11MON04
18.06.12,12:55
Ahojte, prosim o radu, ak sa niekto stretol s podobnym problemom:
zakaznik z Ruska si u nas objednal tovar, ale dodanie ma byt do Litvy, teda do EU. V tomto pripade bude dodanie tovaru oslobodene podla par. 43, ked je dodanie do EU alebo podla par. 47 kedze tovar bol objednany z uzemia tretieho statu a im aj bude fakturovany? Suhrnny vykaz potom robim alebo nie, ked odberatel z Ruska nebude registrovany pre DPH v Litve?
Nasla som tu riesene temy, ked to bolo naopak, ale takyto pripad sa mi nepodarilo najst.
Dakujem za odpovede.
zakaznik z Ruska si u nas objednal tovar, ale dodanie ma byt do Litvy, teda do EU. V tomto pripade bude dodanie tovaru oslobodene podla par. 43, ked je dodanie do EU alebo podla par. 47 kedze tovar bol objednany z uzemia tretieho statu a im aj bude fakturovany? Suhrnny vykaz potom robim alebo nie, ked odberatel z Ruska nebude registrovany pre DPH v Litve?
Nasla som tu riesene temy, ked to bolo naopak, ale takyto pripad sa mi nepodarilo najst.
Dakujem za odpovede.
SilMar Group
18.06.12,19:13
Tak to je naozaj zaujímavý prípad.
Ak sa pozrieme na § 43 - oslobodenou od dane ... ak nadobúdateľ je osobou identifikovanou pre daň v inom ČŠ.
Podľa § 47 - oslobodeny od dane je dodanie tovaru... do miesta určenia na území tretieho štátu.
Tento prípad nespĺňa oslobodenie ani podľa 43 ani podľa 47.
Ak sa pozrieme na § 43 - oslobodenou od dane ... ak nadobúdateľ je osobou identifikovanou pre daň v inom ČŠ.
Podľa § 47 - oslobodeny od dane je dodanie tovaru... do miesta určenia na území tretieho štátu.
Tento prípad nespĺňa oslobodenie ani podľa 43 ani podľa 47.
11MON04
19.06.12,05:16
Tak by taketo dodanie nakoniec ani nebolo oslobodene?
SilMar Group
19.06.12,06:10
Tak by taketo dodanie nakoniec ani nebolo oslobodene?
Vyzerá to tak, ale je to naozaj špecifický prípad - odporúčam podať dotaz na daňové riaditeľstvo, prípadne sa spojiť so správcom dane.
Vyzerá to tak, ale je to naozaj špecifický prípad - odporúčam podať dotaz na daňové riaditeľstvo, prípadne sa spojiť so správcom dane.
11MON04
19.06.12,06:21
Je a dost :), skusim to ked tak takym sposobom. Dakujem.
betka
22.06.12,09:50
1. Neriešili ste však, akým spôsobom je riešená doprava, pričom toto je zo všetkého najdôležitejšie. Budem riešiť situáciu, že je riešená v prvom zmluvnom vzťahu. (zložitejší spôsob)
§ 13
Miesto dodania tovaru
(1) Miestom dodania tovaru,
a) ak je dodanie tovaru spojené s odoslaním alebo prepravou tovaru, je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa odoslanie alebo preprava tovaru osobe, ktorej má byť tovar dodaný, začína uskutočňovať, s výnimkou podľa písmena b), odseku 2 a § 14,
A-nezdaniteľná osoba (NO)
B-zdaniteľná osoba (ZO)
A.
a. vzťah SK-Rusko
Miesto dodania pre NO je Slovensko. Predmet dane v SR, kt. nie je oslobodený.
Nemám IČ DPH Rus, pričom by mal byť registrovaný ako ZO v Litve. Obdoba nášho par. 5.
Tu je to problém Ruského podnikateľa, on si musí zdúvodniť, či tovar nadobudol pre súkromné účely, alebo ako podnikateľ, pretože máme definovanú ekonomickú činnosť v zmysle par. 2 z o DPH.
Záver: Neriešim nič. FA s 20% DPH. Nemám IČ DPH, nemám ako overovať. Je to pre mňa NO, kedže viem, že tovar ostáva v Litve.
b. vzťah Rusko-Litva. Rus má problém v Litve, nakoľko nie je registrovaný, nemá IČ DPH Litva. Toto už nie je predmetom nášho zákona.
B.
a. vzťah SK-Rus
Rus je ZO vykonáva ekonomickú činnosť v Litve, je registrovaný, má IČ DPH LI, kt. si viem overiť cez portál drsr.
Ide o dodanie v zmysle par. 43, ak splňa všetky podmienky - odoslaný a prepravený zo SR do Livy, pričom Rus je registrovaný v Litve (naša 5-ka)...... atď
b. vzťah Rus-Litva. Rus nadobúda tovar z SK v Litve (obdoba nášho par. 11) a teda nadobúdateľ je ZO.....
2. Doprava je riešená v druhom zmluvnom vzťahu Rus a Litovčan.
§ 13
Miesto dodania tovaru
c) ak je dodanie tovaru bez odoslania alebo prepravy, je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa jeho dodanie uskutočňuje,
Miesto dodania je SR, nie je oslobodené od dane! Osoba povinná platiť daň je SK v zmysle 69/1, pretože ide o tovar dodaný v tuzemsku.
§ 13
Miesto dodania tovaru
(1) Miestom dodania tovaru,
a) ak je dodanie tovaru spojené s odoslaním alebo prepravou tovaru, je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa odoslanie alebo preprava tovaru osobe, ktorej má byť tovar dodaný, začína uskutočňovať, s výnimkou podľa písmena b), odseku 2 a § 14,
A-nezdaniteľná osoba (NO)
B-zdaniteľná osoba (ZO)
A.
a. vzťah SK-Rusko
Miesto dodania pre NO je Slovensko. Predmet dane v SR, kt. nie je oslobodený.
