apo
24.07.12,10:57
Na formulári daňového priznania sú riadky 26,27 a 28 do ktorých sa uvedú údaje o oprave základu dane.

Mám otázku ktorá je aj v nadpise:
Je každý dobropis, alebo ťarchopis na výstupe opravou základu dane v zmysle §25 odstavec 1 až 3, ktorý sa uvedie v riadkoch 26 a 27 daňového priznania?

Ak prijmeme zálohu a vyúčtovacia faktúra je na vyššiu, alebo nižšiu sumu ako bola záloha domnievam sa, že sa nejedná o opravu základu dane napriek tomu že faktúra dostane názov ťarchopis alebo dobropis. Ako príklad uvediem vyúčtovaciu faktúru Stredoslovenskej energetiky.

Na vstupe vyúčtovaciu faktúru neuvádzam do riadku 28 nakoľko sa podľa môjho názoru nejedná o opravu základu dane.

Iný príklad z praxe. Dodávateľ materiálu keď mu vrátime palety vystaví dobropis. Je tento dobropis opravou základu dane?

Na začiatok nebudem novú tému viac zamotávať.

Prosím Poraďákov o názor.

Ďakujem.

apo
Mária.K.
24.07.12,09:27
Na formulári daňového priznania sú riadky 26,27 a 28 do ktorých sa uvedú údaje o oprave základu dane.

Mám otázku ktorá je aj v nadpise:
Je každý dobropis, alebo ťarchopis na výstupe opravou základu dane v zmysle §25 odstavec 1 až 3, ktorý sa uvedie v riadkoch 26 a 27 daňového priznania?

Ak prijmeme zálohu a vyúčtovacia faktúra je na vyššiu, alebo nižšiu sumu ako bola záloha domnievam sa, že sa nejedná o opravu základu dane napriek tomu že faktúra dostane názov ťarchopis alebo dobropis. Ako príklad uvediem vyúčtovaciu faktúru Stredoslovenskej energetiky.

Na vstupe vyúčtovaciu faktúru neuvádzam do riadku 28 nakoľko sa podľa môjho názoru nejedná o opravu základu dane.

Iný príklad z praxe. Dodávateľ materiálu keď mu vrátime palety vystaví dobropis. Je tento dobropis opravou základu dane?

Na začiatok nebudem novú tému viac zamotávať.

Prosím Poraďákov o názor.

Ďakujem.

apo

Myslím si, že odpoveď treba hľadať v § 25 zákona o DPH.

§ 25
Oprava základu dane

(1) Základ dane pri dodaní tovaru alebo služby a pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu sa opraví
a) pri úplnom alebo čiastočnom zrušení dodávky tovaru alebo služby a pri úplnom alebo čiastočnom vrátení dodávky tovaru,
b) pri znížení ceny tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti,
c) pri zvýšení ceny tovaru alebo služby.

(2) Ak sa po nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vráti nadobúdateľovi spotrebná daň zaplatená v členskom štáte, z ktorého bol tovar odoslaný alebo prepravený, základ dane sa zníži o sumu vrátenej spotrebnej dane.

(3) Rozdiel medzi pôvodným základom dane a opraveným základom dane a rozdiel medzi pôvodnou daňou a opravenou daňou sa uvedie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom sa vyhotovil doklad o oprave základu dane, a pri oprave základu dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu alebo pri dodaní tovaru alebo služby, keď je povinný platiť daň nadobúdateľ tovaru alebo príjemca služby, rozdiel sa uvedie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom nadobúdateľ tovaru alebo príjemca služby obdržal doklad o oprave základu dane.

(4) Colný orgán vráti alebo odpustí daň pri dovoze tovaru na základe žiadosti v prípadoch podľa čl. 235 až 242 nariadenia Rady (EHS) č. 2913/1992 s výnimkou prípadu, ak platiteľ môže odpočítať daň z dovezeného tovaru v plnom rozsahu; táto výnimka sa nevzťahuje na prípad podľa čl. 236 nariadenia Rady (EHS) č. 2913/1992.

(5) Ak pri dovoze tovaru vznikne daňová povinnosť v tuzemsku právnickej osobe z iného členského štátu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, colný orgán vráti tejto osobe daň zaplatenú pri dovoze, ak
a) ide o tovar odoslaný alebo prepravený z územia tretieho štátu a miestom určenia tovaru je iný členský štát ako tuzemsko a
b) táto osoba preukáže, že nadobudnutie tovaru bolo predmetom dane v členskom štáte určenia tovaru.

