micinka33
05.06.12,11:11
Dobrý den,
potřebovala bych poradit, protože neumím slovensý zákon o DPH.
Jsme česká firma A plátce DPH a provádíme montážní práce na Slovensku (budova se nachází na Slovensku) pro druhou českou firmu B plátce DPH (nevím,jestli je tato firma B ještě také subdodavatel nebo už bude fakturovat slovenské firmě).
Bylo nám firmou B sdělenou, že jím máme fakturovat bez DPH a kdo odvede DPH na Slovensku?
Děkuji za odpověď
potřebovala bych poradit, protože neumím slovensý zákon o DPH.
Jsme česká firma A plátce DPH a provádíme montážní práce na Slovensku (budova se nachází na Slovensku) pro druhou českou firmu B plátce DPH (nevím,jestli je tato firma B ještě také subdodavatel nebo už bude fakturovat slovenské firmě).
Bylo nám firmou B sdělenou, že jím máme fakturovat bez DPH a kdo odvede DPH na Slovensku?
Děkuji za odpověď
promont maja
05.06.12,09:18
Platcami DPH ste na Slovensku? Ale ak sa pýtate, že kto odvedie DPH na Slovensku, tak ste platcami ( obe firmy) DPH len v Českej republike ... že? A hovoríme o dodaní tovaru s montážou, alebo s inštaláciou, alebo o dodaní služieb spojených s nehnuteľnosťou ( aj keď bude možno, z pohľadu nášho zákona, výsledok podobný ..)
micinka33
05.06.12,09:45
Plátci DPH na slovensku nejsme a ani firma, které máme fakturovat. Budeme fakturovat pokládku koberce (pevně spojeno s budovou -hotel)
zamborskyjan
05.06.12,10:29
Dobrý den,
potřebovala bych poradit, protože neumím slovensý zákon o DPH.
Jsme česká firma A plátce DPH a provádíme montážní práce na Slovensku (budova se nachází na Slovensku) pro druhou českou firmu B plátce DPH (nevím,jestli je tato firma B ještě také subdodavatel nebo už bude fakturovat slovenské firmě).
Bylo nám firmou B sdělenou, že jím máme fakturovat bez DPH a kdo odvede DPH na Slovensku?
Děkuji za odpověď
Dobrý deň, mám tomu rozumieť tak, že spoločnosť A so sídlom v ČR robí montážne práce na Slovensku u podnikateľa , ktorý je plátca DPH v inom členskom štáte ako na Slovensku.. To znamená, že miesto dodania sa určuje podľa paragrafu 15 ods. 1, dodanie je v krajine príjemcu služby v ČR. Faktúra bude vystavená bez DPH.
potřebovala bych poradit, protože neumím slovensý zákon o DPH.
Jsme česká firma A plátce DPH a provádíme montážní práce na Slovensku (budova se nachází na Slovensku) pro druhou českou firmu B plátce DPH (nevím,jestli je tato firma B ještě také subdodavatel nebo už bude fakturovat slovenské firmě).
Bylo nám firmou B sdělenou, že jím máme fakturovat bez DPH a kdo odvede DPH na Slovensku?
Děkuji za odpověď
Dobrý deň, mám tomu rozumieť tak, že spoločnosť A so sídlom v ČR robí montážne práce na Slovensku u podnikateľa , ktorý je plátca DPH v inom členskom štáte ako na Slovensku.. To znamená, že miesto dodania sa určuje podľa paragrafu 15 ods. 1, dodanie je v krajine príjemcu služby v ČR. Faktúra bude vystavená bez DPH.
SilMar Group
05.06.12,10:40
Dobrý deň, mám tomu rozumieť tak, že spoločnosť A so sídlom v ČR robí montážne práce na Slovensku u podnikateľa , ktorý je plátca DPH v inom členskom štáte ako na Slovensku.. To znamená, že miesto dodania sa určuje podľa paragrafu 15 ods. 1, dodanie je v krajine príjemcu služby v ČR. Faktúra bude vystavená bez DPH.
