sana12
08.11.12,08:59
Ahojte,
Ja ako FO nepodnikateľ prenajímam rekreačnú chatu s.r.o. (v ktorej som jediným vlastníkom) od 01.03.2012, preto musím viesť ako FO nepodnikateľ zaregistrovaná na DÚ daňovú evidenciu.
1. do príjmov si zahrniem nájom, preplatenie energií od s.r.o.?
2. do výdavkov zaplatené energie a odpisy?
3. nehnuteľnosť bola kolaudovaná v roku 2011, odpisujem ju 20 rokov. Ocenená je znaleckým posudkom na hodnotu 150000. Za rok 2012 uplatním odpis vo výške 150000/20 rokov=7500/12 mesiacov=625*10 mesiacov=6250. Je to správne?
sana12
08.11.12,16:41
skúste mi to prosím niekto pozrieť či je to OK
KEJKA
08.11.12,17:28
nemyslím si, že obstojí cena podľa znaleckéhoi posudku.
Musíš mať doklad o kúpe, prípadne hodnotu podľa dedičského rozhodnutia.
sana12
08.11.12,17:44
Kejka zlatá na Teba sa vždy dá spoľahnúť. Vychádzam zo zákona o účtovníctve

1. kukni vyznačený bod - čo na to povieš?
§ 25
Na začiatok (http://www.porada.sk/t68029-zakon-o-uctovnictve-od-26-4-2007-do-31-12-2007-a.html#hore)

(1) Z jednotlivých zložiek majetku a záväzkov, ak tento zákon neustanovuje inak, sa oceňuje

a) obstarávacou cenou
1. hmotný majetok s výnimkou hmotného majetku vytvoreného vlastnou činnosťou,
2. zásoby s výnimkou zásob vytvorených vlastnou činnosťou,
3. podiely na základnom imaní obchodných spoločností, cenné papiere a deriváty,
4. pohľadávky pri odplatnom nadobudnutí alebo pohľadávky nadobudnuté vkladom35) do základného imania,
5. nehmotný majetok s výnimkou nehmotného majetku vytvoreného vlastnou činnosťou,
6. záväzky pri ich prevzatí,

b) vlastnými nákladmi
1. hmotný majetok vytvorený vlastnou činnosťou,
2. zásoby vytvorené vlastnou činnosťou,
3. nehmotný majetok vytvorený vlastnou činnosťou,
4. príchovky a prírastky zvierat,

c) menovitou hodnotou
1. peňažné prostriedky a ceniny,
2. pohľadávky pri ich vzniku,
3. záväzky pri ich vzniku,

d) reprodukčnou obstarávacou cenou
1. majetok v prípade bezodplatného nadobudnutia s výnimkou peňažných prostriedkov a cenín a pohľadávok ocenených menovitými hodnotami,
2. nehmotný majetok vytvorený vlastnou činnosťou, ak sú vlastné náklady vyššie ako reprodukčná obstarávacia cena tohto majetku,
3. príchovky a prírastky zvierat, ak nie je možné zistiť vlastné náklady,
4. majetok preradený z osobného vlastníctva do podnikania s výnimkou peňažných prostriedkov a cenín a pohľadávok ocenených menovitými hodnotami,
5. nehmotný a hmotný majetok novozistený pri inventarizácii a v účtovníctve doteraz nezachytený,
2. ostatné čo bolo v otázke bolo podľa Teba OK?
Ešte raz dík
Mária.K.
08.11.12,18:19
Kejka zlatá na Teba sa vždy dá spoľahnúť. Vychádzam zo zákona o účtovníctve

1. kukni vyznačený bod - čo na to povieš?
§ 25
Na začiatok (http://www.porada.sk/t68029-zakon-o-uctovnictve-od-26-4-2007-do-31-12-2007-a.html#hore)

