zoli61
24.06.12,00:55
dobrý deň,
CA plátca dph v tuzemsku, kúpila od českej CK identifikovanej pre daň v ČR, zájazd na Malorku - štát EU. Vo faktúre česká CK uviedla výšku provízie, ktorú máme faktúrovať napr. 360,- € (bez vyčíslenia dph). Ako mám vyfaktúrovať províziu 360,- € českej CK s dph alebo bez dph ? Do ktorých riadkov daňového priznaia dph uviesť túto službu?
ďakujem
zoli
profesional
25.06.12,09:40
Ak ide o plnenie medzi dvomi platcami DPH v ramci EU, tak sa uplatnuje princip samozdanenia. Tj. fakturacia prebieha bez DPH.
SilMar Group
25.06.12,14:08
Pre cestovné kancelárie a cestovné agentúry platí osobitná úprava uplatňovania dane - §65 zákona o DPH. DPH sa odvádza len z prirážky, resp. sprostredkovateľskej provízie.

Pri CK a CA platenie dane závisí od toho, kde sa zájazd uskutoční - či v EU alebo mimo EU ale aj aj.

Podľa §65/8 - Cestovná kancelária, ktorá predáva služby cestovného ruchu v mene a na účet inej cestovnej kancelárie, uplatňuje daň len za sprostredkovanie predaja služieb cestovného ruchu okrem sprostredkovania, ktoré je oslobodené od dane podľa § 47/12. Sprostredkovanie predaja služieb cestovného ruchu v mene a na účet inej CK, ak sú tieto služby poskytované čiastočne mimo územia EU a čiastočne na území EU je oslobodené od dane v pomernej časti.