(6) Základ dane a daň sa nemusí opraviť, ak platiteľ zníži cenu tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti voči inému platiteľovi za predpokladu, že na takom postupe sa obidve strany písomne dohodli.

(7) Pri oprave základu dane sa použije sadzba dane, ktorá bola platná v čase vzniku daňovej povinnosti pri zdaniteľnom obchode, na ktorý sa oprava základu dane vzťahuje.
apo
24.07.12,09:54
Hľadal odpoveď v § 25, mám nato svoj názor. Myslím si, že nie každý dobropis a ťarchopis je opravou základu dane podľa § 25.

:cool:Viem ja čo mal na rozume človek, ktorý vymyslel riadky 26 až 28 v daňovom priznaní k DPH?

Otvorili som túto tému, aby som sa dozvedel aký názor majú ďalší Poraďáci na tento problém.

apo
Ester plus
24.07.12,10:52
Ak robím vyúčtovaciu faktúru na prijatú zálohu, tak ju nikdy nenazvem dobropis alebo ťarchopis a ani ju na riadkoch 26-28 neuvádzam. Ak chcem znížiť alebo zvýšiť cenu vyúčtovacej faktúry, tak vtedy dochádza k oprave základu dane a vystavím buď dobropis alebo ťarchopis.
apo
24.07.12,11:15
Ak robím vyúčtovaciu faktúru na prijatú zálohu, tak ju nikdy nenazvem dobropis alebo ťarchopis a ani ju na riadkoch 26-28 neuvádzam. Ak chcem znížiť alebo zvýšiť cenu vyúčtovacej faktúry, tak vtedy dochádza k oprave základu dane a vystavím buď dobropis alebo ťarchopis.

Súhlasím s tebou.

Prosím názor ako zaúčtuješ doklad od dodávateľa zásob, ktorý má zápornú daň na základe toho, že si vrátila palety.

Prečo som otvoril túto tému.
DRSR vysvetlilo účel zavedenia riadkov 26 - 28. Väčšie sumy na týchto riadkoch môžu byť impulzom pre vykonanie daňovej kontroly.

Preto sa snažím vyhnúť vyplneniu riadkov 26 - 28.

apo
betka
24.07.12,11:34
Vrátenie paliet=vrátenie tovaru=dobropis

Tie riadky sú v DP podľa mňa zámerne takto určené, áno je to impulz, vieme prečo.

Človek sa môže aj pomýliť, otázne je, či by pri zistení bol skutok, že ide o delikt nepeňažnéj povahy (daňový poriadok: 154/1/j

---------------
Pri starej správe daní som čítala, že jeden subjekt dostal pokutu za krížik, že v Dp uviedol riadne DP, a nie DDP (alebo opravné), pokuta bola 300 €. (toto je hnus)
Ester plus
24.07.12,11:34
(1) Základ dane pri dodaní tovaru alebo služby a pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu sa opraví
a) pri úplnom alebo čiastočnom zrušení dodávky tovaru alebo služby a pri úplnom alebo čiastočnom vrátení dodávky tovaru,

Na základe vyššie citovaného by som to považovala za opravu základu dane.
emma01
26.07.12,06:05
A odpoveď na otázku, či každý DD a DŤ na výstupe je opravou základu dane podľa § 25 znie -NIE. A tieto DD a DŤ sú tzv. nezákonné, preto ich uvádzame na r. 3 a 4, ale ako DDP k pôvodnému dátumu dodania, kedy bola pôvodná faktúra vystavená. Ako príklad uvediem: omylom vystavíš fa, na ktorej je nesprávne uvedený stav vodomera - je nižší ako je skutočnosť. Prídeš na to o mesiac, vystavíš ťarchopis so správnym stavom, ale dátum dodania uvedieš z pôvodnej faktúry a podáš DDP, pretože sa nejedná o opravu základu dane podľa § 25.
galova.silvia
30.07.12,13:03
A odpoveď na otázku, či každý DD a DŤ na výstupe je opravou základu dane podľa § 25 znie -NIE. A tieto DD a DŤ sú tzv. nezákonné, preto ich uvádzame na r. 3 a 4, ale ako DDP k pôvodnému dátumu dodania, kedy bola pôvodná faktúra vystavená. Ako príklad uvediem: omylom vystavíš fa, na ktorej je nesprávne uvedený stav vodomera - je nižší ako je skutočnosť. Prídeš na to o mesiac, vystavíš ťarchopis so správnym stavom, ale dátum dodania uvedieš z pôvodnej faktúry a podáš DDP, pretože sa nejedná o opravu základu dane podľa § 25.