(1) Z jednotlivých zložiek majetku a záväzkov, ak tento zákon neustanovuje inak, sa oceňuje

a) obstarávacou cenou
1. hmotný majetok s výnimkou hmotného majetku vytvoreného vlastnou činnosťou,
2. zásoby s výnimkou zásob vytvorených vlastnou činnosťou,
3. podiely na základnom imaní obchodných spoločností, cenné papiere a deriváty,
4. pohľadávky pri odplatnom nadobudnutí alebo pohľadávky nadobudnuté vkladom35) do základného imania,
5. nehmotný majetok s výnimkou nehmotného majetku vytvoreného vlastnou činnosťou,
6. záväzky pri ich prevzatí,

b) vlastnými nákladmi
1. hmotný majetok vytvorený vlastnou činnosťou,
2. zásoby vytvorené vlastnou činnosťou,
3. nehmotný majetok vytvorený vlastnou činnosťou,
4. príchovky a prírastky zvierat,

c) menovitou hodnotou
1. peňažné prostriedky a ceniny,
2. pohľadávky pri ich vzniku,
3. záväzky pri ich vzniku,

d) reprodukčnou obstarávacou cenou
1. majetok v prípade bezodplatného nadobudnutia s výnimkou peňažných prostriedkov a cenín a pohľadávok ocenených menovitými hodnotami,
2. nehmotný majetok vytvorený vlastnou činnosťou, ak sú vlastné náklady vyššie ako reprodukčná obstarávacia cena tohto majetku,
3. príchovky a prírastky zvierat, ak nie je možné zistiť vlastné náklady,
4. majetok preradený z osobného vlastníctva do podnikania s výnimkou peňažných prostriedkov a cenín a pohľadávok ocenených menovitými hodnotami,
5. nehmotný a hmotný majetok novozistený pri inventarizácii a v účtovníctve doteraz nezachytený,
2. ostatné čo bolo v otázke bolo podľa Teba OK?
Ešte raz dík

A čo takto vychádzať pri určení daňových odpisov zo zákona o dani z príjmov?

§ 24 ods. 5

(5) Daňovník, ktorý je fyzickou osobou, pri preradení hmotného majetku a nehmotného majetku z osobného užívania do obchodného majetku a daňovník nezaložený alebo nezriadený na podnikanie pri začatí používania majetku na činnosť, z ktorej príjmy sú predmetom dane, odpisujú tento majetok ako v ďalších rokoch odpisovania zo vstupnej ceny ustanovenej v § 25 ods. 1 písm. d)

§ 25

(1) Vstupnou cenou hmotného majetku a nehmotného majetku je
a) obstarávacia cena; /118/ obstarávacou cenou majetku nadobudnutého od fyzickej osoby darom, je obstarávacia cena zistená u darcu, len ak ide o majetok, ktorý u darcu nebol zahrnutý do obchodného majetku, pričom pri jeho predaji uskutočnenom v deň darovania by sa naň nevzťahovalo oslobodenie podľa § 9,
b) suma vo výške vlastných nákladov, /118/
c) reprodukčná obstarávacia cena zistená podľa osobitných predpisov; /118/ pri nehnuteľných kultúrnych pamiatkach sa reprodukčná obstarávacia cena určí ako cena stavby zistená podľa osobitného predpisu /119/ bez prihliadnutia na kategóriu kultúrnej pamiatky, na jej historickú hodnotu a na cenu umeleckých a umelecko-remeselníckych prác, ktoré sú jej súčasťou,
d) cena určená podľa písmen a) až c) pri preradení majetku z osobného užívania fyzickej osoby do obchodného majetku alebo u daňovníka nezaloženého alebo nezriadeného na podnikanie pri začatí používania majetku na činnosť, z ktorej príjmy sú predmetom dane, pričom za roky nevyužívania hmotného majetku a nehmotného majetku na zabezpečenie zdaniteľného príjmu sa odpisy neuplatňujú,
e) suma vo výške pohľadávky, ktorá je zabezpečená prevodom vlastníckeho práva k hmotnému hnuteľnému majetku a k hmotnému nehnuteľnému majetku, ktorý pri nezaplatení pohľadávky alebo jej časti prechádza do vlastníctva veriteľa, /115/ znížená o čiastku splateného úveru alebo pôžičky,
f) zostatková cena majetku zistená u darcu pri vyradení v dôsledku jeho darovania, okrem majetku vylúčeného z odpisovania alebo zostatková cena majetku zistená u darcu, ktorý je fyzickou osobou, pri vyradení z obchodného majetku (§ 9 ods. 5), ak ide o majetok, ktorý bol u darcu zahrnutý v obchodnom majetku [§ 2 písm. m)], pričom pri jeho predaji uskutočnenom v deň darovania by sa naň nevzťahovalo oslobodenie podľa § 9, okrem majetku vylúčeného z odpisovania,
g) obstarávacia cena majetku vylúčeného z odpisovania u darcu pri vyradení v dôsledku jeho darovania alebo obstarávacia cena majetku vylúčeného z odpisovania zistená u darcu, ktorý je fyzickou osobou, pri vyradení z obchodného majetku (§ 9 ods. 5), ak ide o majetok, ktorý bol u darcu zahrnutý v obchodnom majetku [§ 2 písm. m)], pričom pri jeho predaji uskutočnenom v deň darovania by sa naň nevzťahovalo oslobodenie podľa § 9,
h) pre jednotlivé oddeliteľné súčasti podľa § 22 ods. 15
1. obstarávacia cena, /118/
2. cena určená podľa kvalifikovaného odhadu alebo posudkom znalca, ak nie je k dispozícii cena uvedená v prvom bode.
sana12
08.11.12,19:20
takže myslím, že je to jasné, môžem odpisovať cenu podľa znaleckého posudku. Nemá niekto skúsenosť s určením ceny podľa znaleckého. Vysvetlím o čo mi ide, dúfam, že pochopíte.