Ono to závisí od toho, ako je služba definovaná a zazmluvnená. Ak sú to práce spojené s nehnuteľnosťou (prípadne dodanie tovaru s montážou), miesto dodania je tam, kde sa nehnuteľnosť nachádza - §16/1, resp. dodanie tovaru s montážou - tam, kde je montovaný - §13/1b. Takže v oboch prípadoch je miesto dodania na SK a je treba odviesť DPH tu na SK. Keďže vaším odberateľom nie je platiteľ dane registrovaný na SK, nemáte na koho preniesť daňovú povinnosť a podľa môjho názoru ste povinní sa registrovať za platiteľa na SK a odviesť DPH. Váš odberateľ potom môže požiadať o vrátenie.
Za predpokladu, že sa jedná o práce spojené s nehnuteľnosťou, príp. o dodávku tovaru s montážou. A podľa vášho popisu - pokládka koberca - je to ono.
Ono to závisí od toho, ako je služba definovaná a zazmluvnená. Ak sú to práce spojené s nehnuteľnosťou (prípadne dodanie tovaru s montážou), miesto dodania je tam, kde sa nehnuteľnosť nachádza - §16/1, resp. dodanie tovaru s montážou - tam, kde je montovaný - §13/1b. Takže v oboch prípadoch je miesto dodania na SK a je treba odviesť DPH tu na SK. Keďže vaším odberateľom nie je platiteľ dane registrovaný na SK, nemáte na koho preniesť daňovú povinnosť a podľa môjho názoru ste povinní sa registrovať za platiteľa na SK a odviesť DPH. Váš odberateľ potom môže požiadať o vrátenie.
Za predpokladu, že sa jedná o práce spojené s nehnuteľnosťou, príp. o dodávku tovaru s montážou. A podľa vášho popisu - pokládka koberca - je to ono.
promont maja
05.06.12,11:14
http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2012-a.html
.. dávam do pozornosti, ak máte štatút zahraničnej osoby, ktoré dodáva tovar s montážou alebo s inštaláciou na územie Slovenskej republiky, t. j. ak dodávate aj koberec ...:
1. dodanie tovaru s montážou alebo s inštaláciou
§ 5
(1) Zdaniteľná osoba, ktorá nemá v tuzemsku sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň, bydlisko alebo sa v tuzemsku obvykle nezdržiava (ďalej len „zahraničná osoba“), je povinná podať žiadosť o registráciu pre daň Daňovému úradu Bratislava pred začatím vykonávania činnosti, ktorá je predmetom dane. Žiadosť o registráciu pre daň nie je povinná podať zahraničná osoba, ak dodáva len
b) služby a tovar s inštaláciou alebo montážou a osobou povinnou platiť daň je príjemca (§ 69 ods. 2 až 4)
... a potom ...
§ 78
Daňové priznanie a splatnosť vlastnej daňovej povinnosti
(3) Ak osobe, ktorá nie je platiteľom, vznikne povinnosť platiť daň (§ 69), je táto osoba povinná podať daňové priznanie do 25 dní po skončení kalendárneho mesiaca, v ktorom vznikla daňová povinnosť, a v tej istej lehote zaplatiť daň s výnimkou podľa odseku 4.
§ 13
Miesto dodania tovaru
(1) Miestom dodania tovaru,
b) ak je dodanie tovaru spojené s inštaláciou alebo montážou dodávateľom alebo na jeho účet, je miesto, kde je tovar inštalovaný alebo zmontovaný,
.. česká firma A ( subdodávateľ firmy B) je zahraničnou osobou, ktorá dodáva tovar s montážou alebo s inštaláciou na územie SK = nemá na koho preniesť daňovú povinnosť, nakoľko česká firma B nie je platcom slovenskej DPH ( .. služby a tovar s inštaláciou alebo montážou a osobou povinnou platiť daň je príjemca (§ 69 ods. 2 až 4) = platia obe podmienky súčasne) = takže má povinnosť registrácie ako platiteľ DPH na Slovensku ... česká firma B vystaví faktúru bez DPH slovenskej firme C, a následne ( po čase ...) česká firma B požiada o vrátenie DPH ( § 55a) ...