suhlasim, tiez som sa stretla s obdobnym pristupom - nejedna sa o uplne alebo ciastocne zrusenie dodavky, ale o opravu zle nauctovaneho mnozstva. cize nerobi sa dobropis s aktualnym datumom podla § 25, ale robime dobropis s datumom, kedy bola povodna dodavka a s tym istym datumom aj novu fakturu. a tieto dobropisy nedavame do riadkov 26 a 27. tak hadam je to spravne :)
Luba
10.08.12,08:21
Vrátim sa ešte k tejto téme - ak ja spravím chybu vo vystavenej faktúre a túto opravím, tak podám dodatočné daňové priznanie.
Čo s týmto dokladom ale má správne urobiť odberateľ? ak napr. bola pôvodne daň vyššia než po správnosti mala byť, on si v riadnom DP odpočítal viac ako mal, teraz po pár mesiacoch dostane opravný doklad - má aj on ísť cestou dodatočného DP alebo môže dať opravu do riadneho DP, v čase, keď doklad dostal?
Tweety
10.08.12,08:24
Vrátim sa ešte k tejto téme - ak ja spravím chybu vo vystavenej faktúre a túto opravím, tak podám dodatočné daňové priznanie.
Čo s týmto dokladom ale má správne urobiť odberateľ? ak napr. bola pôvodne daň vyššia než po správnosti mala byť, on si v riadnom DP odpočítal viac ako mal, teraz po pár mesiacoch dostane opravný doklad - má aj on ísť cestou dodatočného DP alebo môže dať opravu do riadneho DP, v čase, keď doklad dostal?
AK sa robí oprava ZD smerom nadol, vystavíš dobropis, ktorý zašleš odberateľovi. Ty si znížiš DP, on naopak zvýši.
Luba
10.08.12,08:28
Nejde o opravu ZD, ale o opravu chyby. Ja musím ísť dodatočným DP. Musí to aj on?
Tweety
10.08.12,08:29
Nejde o opravu ZD, ale o opravu chyby. Ja musím ísť dodatočným DP. Musí to aj on?
Ale ak si fakturovala viac, ako si mala, urobila si chybu, ale opravuješ základ dane, nie?
JAJA11
10.08.12,08:46
Nejde o opravu ZD, ale o opravu chyby. Ja musím ísť dodatočným DP. Musí to aj on?

myslím, že v žiadnom prípade on nemusí ísť cez dodatočné... pre neho by to bola pokuta a on chybu nespravil, takže dobropis a zaúčtuje v tom mesiaci kedy ho dostal...
JAJA11
10.08.12,08:49
Ja sa vrátim k tým paletám.... Máme odberateľov, ktorí od nás zoberú tovar na palete. My im ich vyfaktúrujeme (nie vždy nám ich vrátia) a keď nám ich vrátia tak nám vystavia faktúru. My dobropis nevystavujeme. Zdá sa mi to tak jednoduchšie, hlavne kvôli tomu, že v tomto prípade sa neviem rozhodnúť, do ktorého riadku DP to mám dať.... Ak mi oni vystavia faktúru je to jasné.... :o
Luba
10.08.12,08:59
Ale ak si fakturovala viac, ako si mala, urobila si chybu, ale opravuješ základ dane, nie?
Z tohto pohľadu áno, opravujem aj základ dane, ale nie z dôvodov, ktoré ako opravu ZD uvádza §25, t.j. nejde ani o čiastočné zrušenie dodávky, ani o zníženie ceny po vzniku daň.povinnosti (to chápem tak, že dodatočne by som sa dohodla a znížila pôvodnú cenu). Ide o to, že pôvodne som mu vyfakturovala vyššiu cenu chybne, teraz som na to prišla a idem mu to opraviť na cenu správnu. On si to nevšimol, nereklamoval a vo svojom daň.priz. si odpočítal to, čo dostal vyfakturované, teda viac ako si odpočítať mal. Teda je otázne, či by aj on nemal ísť teraz cez dodatočné daňové priznanie.
JAJA11
10.08.12,09:12
Z tohto pohľadu áno, opravujem aj základ dane, ale nie z dôvodov, ktoré ako opravu ZD uvádza §25, t.j. nejde ani o čiastočné zrušenie dodávky, ani o zníženie ceny po vzniku daň.povinnosti (to chápem tak, že dodatočne by som sa dohodla a znížila pôvodnú cenu). Ide o to, že pôvodne som mu vyfakturovala vyššiu cenu chybne, teraz som na to prišla a idem mu to opraviť na cenu správnu. On si to nevšimol, nereklamoval a vo svojom daň.priz. si odpočítal to, čo dostal vyfakturované, teda viac ako si odpočítať mal. Teda je otázne, či by aj on nemal ísť teraz cez dodatočné daňové priznanie.