V znaleckom je určená
1. východisková hodnota - cena nehnuteľnosti ku dňu kolaudácie rok 2011 - 182353,91
2. technická hodnota - cena nehnuteľnosti znížená o opotrebenie za rok 2011, t.z. cena ku dňu vyhotovenia ZP 179841,76
3. všeobecná hodnota - cena nehnuteľnosti znížená o opotrebenie a zároveň je tam zohľadnený koeficient polohovej diferenciácie 179841,76*0,913= 164195,53

Otázka č. 1 Z akej ceny vychádzam?
Moja úvaha, že zo všeobecnej hodnoty, ktorá zohľadní aj koeficient polohovej diferenciácie ku dňu kolaudácie, teda roku 2011 - t.z. 182353,91*0,913 =166489,12

Ďalšia moja dilema - cena zahŕňa:
cenu chaty, prípojku vody, kanalizačnú prípojku, žumpu, oporný múr, prípojku plynu, el. prípojku, vodomernú šachtu, vonkajšie schody a spevnené plochy.

Otázka č. 2
Je možné zaradiť toto všetko dokopy a odpisovať to 20 rôčkov? (teda už len 19, lebo minulý rok som odpis neuplatnila).
Moja úvaha, že áno pričom odpis za rok 2012 bude vo výške 166489,12/20 rokov=8324/12 mesiacov=693,70*10 mesiacov (lebo prenajímam od 01.03)=6937

Dík za záujem
Mária.K.
08.11.12,19:39
Ja by som si na základe tu uvedených informácií nedovolila povedať, že môžem odpisovať z ceny podľa znaleckého posudku. Ale možno áno-záleží na tom, akým spôsobom bola nehnuteľnosť nadobudnutá do vlastníctva.
Mária.K.
09.11.12,08:51
Ešte pre upresnenie doplním. Odpisovať nehnuteľnosť na základe reprodukčnej obstarávacej ceny, (za ktorú sa môže považovať aj znalecký posudok), umožňuje zákon o dani z príjmov len pri nehnuteľnostiach získaných dedením alebo darovaním a v prípade darovania len v obmedzenom množstve prípadov. Je potrebné dôsledne čítať § 25 ods. 1 písm. a) až c).
Zita5
09.11.12,08:59
Znalecký posudok Vám nepomôže . K určeniu OC Vám pomôžu preukázateľné doklady napr. doklad o kúpe z nehnuteľnosti a všetky doklady o výdavkoch na rekonštrukciu chaty .Čiže len skutočné výdavky v súvislosti s obstaraním a rekonštrukciou nehnuteľnosti .
sana12
09.11.12,09:06
Ešte pre upresnenie doplním. Odpisovať nehnuteľnosť na základe reprodukčnej obstarávacej ceny, (za ktorú sa môže považovať aj znalecký posudok), umožňuje zákon o dani z príjmov len pri nehnuteľnostiach získaných dedením alebo darovaním a v prípade darovania len v obmedzenom množstve prípadov. Je potrebné dôsledne čítať § 25 ods. 1 písm. a) až c).