2. .. ale ak sa to celé vyhodnotí ako poskytnutie služby spojenej s nehnuteľnosťou = § 16/1 , následne § 69/2
§ 16
(1) Miestom dodania služby vzťahujúcej sa na nehnuteľnosť vrátane realitnej činnosti a činnosti znalcov, ubytovacích služieb, poskytnutia práva na užívanie nehnuteľnosti, služieb zameraných na prípravu a koordináciu stavebných prác, ako sú služby poskytované architektmi a osobami zabezpečujúcimi stavebný dozor, je miesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza.
platí prenos daňovej povinosti pre firmu českého dodávateľa = firmu B, ktorá je zdaniteľnou osobou .. a prenesie povinnosť na slovenského odberateľa, t. j. na firmu C, ktorá je, v tomto prípade, aj platcom DPH ... takto sú vyriešené dve firmy a to firma B a C ... = firma B vyfakturuje službu bez DPH a vo faktúre uvedie odvolávku na náš zákon § 69/2 ...
§ 69
Osoby povinné platiť daň správcovi dane
(2) Zdaniteľná osoba, ktorá má sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň alebo bydlisko v tuzemsku, je povinná platiť daň pri službách uvedených v § 16 ods. 1 až 4, 10 a 11 a pri tovare dodanom s inštaláciou alebo montážou, ktoré jej dodala zahraničná osoba z iného členského štátu alebo zahraničná osoba z tretieho štátu, ak miesto dodania služby alebo tovaru je v tuzemsku.
... a subdodávateľ, t. j. česká firma A, ktorá dodáva službu spojenú s nehnuteľnosťou nachádzajúcou sa na území Slovenskej republiky nemá na koho preniesť daňovú povinnosť, nakoľko fakturuje českej firme B a táto nie je platcom DPH na Slovensku = tak potom táto ( firma A), podľa môjho názoru, je zahraničnou osobou ( registrácia podľa § 5 nášho zákona), ktorá by mala byť platcom DPH na Slovensku = nato podať daňové priznanie na Slovensku a príslušnú DPH aj Slovensku zaplatiť ... ale ... to znamená, že bude musieť vystaviť faktúru so slovenskou DPH českej firme B, ktorá nie je platcom DPH na Slovensku = čo má za následok to, že česká firma B má náklad spojený s úhradou slovenskej DPH, ale nárok na odpočet nemá ... takže by mala požiadať Slovenskú republiku o jej vrátenie DPH ( § 55a ... atď.) ... alebo by mohli byť platcami DPH obe české firmy.
... samozrejme všetko toto platí pre zdaniteľné osoby ( § 3), ktoré nemajú organizačnú zložku na území Slovenskej republiky, ktorá by sa podieľala na tejto dodávke ...
§ 3
Zdaniteľná osoba
(1) Zdaniteľnou osobou je každá osoba, ktorá vykonáva nezávisle akúkoľvek ekonomickú činnosť podľa odseku 2 bez ohľadu na účel alebo výsledky tejto činnosti.
(2) Ekonomickou činnosťou (ďalej len podnikanie ) sa rozumie každá činnosť, z ktorej sa dosahuje príjem a ktorá zahŕňa činnosť výrobcov, obchodníkov a dodávateľov služieb vrátane ťažobnej, stavebnej a poľnohospodárskej činnosti, činnosť vykonávanú ako slobodné povolanie podľa osobitných predpisov, 1) duševnú tvorivú činnosť a športovú činnosť. Za podnikanie sa považuje aj využívanie hmotného majetku a nehmotného majetku na účel dosahovania príjmu z tohto majetku;ak je majetok v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov, považuje sa jeho využívanie na účel dosahovania príjmu za podnikanie v rovnakom pomere u každého z manželov, ak sa manželia nedohodnú inak.
P.S: Kým som vypisovala znenia litery zákona stihol Vám poradiť poraďák v predchádzajúcom príspevku ... týmto sa k nemu pripájam ..
