som si dovolila zalozit novu temu. Dnes som pisala dopyt da danove riaditelstvo. Zatial z ich strany odpoved nemam a chcela by som rozputat diskusiu, ake mate vy s tym skusenosti, vase nazory. Tu je cela problematika:
Sme účtovnícka firma a robíme účtovníctvofirme, ktorá má trochu neobvyklý (aspoň pre nás) predmet podnikania. Táto firma, nazvime ju AAA sprostredkováva nasledovné služby: let balónom, skok padákom, jazda na koni, let vyhliadkovým lietadlom, horolezecká škola a veľa iných tzv. zážitkových, resp. adrenalínových akcií.
Firma AAA vlastní internetovú stránku, kdetieto zážitky ponúka. Zákazník si ich vyberie, zaplatí firme AAA a má približne 8 mesiacov na to, aby absolvoval tento zážitok. Firma AAA oprávnenie na prevádzkovanie týchto zážitkových služieb nemá a ona samotná ich ani nevykonáva. Čerpanie zážitkov len sprostredkúva.Firma BBB, ktorá má oprávnenie povedzme let balónom prevádzkovať, vystaví firmeAAA faktúru až vtedy, keď zákazník tento let balónom absolvuje, čo môže byťaž 8 mesiacov po tom, čo si službu(zážitok) vybral a zaplatil ho firme AAA. Firma AAA prostredkovane predáva akoby lístky na tieto podujatia, pričom fakturu vystavuje nasledovne: Fakturujeme vam za sprostredkovanie zazitku let balonom s moznostou cerpania oddo ... V cene pre klienta je zahrnuta cena samotneho zazitku letu balonom navysena o proviziu za sprostredkovanie. Firma AAA uz ziadnu inu fakturu (zaproviziu atd. ) firme BBB nevystavuje. Pripomíname, že firma AAA nie je cestovná kancelária. Moja otazka znie: kedy nastava datum dodania sluzby pre firmu AAA z pohladu DPH a z pohladu dane z prijmov? Je to den kedy vystavi fakturu za sprostredkovanie zazitku za sluzbu - let balonom po uhrade penazi klienta? Alebo je to az den, ked si zakaznik danu sluzbu-let balonom skutocne vycerpa?Pretoze platnost - moznost cerpat ten len balonom je 8 mesiacov. Faktura od firmy BBB za let balonom tiez pride az vtedy, ked konkretny zakaznik let absolvuje. Spoločnosť AAA posobi na svoj vlastny ucet a vo svojom vlastnommene, nema s firmami BBB ziadnu zmluvu - ci uz mandatnu alebo komisionarsku.
Pre nazornejsie pochopenie vam posielam nasledujuce priklady -:
A) - predpokladajme ze AAA nie je platca DPH
1. za datum dodania je povazovana sluzba sprostredkovania zazitku a danym datumom sa uctuje o vynose - bez ohladu na to kedy zakaznik sluzbu - zazitok skutocne vycerpa
2. za datum dodania je povazovany az datum kedy si zazitok klient skutocne vycerpa bez ohladu na to, kedy mu bols prostredkovany
B) - predpokladajme ze AAA je platca DPH
1. za datum dodania je povazovana sluzba sprostredkovania zazitku a danym datumom sa uctuje o vynose a zaroven sa odvadza aj dph, bez ohladu na to kedy zakaznik sluzbu - zazitok skutocne vycerpa
2. za datum dodania je povazovany az datum kedy si zazitok klient skutocne vycerpa bez ohladu na to, kedy mu bol sprostredkovany, danym datumom sa uctuje o vynose a odvadza sa DPH.
A) Priklad - spolocnost AAA nie je platca DPH:
1.
Spolocnost AAA dna 4.6.2012 vystavi na zaklade objednavky klienta - fyzickej osoby zalohovu fakturu na let balonom v ciastke 120 eur. Klient danu fakturu zaplati na bankovy ucet spolocnosti AAA dna 5.6.2012 - moznost cerpania zazitku je od 5.6.2012 do 4.2.2013 (8 mesiacov).. Spolocnost AAA nevie presne kedy sa on rozhodne cerpat let balonom. SpolocnostAAA vystavi k datumu 5.6.2012 riadnu - ostru fakturu s textom: Fakturujeme vam za sprostredkovanie sluzby - let balonom v ciastke 120 EUR. Faktura bola uhradena zalohovo, ciastka k uhrade je 0 eur. Platnost zazitku je 8 mesiacov to jest od 5.6.2012 do 4.2.2013. Spolocnost dany predaj zauctuje dna 5.6.2012 z pohladu dane z prijmov do vynosov.