Mária.K nepochopila som. Myslíš, že v mojom prípade to nie je možné. Veď v bode c) sa píše reprodukčná obstarávacia cena zistená podľa osobitných predpisov (t.z. aj znalecký posudok)
sana12
09.11.12,09:41
Nehnuteľnosť sme stavali dlhšiu dobu a nemám uchované väčšinu dokladov (len tie, na ktoré sa viažu záruky). Počas výstavby sme nepredpokladali, že nehnuteľnosť budeme prenajímať.
Zita5
09.11.12,09:50
Nehnuteľnosť sme stavali dlhšiu dobu a nemám uchované väčšinu dokladov (len tie, na ktoré sa viažu záruky). Počas výstavby sme nepredpokladali, že nehnuteľnosť budeme prenajímať.

Ak by ste podložili OC znaleckým posudkom riskujete , že Vám o na daňovej kontrole vyhodia a dajú spätne dodaniť .

Mária K. Vám už napísala , v ktorom prípade sa používa znalecký posudok a to v tomto príspevku http://www.porada.sk/t203794-odpisovanie-nehnutelnosti-fo-nepodnikatel.html#post2179663
sana12
09.11.12,10:44
Áno Zita5 Mária K. mi to napísala, ale v zákone nie je predsa napísané, že znalecký posudok sa dá využiť len pri dedení alebo darovaní, alebo to tam je a ja to neviem nájsť. Prosím kde ste to našli?

Ďakujem, že sa s takým pakom ako som ja zaoberáte.
Mária.K.
09.11.12,11:32
Áno Zita5 Mária K. mi to napísala, ale v zákone nie je predsa napísané, že znalecký posudok sa dá využiť len pri dedení alebo darovaní, alebo to tam je a ja to neviem nájsť. Prosím kde ste to našli?

Ďakujem, že sa s takým pakom ako som ja zaoberáte.

Z § 25 ods. 1 písm. b) bod 1 zákona o účtovníctve, (ktorý mimochodom citujete v príspevku č. 4), je uvedené, že hmotný majetok vytvorený vlastnou činnosťou sa oceňuje vlastnými nákladmi. Následne § 25 ods. 6 písm. c) zákon o účtovníctve definuje, čo sa na účely zákona o účtovníctve rozumie pod pojmom vlastné náklady:

(6) Na účely tohto zákona sa rozumie
a) obstarávacou cenou cena, za ktorú sa majetok obstaral, a náklady súvisiace s jeho obstaraním,
b) reprodukčnou obstarávacou cenou cena, za ktorú by sa majetok obstaral v čase, keď sa o ňom účtuje,
c) vlastnými nákladmi
------1. pri zásobách vytvorených vlastnou činnosťou priame náklady vynaložené na výrobu alebo inú činnosť, prípadne aj časť nepriamych nákladov, ktorá sa vzťahuje na výrobu alebo na inú činnosť,
------2. pri hmotnom majetku okrem zásob a nehmotnom majetku okrem pohľadávok vytvorenom vlastnou činnosťou priame náklady vynaložené na výrobu alebo inú činnosť a nepriame náklady, ktoré sa vzťahujú na výrobu alebo inú činnosť,
d) menovitou hodnotou cena, ktorá je uvedená na peňažných prostriedkoch a ceninách, alebo suma, na ktorú pohľadávka alebo záväzok znie.

§ 25 ods. 1 písm. b) zákona o dani z príjmov hovorí, že pre účely zákona vstupnou cenou je suma vo výške vlastných nákladov.
Zita5
09.11.12,11:34
A čo takto vychádzať pri určení daňových odpisov zo zákona o dani z príjmov?

§ 24 ods. 5

(5) Daňovník, ktorý je fyzickou osobou, pri preradení hmotného majetku a nehmotného majetku z osobného užívania do obchodného majetku a daňovník nezaložený alebo nezriadený na podnikanie pri začatí používania majetku na činnosť, z ktorej príjmy sú predmetom dane, odpisujú tento majetok ako v ďalších rokoch odpisovania zo vstupnej ceny ustanovenej v § 25 ods. 1 písm. d)