.. dávam do pozornosti, ak máte štatút zahraničnej osoby, ktoré dodáva tovar s montážou alebo s inštaláciou na územie Slovenskej republiky, t. j. ak dodávate aj koberec ...:
1. dodanie tovaru s montážou alebo s inštaláciou
§ 5
(1) Zdaniteľná osoba, ktorá nemá v tuzemsku sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň, bydlisko alebo sa v tuzemsku obvykle nezdržiava (ďalej len „zahraničná osoba“), je povinná podať žiadosť o registráciu pre daň Daňovému úradu Bratislava pred začatím vykonávania činnosti, ktorá je predmetom dane. Žiadosť o registráciu pre daň nie je povinná podať zahraničná osoba, ak dodáva len
b) služby a tovar s inštaláciou alebo montážou a osobou povinnou platiť daň je príjemca (§ 69 ods. 2 až 4)
... a potom ...
§ 78
Daňové priznanie a splatnosť vlastnej daňovej povinnosti
(3) Ak osobe, ktorá nie je platiteľom, vznikne povinnosť platiť daň (§ 69), je táto osoba povinná podať daňové priznanie do 25 dní po skončení kalendárneho mesiaca, v ktorom vznikla daňová povinnosť, a v tej istej lehote zaplatiť daň s výnimkou podľa odseku 4.
§ 13
Miesto dodania tovaru
(1) Miestom dodania tovaru,
b) ak je dodanie tovaru spojené s inštaláciou alebo montážou dodávateľom alebo na jeho účet, je miesto, kde je tovar inštalovaný alebo zmontovaný,
.. česká firma A ( subdodávateľ firmy B) je zahraničnou osobou, ktorá dodáva tovar s montážou alebo s inštaláciou na územie SK = nemá na koho preniesť daňovú povinnosť, nakoľko česká firma B nie je platcom slovenskej DPH ( .. služby a tovar s inštaláciou alebo montážou a osobou povinnou platiť daň je príjemca (§ 69 ods. 2 až 4) = platia obe podmienky súčasne) = takže má povinnosť registrácie ako platiteľ DPH na Slovensku ... česká firma B vystaví faktúru bez DPH slovenskej firme C, a následne ( po čase ...) česká firma B požiada o vrátenie DPH ( § 55a) ...
2. .. ale ak sa to celé vyhodnotí ako poskytnutie služby spojenej s nehnuteľnosťou = § 16/1 , následne § 69/2
§ 16
(1) Miestom dodania služby vzťahujúcej sa na nehnuteľnosť vrátane realitnej činnosti a činnosti znalcov, ubytovacích služieb, poskytnutia práva na užívanie nehnuteľnosti, služieb zameraných na prípravu a koordináciu stavebných prác, ako sú služby poskytované architektmi a osobami zabezpečujúcimi stavebný dozor, je miesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza.
platí prenos daňovej povinosti pre firmu českého dodávateľa = firmu B, ktorá je zdaniteľnou osobou .. a prenesie povinnosť na slovenského odberateľa, t. j. na firmu C, ktorá je, v tomto prípade, aj platcom DPH ... takto sú vyriešené dve firmy a to firma B a C ... = firma B vyfakturuje službu bez DPH a vo faktúre uvedie odvolávku na náš zákon § 69/2 ...
§ 69
Osoby povinné platiť daň správcovi dane
(2) Zdaniteľná osoba, ktorá má sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň alebo bydlisko v tuzemsku, je povinná platiť daň pri službách uvedených v § 16 ods. 1 až 4, 10 a 11 a pri tovare dodanom s inštaláciou alebo montážou, ktoré jej dodala zahraničná osoba z iného členského štátu alebo zahraničná osoba z tretieho štátu, ak miesto dodania služby alebo tovaru je v tuzemsku.
... a subdodávateľ, t. j. česká firma A, ktorá dodáva službu spojenú s nehnuteľnosťou nachádzajúcou sa na území Slovenskej republiky nemá na koho preniesť daňovú povinnosť, nakoľko fakturuje českej firme B a táto nie je platcom DPH na Slovensku = tak potom táto ( firma A), podľa môjho názoru, je zahraničnou osobou ( registrácia podľa § 5 nášho zákona), ktorá by mala byť platcom DPH na Slovensku = nato podať daňové priznanie na Slovensku a príslušnú DPH aj Slovensku zaplatiť ... ale ... to znamená, že bude musieť vystaviť faktúru so slovenskou DPH českej firme B, ktorá nie je platcom DPH na Slovensku = čo má za následok to, že česká firma B má náklad spojený s úhradou slovenskej DPH, ale nárok na odpočet nemá ... takže by mala požiadať Slovenskú republiku o jej vrátenie DPH ( § 55a ... atď.) ... alebo by mohli byť platcami DPH obe české firmy.