Dna 20.7.2012 si klient dany zazitok - let balonom skutocne vycerpa. K datumu 20.7.2012 pride od firmy BBB faktura prefirmu AAA za let balonom v ciastke 100 eur. danu fakturu spolocnost AAA zauctuje k datumu 20.7.2012 do nakladov.
K dnu 31.12.2012 spolocnost AAA kontroluje vramci uzavierkovych uctovnych operacii uctuje o nevyfakturovanych dodavkach -to jest zauctuje do nakladov tie zazitky, ktore boli predane v roku 2012 a zauctovane do vynosov, ale zakaznik ich zatial necerpal - to jest neprisla ani faktura na vstupe od firmy BBB.
2.
Spolocnost AAA dna 4.6.2012 vystavi na zaklade objednavky klienta - fyzickej osoby zalohovu fakturu na let balonom v ciastke120 eur. Klient danu fakturu zaplati na bankovy ucet spolosnosti AAA dna 5.6.2012 - moznost cerpania zazitku je od 5.6.2012 do 4.2.2013 (8 mesiacov).. Spolocnost AAA nevie presne kedy sa on rozhodne cerpat let balonom. Kedze nieje platca DPH, nevystavuje zalohovu fakturu - danovy doklad k prijatej platbe.Spolocnost caka na datum keby klient zazitok skutocne vycerpa, do tej doby neuctuje o vynose.
Dna 20.7.2012 si klient dany zazitok - let balonom skutocne vycerpa. K datumu 20.7.2012 vystavi spolocnost AAA na klienta ostru - vyuctovaciu fakturu za cerpanie letu balonom k 20.7.2012 - uctuje o vynose za sluzbu. Ku dnu 20.7.2012 pride od firmy BBB faktura pre firmu AAA za let balonom v ciastke 100 eur. Danu fakturu spolocnost AAA zauctuje k datumu20.7.2012 do nakladov.
K dnu 31.12.2012 spolocnost AAA neuctuje o ziadnych uzavierkovych operaciach, kedze o nakladoch aj vynosoch uctuje vtedy, zakaznik zazitky skutocne vycerpal. Prijate platby budu figurovat ibatna zalohach.
B) Priklad - spolocnost AAA je platca DPH:
1.
Spolocnost AAA dna 4.6.2012 vystavi na zaklade objednavky klienta - fyzickej osoby zalohovu fakturu na let balonom v ciastke120 eur. Klient danu fakturu zaplati na bankovy ucet spolocnosti AAA dna 5.6.2012 - moznost cerpania zazitku je od 5.6.2012 do 4.2.2013 (8 mesiacov). Spolocnost AAA nevie presne kedy sa on rozhodne cerpat let balonom. Spolocnost AAA vystavi k datumu 5.6.2012 riadnu - ostru fakturu s textom: Fakturujeme vam za sprostredkovanie sluzby - let balonom v ciastke 120 EUR. Faktura bola uhradena zalohovo, ciastka k uhrade je 0 eur. Platnost zazitku je 8 mesiacov to jest od 5.6.2012 do 4.2.2013. Spolocnost dany predaj zauctuje dna 5.6.2012 z pohladu dane z prijmov do vynosov. Zaroveň k danému dátumu 5.6.2012 odvedie aj DPH do státnej pokladnice, kedze vyuctovacia aj danova zalohova faktura su vtom istom mesiaci a do 14 dni tak bude vystavovat len rovno vyuctovaciu fakturu.
Dna 20.7.2012 si klient dany zazitok - let balonom skutocne vycerpa. K datumu 20.7.2012 pride od firmy BBB faktura pre firmu AAA za let balonom v ciastke 100 eur. danu fakturu spolocnost AAA zauctuje k datumu 20.7.2012 do nakladov a k danemu datumu si uplatni aj odpoced DPH na vstupe.