§ 25

(1) Vstupnou cenou hmotného majetku a nehmotného majetku je
a) obstarávacia cena; /118/ obstarávacou cenou majetku nadobudnutého od fyzickej osoby darom, je obstarávacia cena zistená u darcu, len ak ide o majetok, ktorý u darcu nebol zahrnutý do obchodného majetku, pričom pri jeho predaji uskutočnenom v deň darovania by sa naň nevzťahovalo oslobodenie podľa § 9,
b) suma vo výške vlastných nákladov, /118/
c) reprodukčná obstarávacia cena zistená podľa osobitných predpisov; /118/ pri nehnuteľných kultúrnych pamiatkach sa reprodukčná obstarávacia cena určí ako cena stavby zistená podľa osobitného predpisu /119/ bez prihliadnutia na kategóriu kultúrnej pamiatky, na jej historickú hodnotu a na cenu umeleckých a umelecko-remeselníckych prác, ktoré sú jej súčasťou,
d) cena určená podľa písmen a) až c) pri preradení majetku z osobného užívania fyzickej osoby do obchodného majetku alebo u daňovníka nezaloženého alebo nezriadeného na podnikanie pri začatí používania majetku na činnosť, z ktorej príjmy sú predmetom dane, pričom za roky nevyužívania hmotného majetku a nehmotného majetku na zabezpečenie zdaniteľného príjmu sa odpisy neuplatňujú,


3.2 Vstupná cena dlhodobého hmotného majetku
Jedným z rozhodujúcich faktorov pri zaraďovaní majetku do dlhodobého hmotného majetku je stanovenie vstupnej ceny pre uplatnenie daňových odpisov. Zákon o dani z príjmov definuje v § 25 vstupnú cenu pre rôzne formy obstarania majetku, pričom vychádza z ocenenia majetku v účtovníctve. Vstupnou cenou sa oceňuje majetok pre účely odpisovania.

Vstupnou cenou hmotného majetku je:
a) obstarávacia cena

Obstarávacou cenou je cena, za ktorú sa majetok obstaral a náklady súvisiace s jeho obstaraním. Obstarávacia cena sa uplatňuje pri majetku nadobudnutom odplatne. Predstavuje súčet všetkých vynaložených výdavkov spojených s obstaraním konkrétneho majetku, t. j. kúpnu cenu predmetu obstarania a všetky vedľajšie náklady v súvislosti s obstaraním. Všetky tieto náklady, ktoré vznikli do doby zaradenia majetku do používania, sa zahrnú do obstarávacej ceny.

b) suma vo výške vlastných nákladov
Vlastné náklady predstavujú priame náklady vynaložené na výrobu alebo inú činnosť, napr. spotreba materiálu, mzdové náklady pracovníkov podieľajúcich sa na zhotovení, subdodávky a nepriame náklady, ktoré sa vzťahujú na výrobu alebo inú činnosť. Vlastnými nákladmi sa vo všeobecnosti oceňuje majetok vytvorený vo vlastnej réžii. Do vlastných nákladov sa nemôže započítať zisk ani hodnota vlastnej práce fyzickej osoby (pozri príklad č. 4)



c) reprodukčná obstarávacia cena

Reprodukčnou obstarávacou cenou je cena, za ktorú by sa majetok obstaral v čase, keď sa o ňom účtuje. Reprodukčnou obstarávacou cenou sa vo všeobecnosti oceňuje majetok získaný bezodplatne, napr. dedením, darom od fyzickej osoby.

Príklad č. 9:
Fyzická osoba zdedila rodičovský dom. Na účely dedičského konania bol dom v roku 2010 ocenený znalcom. V roku 2011 začne táto osoba podnikať a zdedený dom zaradí do podnikania. Reprodukčnou obstarávacou cenou pri zaradení bude suma vo výške ocenenia v roku 2010.
Príklad č. 10:
Podnikateľ nadobudol v máji 2011 darom od súkromnej fyzickej osoby automobil zakúpený v roku 2009 za 15 300 €. Podľa znaleckého posudku je hodnota v čase darovania 4 640 €. Táto hodnota je reprodukčnou obstarávacou cenou.



d) cena určená pri preradení majetku z osobného užívania fyzickej osoby do obchodného majetku

Podnikateľ pri začatí využívania majetku na podnikanie ocení majetok cenou, za ktorú majetok obstaral. Rok obstarania majetku je zároveň aj prvým rokom jeho odpisovania a obstarávacia cena, resp. vlastné náklady sú vstupnou cenou, z ktorej sa po zaradení do užívania uplatňujú odpisy ako v ďalších rokoch odpisovania v zmysle § 24 ods. 5 zákona o dani z príjmov. Lehota na odpisovanie v tomto prípade začína plynúť už rokom, v ktorom bol majetok obstaraný do osobného užívania, pričom za roky jeho nevyužívania na zabezpečenie zdaniteľného príjmu sa odpisy ako daňový výdavok neuplatnia.
Príklad č. 11:
Podnikateľ v roku 2011 zaradí do podnikania osobný automobil, ktorý kúpil v roku 2009 za 14 950 €. Cenou určenou pri preradení do obchodného majetku je obstarávacia cena. Pri výpočte odpisov si do daňových výdavkov môže zahrnúť odpisy v rokoch 2011 a 2012. Odpis za roky 2009 a 2010, keď automobil na podnikanie nevyužíval, nie je možné zahrnúť do daňových výdavkov.

