Tunco
06.11.12,09:29
Dobrý deň prajem, pri daňovej kontrole na našu firmu sme dostali žiadosť o doplnenie dôkazov o tom, že DHM je ocenený v súlade s ! 25 zákona č. 431/2008 Z.z. o účt. - ide o to, že do majetku sme zaradovali DHM - informačné siete. Súčasťou týchto sietí je aj nájom za pozemok, na kt. sa tieto siete nachádzajú (prenajom pozemku pre sprístupnenie pre servis sieti). Pri zaradení sme rátali ako OC náklady na výstavbu + Nájom podľa zmluvy od r. 2010 - 2020. Daňová kontrola tvrdí, že náklady nájmu za roky 2011-2012(kontrolovali rok 2010) nie sú daňové, a ak sú máme to dokázať. Avšak pokiaľ ja viem, do OC DHM možno zarátať aj cenu nájmu. Po zaradení prebehla aktivácia DHM cez výnosové účty, takže vplyv na ZD to v konečneom dôsledku nemalo.
Časť majetku sa v tom roku aj predala, do predajnej ceny šli náklady na výstavbu + cena nájmu 2010-2020. To bolo zaradené do nákladov v r. 2010 a účtovaný výnos z predaja na výnosovom účte taktiež v r. 2010. Viete mi poradiť, ako dokazovať,resp. doložiť dôkaz o tom, že to bolo ocenené v zmysle § 25 zákona č. 431/2002 z.z. o účt a že šlo o daňové náklady ? ????
Pomôžte prosím, daný rok účtovala pani predomnou, ja som na tejto pozícií cca pol roka, takže som z toho zúfalý.
Ďakujem
hapeti
06.11.12,09:14
Ak bol DHM zaradený do užívania v r 2010 a časť predaná v r 2010 tak nájomné ani za r 2010 a ani za ďalšie roky nevstúpi do daňových nákladov, lebo už bola zahrnutá do OC a cez odpisy vstúpi do nákladov. Ako prebieha fakturácia nájmu? Naraz na začiatku, alebo mesačne až do 2020?
Tunco
06.11.12,09:54
Takto, aby nám to bolo jasnejšie to upresním :)
Tieto informačné siete boli,sú a ešte aj budú účtované v rozpracovanosti (v súčasnosti zákaz.výroba). Postup bol taký, že 25 % Rozpracovanosti za zaradilo do majetku a to takto :
Výrobné náklady + prenájom 2010-2020= Vstupná cena
Nájom za r. 2010-2020 pre siete ktoré sa odpredávali alebo prenajímali ďalej bol zaúčtovaný na 518/383
aktivácia (nájom + výr.N) 042/624

Ďalších 25 % bolo odpredaných inému užívateľovi siete (jedná sa o opti.siete, odpredaj bol mob.operátorovi)
Nájom sa podľa zmluvy faktúruje v polročných splátkach. Faktúra za polročnú splátku však už bola zaúčtovaná ako 383/321 - čiže do nákladov už nešla, ani druhá faktúra nešla do nákladov, účtovaná bola 383/321
Avšak tá časť nájmu, ktorá patri stále firme sa zaúčtovala na 518.(podľa platnej zmluvy, je to 25 % zo sumy za nájom, čiže to zodpovedá a je to nájom za rok 2010 )
hapeti
06.11.12,10:38
odpoveď v texte

Takto, aby nám to bolo jasnejšie to upresním :)
Tieto informačné siete boli,sú a ešte aj budú účtované v rozpracovanosti (v súčasnosti zákaz.výroba). Postup bol taký, že 25 % Rozpracovanosti za zaradilo do majetku a to takto :
Výrobné náklady + prenájom 2010-2020= Vstupná cena
Nájom za r. 2010-2020 pre siete ktoré sa odpredávali alebo prenajímali ďalej bol zaúčtovaný na 518/383 - Ja si myslím že problém je tu, lebo hore uvádzate že
"Výrobné náklady + prenájom 2010-2020= Vstupná cena", čiže nájomné 1x už je premietnuté do nákladov cez OC s odpismy a pri predaji sa do nákladov dostane s odpísaním zostatkovej ceny.
aktivácia (nájom + výr.N) 042/624

Ďalších 25 % bolo odpredaných inému užívateľovi siete (jedná sa o opti.siete, odpredaj bol mob.operátorovi)
Nájom sa podľa zmluvy faktúruje v polročných splátkach. Faktúra za polročnú splátku však už bola zaúčtovaná ako 383/321 - čiže do nákladov už nešla, ani druhá faktúra nešla do nákladov, účtovaná bola 383/321
Avšak tá časť nájmu, ktorá patri stále firme sa zaúčtovala na 518.(podľa platnej zmluvy, je to 25 % zo sumy za nájom, čiže to zodpovedá a je to nájom za rok 2010 )
Tunco
06.11.12,11:49
Tak to je ale v tom prípade veľmi veľký prúser......niečo mi tu na tom nesedí, nejde mi do hlavy aby si toto auditori nevšimli.....:/