... samozrejme všetko toto platí pre zdaniteľné osoby ( § 3), ktoré nemajú organizačnú zložku na území Slovenskej republiky, ktorá by sa podieľala na tejto dodávke ...
§ 3
Zdaniteľná osoba
(1) Zdaniteľnou osobou je každá osoba, ktorá vykonáva nezávisle akúkoľvek ekonomickú činnosť podľa odseku 2 bez ohľadu na účel alebo výsledky tejto činnosti.
(2) Ekonomickou činnosťou (ďalej len podnikanie ) sa rozumie každá činnosť, z ktorej sa dosahuje príjem a ktorá zahŕňa činnosť výrobcov, obchodníkov a dodávateľov služieb vrátane ťažobnej, stavebnej a poľnohospodárskej činnosti, činnosť vykonávanú ako slobodné povolanie podľa osobitných predpisov, 1) duševnú tvorivú činnosť a športovú činnosť. Za podnikanie sa považuje aj využívanie hmotného majetku a nehmotného majetku na účel dosahovania príjmu z tohto majetku;ak je majetok v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov, považuje sa jeho využívanie na účel dosahovania príjmu za podnikanie v rovnakom pomere u každého z manželov, ak sa manželia nedohodnú inak.
P.S: Kým som vypisovala znenia litery zákona stihol Vám poradiť poraďák v predchádzajúcom príspevku ... týmto sa k nemu pripájam ..
micinka33
06.06.12,08:12
Pro nás firmu A (pouze plátce DPH ČR) pracuje ještě další firma Z (plátci DPH jen v ČR) a my tedy pracujem pro firmu B (pouze plátce DPH ČR) a ta pracuje pro generálního slovenského dodavatele plátce DPH SK (poskytne slovenské dič) a ten dále fakturuje konečnému zákazníkovi.
Nemohla by firma Z fakturovat firmě A bez DPH, pak firma A fakturovat firmě B bez DPH (několik českých subdodávek, pouze české dič)
a až firma B bude fakturovat generálnímu dodavateli na slovenské dič a a generální dodavatel by danil na Slovensku samovyměřením.
Nemohla by firma Z fakturovat firmě A bez DPH, pak firma A fakturovat firmě B bez DPH (několik českých subdodávek, pouze české dič)
a až firma B bude fakturovat generálnímu dodavateli na slovenské dič a a generální dodavatel by danil na Slovensku samovyměřením.
SilMar Group
06.06.12,08:38
Pro nás firmu A (pouze plátce DPH ČR) pracuje ještě další firma Z (plátci DPH jen v ČR) a my tedy pracujem pro firmu B (pouze plátce DPH ČR) a ta pracuje pro generálního slovenského dodavatele plátce DPH SK (poskytne slovenské dič) a ten dále fakturuje konečnému zákazníkovi.
Nemohla by firma Z fakturovat firmě A bez DPH, pak firma A fakturovat firmě B bez DPH (několik českých subdodávek, pouze české dič)
a až firma B bude fakturovat generálnímu dodavateli na slovenské dič a a generální dodavatel by danil na Slovensku samovyměřením.
Tak jednoducho to nepôjde. Každý vzťah treba posudzovať individuálne a pri každom vzťahu je miesto dodania tam, kde sa nehnuteľnosť nachádza.
Nemohla by firma Z fakturovat firmě A bez DPH, pak firma A fakturovat firmě B bez DPH (několik českých subdodávek, pouze české dič)
a až firma B bude fakturovat generálnímu dodavateli na slovenské dič a a generální dodavatel by danil na Slovensku samovyměřením.
Tak jednoducho to nepôjde. Každý vzťah treba posudzovať individuálne a pri každom vzťahu je miesto dodania tam, kde sa nehnuteľnosť nachádza.