Už pevne verím, že pochopíte ten rozdiel .
Zdroj :Poradca podnikateľa

http://www.pp.sk/1563/Dlhodoby-hmotny-majetok-v-jednoduchom-uctovnictve_DUPP34254.aspx
marjankaj
09.11.12,11:44
Píšeš, že od 1.3.2012 si sa stala jediným vlastníkom. Ako si sa ním stala? Dedením? Darovaním? Kúpou?
Zita5
09.11.12,11:54
Píšeš, že od 1.3.2012 si sa stala jediným vlastníkom. Ako si sa ním stala? Dedením? Darovaním? Kúpou?

Ja pevne verím, že zadávateľka vie o čom sa tu celý čas píše. Už aj Mária K v časti "Komentár " niekde vyššie poznamenala, že ako sa nehnuteľnosť nadobudla..... Zadávateľka sa k tomu nevyjadrila.Tak predpokladám, že ak by nehnuteľnosť zdedila, resp. dostala do daru , tak nie je potrebné celé to vysvetľovanie .
marjankaj
09.11.12,11:55
Ja si myslím, že v zákone nie je stanovené, kedy sa má použiť obstarávacia cena, kedy reprodukčná a kedy vlastné náklady.
A čo sa píše v rôznych publikáciách (PP) nie je záväzné.
Zita5
09.11.12,11:58
Ja si myslím, že v zákone nie je stanovené, kedy sa má použiť obstarávacia cena, kedy reprodukčná a kedy vlastné náklady.
A čo sa píše v rôznych publikáciách (PP) nie je záväzné.

Tak čo radíš ?:confused::confused::confused:
marjankaj
09.11.12,11:59
No najprv bola spoluvlastníčka a od 1.3.2012 výlučná vlastníčka. Neriešme to hypoteticky.
sana12
09.11.12,11:59
kukni príspevok 10 ďakujem
Zita5
09.11.12,12:01
Nič neriešim hypoteticky .Ale si myslím, že je to dospelá žena , a vie čo je darovanie resp. odkúpenie podielu .Doposiaľ sa k tomu nevyjadrila .
Zita5
09.11.12,12:02
Opis diana v príspevku 10 nie je postačujúci na to , aby bolo všetko jasné .
sana12
09.11.12,12:03
Ja si myslím, že v zákone nie je stanovené, kedy sa má použiť obstarávacia cena, kedy reprodukčná a kedy vlastné náklady.
A čo sa píše v rôznych publikáciách (PP) nie je záväzné.

Nehnuteľnosť sme stavali dlhšiu domu a kolaudovali sme ju v roku 2011. Všetky doklady som si neodkladala (len tie ktoré potrebujem z dôvodu záruky) a to preto, lebo som nepredpokladala, že to budeme prenajímať.
sana12
09.11.12,12:09
som výlučná vlastníčka od kolaudácie v roku 2011
Zita5
09.11.12,12:14
Vy snáď žartujete so mnou:)
sana12
09.11.12,12:14
Takže ešte raz. Nehnuteľnosť sa stavala dlhšiu dobu 3 roky. Bola skolaudovaná v roku 2011. Jedeným vlastníkom som ja od začiatku výstavby. Doklady z výstavby mám len tie, ktoré som odkladala z dôvodu záruky. Prenajímať som začala v od 01.03.2012.

Ďakujem za Vašu pomoc všetkým.
Zita5
09.11.12,12:16
Takže ešte raz. Nehnuteľnosť sa stavala dlhšiu dobu 3 roky. Bola skolaudovaná v roku 2011. Jedeným vlastníkom som ja. Doklady z výstavby mám len tie, ktoré som odkladala z dôvodu záruky. Prenajímať som začala v od 01.03.2012.

Ďakujem za Vašu pomoc všetkým.