K dnu 31.12.2012 spolocnost AAA kontroluje vramci uzavierkovych uctovnych operacii uctuje o nevyfakturovanych dodavkach -to jest zauctuje do nakladov tie zazitky, ktore boli predane v roku 2012 auctovane do vynosov, ale zakaznik ich zatial necerpal - to jest neprisla faktura na vstupe od firmy BBB.
2.
Spolocnost AAA dna 4.6.2012 vystavi na zaklade objednavky klienta - fyzickej osoby zalohovu fakturu na let balonom v ciastke 120 eur. Klient danu fakturu zaplati na bankovy ucet spolocnosti AAA dna 5.6.2012 - moznost cerpania zazitku je od 5.6.2012 do 4.2.2013 (8 mesiacov).. Spolocnost AAA nevie presne kedy sa on rozhodne cerpat let balonom. Kedze AAAje platca DPH, vystavuje zalohovu fakturu - danovy doklad a DPH odvedie5.6.2012. Spolocnost caka na datum keby klient zazitok skutocne vycerpa, do tej doby neuctuje o vynose.
Dna 20.7.2012 si klient dany zazitok - let balonom skutocne vycerpa. K datumu 20.7.2012 vystavi spolocnost AAA na klienta ostru - vyuctovaciu fakturu za cerpanie letu balonom k 20.7.2012 - uctuje o vynose za sluzbu. Ku dnu 20.7.2012 pride od firmy BBB faktura pre firmu AAA za let balonom v ciastke 100 eur. Danu fakturu spolocnost AAA zauctuje k datumu 20.7.2012 do nakladov a uplatní dph na vstupe.
K dnu 31.12.2012 spolocnost AAA neuctuje o ziadnych uzavierkovych operaciach, kezde o nakladoch aj vynosoch uctuje vtedy,ked ich zakaznik skutocne vycerpal. Prijate platby budu figurova iba nazalohach.
Aky mate vy na to mili poradaci nazor? Ktory postupje z vasho posladu spravy, ci z pripadu A - A1/A2, a z pripadu B - B1/B2. Dakujem ucastnikom diskusie za vyjadrenie nazoru/ skusenosti :-)
Sme účtovnícka firma a robíme účtovníctvofirme, ktorá má trochu neobvyklý (aspoň pre nás) predmet podnikania. Táto firma, nazvime ju AAA sprostredkováva nasledovné služby: let balónom, skok padákom, jazda na koni, let vyhliadkovým lietadlom, horolezecká škola a veľa iných tzv. zážitkových, resp. adrenalínových akcií.
Firma AAA vlastní internetovú stránku, kdetieto zážitky ponúka. Zákazník si ich vyberie, zaplatí firme AAA a má približne 8 mesiacov na to, aby absolvoval tento zážitok. Firma AAA oprávnenie na prevádzkovanie týchto zážitkových služieb nemá a ona samotná ich ani nevykonáva. Čerpanie zážitkov len sprostredkúva.Firma BBB, ktorá má oprávnenie povedzme let balónom prevádzkovať, vystaví firmeAAA faktúru až vtedy, keď zákazník tento let balónom absolvuje, čo môže byťaž 8 mesiacov po tom, čo si službu(zážitok) vybral a zaplatil ho firme AAA. Firma AAA prostredkovane predáva akoby lístky na tieto podujatia, pričom fakturu vystavuje nasledovne: Fakturujeme vam za sprostredkovanie zazitku let balonom s moznostou cerpania oddo ... V cene pre klienta je zahrnuta cena samotneho zazitku letu balonom navysena o proviziu za sprostredkovanie. Firma AAA uz ziadnu inu fakturu (zaproviziu atd. ) firme BBB nevystavuje. Pripomíname, že firma AAA nie je cestovná kancelária. Moja otazka znie: kedy nastava datum dodania sluzby pre firmu AAA z pohladu DPH a z pohladu dane z prijmov? Je to den kedy vystavi fakturu za sprostredkovanie zazitku za sluzbu - let balonom po uhrade penazi klienta? Alebo je to az den, ked si zakaznik danu sluzbu-let balonom skutocne vycerpa?Pretoze platnost - moznost cerpat ten len balonom je 8 mesiacov. Faktura od firmy BBB za let balonom tiez pride az vtedy, ked konkretny zakaznik let absolvuje. Spoločnosť AAA posobi na svoj vlastny ucet a vo svojom vlastnommene, nema s firmami BBB ziadnu zmluvu - ci uz mandatnu alebo komisionarsku.