ale k tej oprave bude vystavený doklad... a ten doklad musí mať dátum najskôr deň, kedy je vystevný... v tomto prípade by som sa možno radšej dohodla na zrovnaní chyby pri ďalšom odbere.... Čiže keď ste mu teraz vyfaktúrovali za vyšiu cenu, pri ďalšom odbere mu o toto znížite cenu... Je to myslím si čisté a nevzniká žiaden problém...:o
Luba
10.08.12,09:34
Nie je to možné. Ide o opakovane dodávanú službu, kde bolo vyfakturované niečo inak než bolo dohodnuté, teda nesprávne.
Dokonca ani opravovaný doklad nebude mať aktuálny dátum, lebo to neumožní SW.
JAJA11
10.08.12,09:43
Nie je to možné. Ide o opakovane dodávanú službu, kde bolo vyfakturované niečo inak než bolo dohodnuté, teda nesprávne.
Dokonca ani opravovaný doklad nebude mať aktuálny dátum, lebo to neumožní SW.

nerozumiem, ako chcete opraviť doklad.... vy nemôžete opraviť doklad, ktorý ste poslali zákazníkovi a on ho má zaúčtovaný v svojom účtovníctve... vy už musíte urobiť nový doklad, s novým dátumom, pričom uvediete dátum dodania ten starý dátum :o preto sa vlastne žiada skôr ten dobropis, lebo vlastne ide o opravu ceny, teda aj zníženie ceny.... faktúra, ktorá už bola zaúčtovaná sa spätne meniť nemôže, len opraviť ďalším dokladom....

Ja by som na mieste vášho zákazníka s tým nesúhlasila.... On má doklad a podľa neho si odpočítal DPH... Ak vám ho nevráti (a ja by som ho ani nevrátila), tak sa inak oprava nedá spraviť....
Luba
10.08.12,09:51
Iste. Pôvodný doklad bude stornovaný a bude vystavený nový doklad so správnou sumou. Teda nebude to klasický dobropis, lebo to technicky proste nie je možné. Ale to nie je v tejto súvislosti dôležité. Aj my máme zaúčtované a budeme opravovať, aj on.
Ide ale o to, že keď my z dôvodu chyby budeme robiť DDP k DPH, či musí aj on, alebo či môže opravu chyby zahrnúť do aktuálneho DP podľa dátumu, kedy dostane opravené doklady.
JAJA11
10.08.12,10:01
Iste. Pôvodný doklad bude stornovaný a bude vystavený nový doklad so správnou sumou. Teda nebude to klasický dobropis, lebo to technicky proste nie je možné. Ale to nie je v tejto súvislosti dôležité. Aj my máme zaúčtované a budeme opravovať, aj on.
Ide ale o to, že keď my z dôvodu chyby budeme robiť DDP k DPH, či musí aj on, alebo či môže opravu chyby zahrnúť do aktuálneho DP podľa dátumu, kedy dostane opravené doklady.

ale nie som si istá, či môžete vystaviť storno dokladu so starým dátumom... mal by tam byť dátum, kedy ste na chybu prišli alebo deň, kedy ho vystavíte.... Stále si myslím, že ak vám zákazník nevráti starý doklad, tak sa pre neho nič nezmení... Neviem o akú sumu sa jedná, keď si to zákazník nevšimol.... ja osobne by som to, ak sa jedná o malú sumu a zákazník s tým nemá problém, radšej s tým nerobila nič.... Ja osobne by som si tie opravené doklady ako váš zákazník odložila s obálkou, aby som pri kontrole dokladovala, že sa jedná o opravu dokladu a kedy mi boli doklady doručené....
Luba
10.08.12,10:40
My to nechceme vymeniť kus za kus, nové doklady budú mať aj iné čísla. S tými dátumami je to asi naozaj trochu problém :( Oprava sa týka opakovaných dodaní a má dopad aj smerom do budúcnosti. t.j. bude sa robiť. Asi sa odberateľovi pošle nejaký spriev.list, kde bude mať info a aktuálny dátum.
Každopádne si teda ale myslíš, že si to bude môcť dať do svojho aktuálneho daň.priznania, ak bude mať preukázateľné, že mu to došlo až teraz?
JAJA11
10.08.12,10:55
My to nechceme vymeniť kus za kus, nové doklady budú mať aj iné čísla. S tými dátumami je to asi naozaj trochu problém :( Oprava sa týka opakovaných dodaní a má dopad aj smerom do budúcnosti. t.j. bude sa robiť. Asi sa odberateľovi pošle nejaký spriev.list, kde bude mať info a aktuálny dátum.
Každopádne si teda ale myslíš, že si to bude môcť dať do svojho aktuálneho daň.priznania, ak bude mať preukázateľné, že mu to došlo až teraz?