Tak ste jedným z vlastníkov , alebo ste výlučná vlastníčka ?
Popíšte spôsob nadobudnutia pozemku(kúpa alebo darovanie,dedenie) , výstavby( resp.rekonštrukcie) až po výlučné vlastníctvo .
Zita5
09.11.12,12:35
Mňa nezaujíma ako dlho to stavali. Ide o to, kto bol všetko napísaný do listu vlastníctva a kedy. Veď časť by mohla oceniť vlastnými nákladmi a časť reprodukčnou cenou. Prípadne kúpnou. Nedá sa len tak od oka radiť.:eek: Podstatné informácie zatiaľ nedala.:confused:

Ale zadávateľka chce preukázať cenu znaleckým posudkom .Ty súhlasíš so znaleckým posudkom pri tomto stave , aký je uvedený tu v téme ?
Ja nesúhlasím, že môže k preukázaniu ceny použiť znalecký posudok. A to je celý kameň úrazu .

Nikto tu od oka neradí, prečítaj si tému komplexne .Ja si stojím za týmto mojim príspevkom pokiaľ zadávateľka zasa niečo nové nedopíše na vysvetlenie . http://www.porada.sk/t203794-odpisovanie-nehnutelnosti-fo-nepodnikatel.html#post2179675
marjankaj
09.11.12,12:39
Tak čo radíš ?:confused::confused::confused:

No ja by som bol názoru, že reprodukčná cena by mohla byť vstupnou cenou.
Teda ak niekto nenájde paragraf, ktorý tomu bráni.
Je to na diskusiu.
V §25 nie je určené, kedy sa má ktorá cena použiť a ani zo zákona o účtovníctva to nevyplýva.
Zámer možno bol taký, ale podľa paragrafov to akosi nevidieť.
marjankaj
09.11.12,12:44
Ale zadávateľka chce preukázať cenu znaleckým posudkom .Ty súhlasíš so znaleckým posudkom pri tomto stave , aký je uvedený tu v téme ?
Ja nesúhlasím, že môže k preukázaniu ceny použiť znalecký posudok. A to je celý kameň úrazu .

Nikto tu od oka neradí, prečítaj si tému komplexne .Ja si stojím za týmto mojim príspevkom pokiaľ zadávateľka zasa niečo nové nedopíše na vysvetlenie . http://www.porada.sk/t203794-odpisovanie-nehnutelnosti-fo-nepodnikatel.html#post2179675

Ten môj príspevok bol reakciou na ten neopravený.:confused:

Ty nesúhlasíš. Ale to nie je relevantné. Tak isto ako môj názor. Dôležité je, či je to proti zákonu.
podľa §25 ods.1
si môže vybrať medzi možnosťami a) b) a c). Nie je určené kedy sa má ktorý použiť.
sana12
09.11.12,12:46
Pozemky som postupne kupovala od neznámych ľudí postupne 3 roky od roku 2006. V roku 2009 som začala s výstavbou. Po celú dobu od roku 2006 som výlučným vlastníkom ja, či už pri nakúpených pozemkoch, tak aj po zápise skolaudovanej stavby v roku 2011.
sana12
09.11.12,12:49
to si myslím aj ja
Zita5
09.11.12,12:51
Pozemky som postupne kupovala od neznámych ľudí postupne 3 roky od roku 2006. V roku 2009 som začala s výstavbou. Po celú dobu od roku 2006 som výlučným vlastníkom ja, či už pri nakúpených pozemkoch, tak aj po zápise skolaudovanej stavby v roku 2011.

Takže moja odpoveď zostáva nezmenená.http://www.porada.sk/t203794-odpisovanie-nehnutelnosti-fo-nepodnikatel.html#post2179675
marjankaj
09.11.12,12:51
Ešte pre upresnenie doplním. Odpisovať nehnuteľnosť na základe reprodukčnej obstarávacej ceny, (za ktorú sa môže považovať aj znalecký posudok), umožňuje zákon o dani z príjmov len pri nehnuteľnostiach získaných dedením alebo darovaním a v prípade darovania len v obmedzenom množstve prípadov. Je potrebné dôsledne čítať § 25 ods. 1 písm. a) až c).
No ja som to čítal dosť pozorne a toto sa v mojom zákone nepíše.
Zita5
09.11.12,12:53
No ja som to čítal dosť pozorne a toto sa v mojom zákone nepíše.