Nemám IČ DPH Rus, pričom by mal byť registrovaný ako ZO v Litve. Obdoba nášho par. 5.
Tu je to problém Ruského podnikateľa, on si musí zdúvodniť, či tovar nadobudol pre súkromné účely, alebo ako podnikateľ, pretože máme definovanú ekonomickú činnosť v zmysle par. 2 z o DPH.
Záver: Neriešim nič. FA s 20% DPH. Nemám IČ DPH, nemám ako overovať. Je to pre mňa NO, kedže viem, že tovar ostáva v Litve.
b. vzťah Rusko-Litva. Rus má problém v Litve, nakoľko nie je registrovaný, nemá IČ DPH Litva. Toto už nie je predmetom nášho zákona.
B.
a. vzťah SK-Rus
Rus je ZO vykonáva ekonomickú činnosť v Litve, je registrovaný, má IČ DPH LI, kt. si viem overiť cez portál drsr.
Ide o dodanie v zmysle par. 43, ak splňa všetky podmienky - odoslaný a prepravený zo SR do Livy, pričom Rus je registrovaný v Litve (naša 5-ka)...... atď
b. vzťah Rus-Litva. Rus nadobúda tovar z SK v Litve (obdoba nášho par. 11) a teda nadobúdateľ je ZO.....
2. Doprava je riešená v druhom zmluvnom vzťahu Rus a Litovčan.
§ 13
Miesto dodania tovaru
c) ak je dodanie tovaru bez odoslania alebo prepravy, je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa jeho dodanie uskutočňuje,
Miesto dodania je SR, nie je oslobodené od dane! Osoba povinná platiť daň je SK v zmysle 69/1, pretože ide o tovar dodaný v tuzemsku.
SilMar Group
25.06.12,12:14
Takže prišlo oficiálne vyjadrenie z FU:
Kompetenčné centrum finančných operácií Banská Bystrica k Vášmu podaniu vo veci uplatňovania zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon o DPH) uvádza nasledovnú informáciu:
Podľa § 13 ods. 1 písm. a) zákona o DPH ak je dodanie tovaru spojené s odoslaním alebo prepravou miesto dodania tovaru je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa odoslanie alebo preprava tovaru začína uskutočňovať, t. j. v danom prípade tuzemsko.
Vzhľadom na to, že nie je možné uplatniť oslobodenie od dane podľa § 47 zákona od DPH, nakoľko miesto určenia tovaru nie je na území 3. štátu a taktiež nie je možné uplatniť oslobodenie podľa § 43 zákona o DPH, nakoľko nadobúdateľ nie je osobou identifikovanou pre daň v inom členskom štáte, je potrebné postupovať bežným spôsobom zdaňovania, t. j. na tovar uplatniť slovenskú DPH a uviesť ju vo faktúre.
S pozdravom
Ing. Ľubomíra Mihalisková
odbor služieb pre verejnosť
oddelenie poskytovania informácií
Kuzmányho ul. 18, 975 04 Banská Bystrica
Otázka:
Dobrý deň,
Od spoločnosti si objedná tovar zákazník z tretieho štátu (Rusko), ale žiada ho dodať priamo do štátu, ktorý je súčasťou EU (Litva).
Keďže uvedený obchod nespĺňa náležitosti oslobodenia podľa §43 (zákazník nie je osoba registrovaná pre DPH v inom členskom štáte) ani oslobodenia podľa §47 (tovar nie je odoslaný na územie 3. štátu) - ako je potrebné postupovať v tomto prípade?
Ďakujem, pekný deň
Kompetenčné centrum finančných operácií Banská Bystrica k Vášmu podaniu vo veci uplatňovania zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon o DPH) uvádza nasledovnú informáciu:
Podľa § 13 ods. 1 písm. a) zákona o DPH ak je dodanie tovaru spojené s odoslaním alebo prepravou miesto dodania tovaru je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa odoslanie alebo preprava tovaru začína uskutočňovať, t. j. v danom prípade tuzemsko.
Vzhľadom na to, že nie je možné uplatniť oslobodenie od dane podľa § 47 zákona od DPH, nakoľko miesto určenia tovaru nie je na území 3. štátu a taktiež nie je možné uplatniť oslobodenie podľa § 43 zákona o DPH, nakoľko nadobúdateľ nie je osobou identifikovanou pre daň v inom členskom štáte, je potrebné postupovať bežným spôsobom zdaňovania, t. j. na tovar uplatniť slovenskú DPH a uviesť ju vo faktúre.
S pozdravom
Ing. Ľubomíra Mihalisková
odbor služieb pre verejnosť
oddelenie poskytovania informácií
Kuzmányho ul. 18, 975 04 Banská Bystrica
Otázka:
Dobrý deň,
Od spoločnosti si objedná tovar zákazník z tretieho štátu (Rusko), ale žiada ho dodať priamo do štátu, ktorý je súčasťou EU (Litva).
Keďže uvedený obchod nespĺňa náležitosti oslobodenia podľa §43 (zákazník nie je osoba registrovaná pre DPH v inom členskom štáte) ani oslobodenia podľa §47 (tovar nie je odoslaný na územie 3. štátu) - ako je potrebné postupovať v tomto prípade?
Ďakujem, pekný deň
jeny9999
16.08.12,12:27
mame podobnu situaciu, fakturujeme Svajciarsku ale tovar ide do Nemecka. Tiez nam povedali, ze to nie je oslobodene od dane.. Ok, urobim fa s 20% DPH. Kde to zohladnim v Danovom priznani? v riadku 3 a 4?
Dakujem
Dakujem