szisza
19.06.12,08:00
Dobrý deň.
SRO - platiteľ DPH zaplatil 20.04.2012 zálohu v CZK za tovar dodávateľovi z ČR, na základe zálohovej faktúry českého dodávateľa, na ktorom je uvedené, že nie je daňovým dokladom. Dátum vystavenia zálohovej faktúry je 17.04.2012. Tovar bol v skutočnosti dodaný v apríli 2012. Konečnú sumu s faktúrou sme ešte neobdržali, ani zostatok sumy ešte nie je uhradená, lebo sa čaká na nejké domontovanie a na záručné listy atď.
Kedy máme uviesť tieto sumy do daňového priznania? Malo to ísť už v apríli 2012 alebo až po prijatí faktúry - daňového dokladu?
Ďakujem.
SilMar Group
19.06.12,07:08
daňovú povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného ČŠ rieši §20 zákona o DPH - DP vzniká:
a) 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kal. mesiaci, kedy sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru alebo
b) dňom vyhodovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pre nadobúdatteľa tovaru pred 15. dňom podľa písm. a)

Pri nadobudnutí tovaru z iného ČŠ sa daňová povinnosť viaže na pohyb tovaru, takže platby vopred nehrajú rolu.

Ak ste tovar prijali v apríli - a ešte nie je faktúra, tak daňová povinnosť vzniká 15. mája. Len potom pozor, aby vám spätne nedoniesli faktúru s dátumom vystavenia v apríli.
szisza
19.06.12,08:15
Ďakujem, a prosím Vás teda faktúra by mala byť vyhotovená s dátumom po 15. máji?
Dobre tomu rozumiem? Ďakujem
SilMar Group
19.06.12,08:18
Ďakujem, a prosím Vás teda faktúra by mala byť vyhotovená s dátumom po 15. máji?
Dobre tomu rozumiem? Ďakujem

Dajme tomu, že tovar bol reálne dodaný 25.4.
Ak bude faktúra vystavená medzi 25.4. až 15.5., tak dátum dodania bude podľa dátumu vystavenia faktúry.
Ak bude faktúra vystavená po 15.5., tak dátum dodania bude 15.5.

Dúfam, že som to napísala zrozumiteľne.
szisza
19.06.12,08:26
Áno rozumiem, ďakujem ešte raz.
szisza
22.06.12,09:12
Ešte by som poprosila o maličkosť. Účtujem túto zálohovú faktúru. Ja ju mám v CZK, tak teda ju budem účtovať kurzom zo 14.05.2012, alebo kedy som tovar skutočne obdržala, teda 17.04.2012?
Ďakujem
SilMar Group
22.06.12,10:06
Zálohová faktúra sa neúčtuje.
Keď si pozrieš §26/1 - ... na účely DPH sa použije kurz v deň predchádzajúci dňu vzniku daňovej povinnosti.