Veď si to ani skôr nemohol dať.... podľa mňa je to oprava a riešila by som to tým dobropisom.... jedná sa o zníženie ceny, aj keď je to zníženie ceny z dôvodu opravy dokladu.... Podľa mňa by ste nemali ani vy robiť dodatočné, ale opraviť chybu teraz.... Veď ten dobropis je za účelom opravy toho, čo sa zle spravilo....

a ešte by som sa zamyslela nad touto možnosťou.... paragraf 25 (6) Základ dane a daň sa nemusí opraviť, ak platiteľ zníži cenu tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti voči inému platiteľovi za predpokladu, že na takom postupe sa obidve strany písomne dohodli. :o

tento odsek je z dôvodu, aby sa nerobili zbytočné opravy.... v podstate štát o nič neprišiel... vy ste zaplatili na DPH viac ako ste mali a odberateľ si uplatnil viac ako mal.... ale tou opravou sa príjem štátu nezmení.... a opravu ceny služby by som už urobila len cez ID ....
Luba
10.08.12,11:38
To, či to je zníženie ceny alebo nie je, je asi otázkou výkladu. Teda či aj oprava faktúry z dôvodu chybne vyfakturovanej sumy za službu je znížením ceny, alebo iba dodatočne dohodnutá úprava pôvodnej ceny je znížením ceny. Ak by to bola jednoznačná oprava ZD, tak nemám pochybnosti o tom, kam to patrí u nás aj u odberateľa. Ale keďže sme toho názoru, že to je oprava našej chyby, tak z toho vyplynula moja otázka na DDP.
Tá druhá možnosť cez písomnú dohodu zas len súvisí s tým, či je to oprava ZD alebo nie. Okrem toho, vzhľadom na opakované dodanie sa to u nás tak či tak bude robiť formou opravy pôvod.dokladov.
JAJA11
10.08.12,11:46
To, či to je zníženie ceny alebo nie je, je asi otázkou výkladu. Teda či aj oprava faktúry z dôvodu chybne vyfakturovanej sumy za službu je znížením ceny, alebo iba dodatočne dohodnutá úprava pôvodnej ceny je znížením ceny. Ak by to bola jednoznačná oprava ZD, tak nemám pochybnosti o tom, kam to patrí u nás aj u odberateľa. Ale keďže sme toho názoru, že to je oprava našej chyby, tak z toho vyplynula moja otázka na DDP.
Tá druhá možnosť cez písomnú dohodu zas len súvisí s tým, či je to oprava ZD alebo nie. Okrem toho, vzhľadom na opakované dodanie sa to u nás tak či tak bude robiť formou opravy pôvod.dokladov.

ale zákon hovorí : "pri znížení ceny tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti".... nie je napísané prečo... či kvôli oprave dokladov alebo ste sa tak dohodli.... základná podmienka je, že je to po vzniku daňovej povinnosti, takže musíte urobiť opravu.... podľa mňa by mal byť dobropis alebo použiť ten odsek 6.... :o
Luba
10.08.12,12:12
Neviem, ja som tomu rozumela vždy tak, že to je keď dodatočne znížim cenu po dohode oboch strán alebo dodatočne poskytnem zľavu alebo podobne. V každom prípade vďaka za názory do diskusie :)
majenka1
24.03.14,14:07
ahojte, oprasim tuto starsiu debatu, nakolko aj ja nad tym uvazujem, ci uvadzam spravne udaje v DP k DPH. Najviac by ma zaujimalo, v ktorych pripadoch v praxi vystavene dobropisy neuvadzam v riadkoch 26 a 27 DP, lebo zatial mne to vychadza, ze u nas su vsetky vystavene dobropisy podla § 25 (reklamacia tovaru alebo sluzby, vratenie tovaru,...).