Pre nazornejsie pochopenie vam posielam nasledujuce priklady -:
A) - predpokladajme ze AAA nie je platca DPH
1. za datum dodania je povazovana sluzba sprostredkovania zazitku a danym datumom sa uctuje o vynose - bez ohladu na to kedy zakaznik sluzbu - zazitok skutocne vycerpa
2. za datum dodania je povazovany az datum kedy si zazitok klient skutocne vycerpa bez ohladu na to, kedy mu bols prostredkovany
B) - predpokladajme ze AAA je platca DPH
1. za datum dodania je povazovana sluzba sprostredkovania zazitku a danym datumom sa uctuje o vynose a zaroven sa odvadza aj dph, bez ohladu na to kedy zakaznik sluzbu - zazitok skutocne vycerpa
2. za datum dodania je povazovany az datum kedy si zazitok klient skutocne vycerpa bez ohladu na to, kedy mu bol sprostredkovany, danym datumom sa uctuje o vynose a odvadza sa DPH.
A) Priklad - spolocnost AAA nie je platca DPH:
1.
Spolocnost AAA dna 4.6.2012 vystavi na zaklade objednavky klienta - fyzickej osoby zalohovu fakturu na let balonom v ciastke 120 eur. Klient danu fakturu zaplati na bankovy ucet spolocnosti AAA dna 5.6.2012 - moznost cerpania zazitku je od 5.6.2012 do 4.2.2013 (8 mesiacov).. Spolocnost AAA nevie presne kedy sa on rozhodne cerpat let balonom. SpolocnostAAA vystavi k datumu 5.6.2012 riadnu - ostru fakturu s textom: Fakturujeme vam za sprostredkovanie sluzby - let balonom v ciastke 120 EUR. Faktura bola uhradena zalohovo, ciastka k uhrade je 0 eur. Platnost zazitku je 8 mesiacov to jest od 5.6.2012 do 4.2.2013. Spolocnost dany predaj zauctuje dna 5.6.2012 z pohladu dane z prijmov do vynosov.
Dna 20.7.2012 si klient dany zazitok - let balonom skutocne vycerpa. K datumu 20.7.2012 pride od firmy BBB faktura prefirmu AAA za let balonom v ciastke 100 eur. danu fakturu spolocnost AAA zauctuje k datumu 20.7.2012 do nakladov.
K dnu 31.12.2012 spolocnost AAA kontroluje vramci uzavierkovych uctovnych operacii uctuje o nevyfakturovanych dodavkach -to jest zauctuje do nakladov tie zazitky, ktore boli predane v roku 2012 a zauctovane do vynosov, ale zakaznik ich zatial necerpal - to jest neprisla ani faktura na vstupe od firmy BBB.
2.
Spolocnost AAA dna 4.6.2012 vystavi na zaklade objednavky klienta - fyzickej osoby zalohovu fakturu na let balonom v ciastke120 eur. Klient danu fakturu zaplati na bankovy ucet spolosnosti AAA dna 5.6.2012 - moznost cerpania zazitku je od 5.6.2012 do 4.2.2013 (8 mesiacov).. Spolocnost AAA nevie presne kedy sa on rozhodne cerpat let balonom. Kedze nieje platca DPH, nevystavuje zalohovu fakturu - danovy doklad k prijatej platbe.Spolocnost caka na datum keby klient zazitok skutocne vycerpa, do tej doby neuctuje o vynose.
Dna 20.7.2012 si klient dany zazitok - let balonom skutocne vycerpa. K datumu 20.7.2012 vystavi spolocnost AAA na klienta ostru - vyuctovaciu fakturu za cerpanie letu balonom k 20.7.2012 - uctuje o vynose za sluzbu. Ku dnu 20.7.2012 pride od firmy BBB faktura pre firmu AAA za let balonom v ciastke 100 eur. Danu fakturu spolocnost AAA zauctuje k datumu20.7.2012 do nakladov.
K dnu 31.12.2012 spolocnost AAA neuctuje o ziadnych uzavierkovych operaciach, kedze o nakladoch aj vynosoch uctuje vtedy, zakaznik zazitky skutocne vycerpal. Prijate platby budu figurovat ibatna zalohach.
B) Priklad - spolocnost AAA je platca DPH:
1.
Spolocnost AAA dna 4.6.2012 vystavi na zaklade objednavky klienta - fyzickej osoby zalohovu fakturu na let balonom v ciastke120 eur. Klient danu fakturu zaplati na bankovy ucet spolocnosti AAA dna 5.6.2012 - moznost cerpania zazitku je od 5.6.2012 do 4.2.2013 (8 mesiacov). Spolocnost AAA nevie presne kedy sa on rozhodne cerpat let balonom. Spolocnost AAA vystavi k datumu 5.6.2012 riadnu - ostru fakturu s textom: Fakturujeme vam za sprostredkovanie sluzby - let balonom v ciastke 120 EUR. Faktura bola uhradena zalohovo, ciastka k uhrade je 0 eur. Platnost zazitku je 8 mesiacov to jest od 5.6.2012 do 4.2.2013. Spolocnost dany predaj zauctuje dna 5.6.2012 z pohladu dane z prijmov do vynosov. Zaroveň k danému dátumu 5.6.2012 odvedie aj DPH do státnej pokladnice, kedze vyuctovacia aj danova zalohova faktura su vtom istom mesiaci a do 14 dni tak bude vystavovat len rovno vyuctovaciu fakturu.
Dna 20.7.2012 si klient dany zazitok - let balonom skutocne vycerpa. K datumu 20.7.2012 pride od firmy BBB faktura pre firmu AAA za let balonom v ciastke 100 eur. danu fakturu spolocnost AAA zauctuje k datumu 20.7.2012 do nakladov a k danemu datumu si uplatni aj odpoced DPH na vstupe.
K dnu 31.12.2012 spolocnost AAA kontroluje vramci uzavierkovych uctovnych operacii uctuje o nevyfakturovanych dodavkach -to jest zauctuje do nakladov tie zazitky, ktore boli predane v roku 2012 auctovane do vynosov, ale zakaznik ich zatial necerpal - to jest neprisla faktura na vstupe od firmy BBB.
2.
Spolocnost AAA dna 4.6.2012 vystavi na zaklade objednavky klienta - fyzickej osoby zalohovu fakturu na let balonom v ciastke 120 eur. Klient danu fakturu zaplati na bankovy ucet spolocnosti AAA dna 5.6.2012 - moznost cerpania zazitku je od 5.6.2012 do 4.2.2013 (8 mesiacov).. Spolocnost AAA nevie presne kedy sa on rozhodne cerpat let balonom. Kedze AAAje platca DPH, vystavuje zalohovu fakturu - danovy doklad a DPH odvedie5.6.2012. Spolocnost caka na datum keby klient zazitok skutocne vycerpa, do tej doby neuctuje o vynose.
Dna 20.7.2012 si klient dany zazitok - let balonom skutocne vycerpa. K datumu 20.7.2012 vystavi spolocnost AAA na klienta ostru - vyuctovaciu fakturu za cerpanie letu balonom k 20.7.2012 - uctuje o vynose za sluzbu. Ku dnu 20.7.2012 pride od firmy BBB faktura pre firmu AAA za let balonom v ciastke 100 eur. Danu fakturu spolocnost AAA zauctuje k datumu 20.7.2012 do nakladov a uplatní dph na vstupe.
K dnu 31.12.2012 spolocnost AAA neuctuje o ziadnych uzavierkovych operaciach, kezde o nakladoch aj vynosoch uctuje vtedy,ked ich zakaznik skutocne vycerpal. Prijate platby budu figurova iba nazalohach.
Aky mate vy na to mili poradaci nazor? Ktory postupje z vasho posladu spravy, ci z pripadu A - A1/A2, a z pripadu B - B1/B2. Dakujem ucastnikom diskusie za vyjadrenie nazoru/ skusenosti :-)