Ešte na záver, rada by som si prečítala čo Ťa vedie k tomu, že zadávateľka môže použiť jej znalecký posudok , ktorý môže byť aj nadhodnotený a v ktorom je ohodnotená aj práca na čierno možno, resp. aj svojpomocná práca . Veľmi rada sa poučím :)
marjankaj
09.11.12,12:57
Ešte na záver, rada by som si prečítala čo Ťa vedie k tomu, že zadávateľka môže použiť jej znalecký posudok , ktorý môže byť aj nadhodnotený a v ktorom je ohodnotená aj práca na čierno možno, resp. aj svojpomocná práca . Veľmi rada sa poučím :)
No keby to predala(aj s tou svojpomocnou prácou a prácou načierno), za cenu odhadnutú znalcom, tak to by už išlo?
Mňa k tomu nič nevedie, mne je to jedno. Ale nanašiel som žiadny paragraf, kde je to výslovne zakázané.
A rád by som videl stanovisko DU, ako by sa k tomu postavili. Aj s odvolávkou na paragrafy.
sana12
09.11.12,13:04
Ešte na záver, rada by som si prečítala čo Ťa vedie k tomu, že zadávateľka môže použiť jej znalecký posudok , ktorý môže byť aj nadhodnotený a v ktorom je ohodnotená aj práca na čierno možno, resp. aj svojpomocná práca . Veľmi rada sa poučím :)

Znalecký vyhotovuje znalec odborník a nepredpokladám, že by si mohol len tak larom-fárom strieľať ceny a nadhodnocovať, má na to presne určené tabuľky.
Zita5
09.11.12,13:05
No keby to predala(aj s tou svojpomocnou prácou a prácou načierno), za cenu odhadnutú znalcom, tak to by už išlo?
Mňa k tomu nič nevedie, mne je to jedno. Ale nanašiel som žiadny paragraf, kde je to výslovne zakázané.
A rád by som videl stanovisko DU, ako by sa k tomu postavili. Aj s odvolávkou na paragrafy.

Vieš aj mne je to jedno.Je na zadávateľke ako sa rozhodne. Má nad čím rozmýšľať .Potom už jedine dať dopyt na DU (ale si myslím, že z toho nebude múdrejšia), alebo sa obrátiť na daňového poradcu.
Keby sa malo jednať o mňa, ja ten znalecký založím len tak bokom a vychádzam zo skutočných výdavkov.A to je moja bodka v tejto téme.:)
marjankaj
09.11.12,13:22
Znalecký vyhotovuje znalec odborník a nepredpokladám, že by si mohol len tak larom-fárom strieľať ceny a nadhodnocovať, má na to presne určené tabuľky.
Ale o to tu nejde.
Znalec tiež potrebuje zarobiť a nepýta sa na čo ti ten posudok bude. To už je otázka pre iného znalca. Daňového poradcu.

Ako ti radí Zitka, podaj dopyt na DU, alebo si zaplať poradcu.
sana12
09.11.12,13:26
to so už urobila, pošlem výsledok
marjankaj
09.11.12,13:28
Vieš aj mne je to jedno.Je na zadávateľke ako sa rozhodne. Má nad čím rozmýšľať .Potom už jedine dať dopyt na DU (ale si myslím, že z toho nebude múdrejšia), alebo sa obrátiť na daňového poradcu.
Keby sa malo jednať o mňa, ja ten znalecký založím len tak bokom a vychádzam zo skutočných výdavkov.A to je moja bodka v tejto téme.:)

Zitka súhlasím.
Ja sa snažím postupovať podľa platných zákonov. V rôznych publikáciách môžeme nájsť rôzne stanoviská na jeden prípad. A môžu byť všetky správne alebo iba niektoré. Ale mali by mať oporu v zákone.
Vieš, môže sa stať, že doklady sa poškodia(povodeň, požiar), ukradnú a vtedy by sa ako malo postupovať?
Ak by niekto priložil §, kde to zákon zakazuje, tak budem ticho. Ja iba chcem vedieť či som niečo neprehliadol.
sana12
09.11.12,13:36
v znaleckom je presne určený účel vypracovania
Zita5
09.11.12,14:12
Potom priložte odpoveď , ak by sa dalo .
onical
10.11.12,20:49
Chcel by som sa opýtať pre vás zrejme jednoduchú otázku.Ak bola nehnuteľnosť zaradená do majetku po 12 rokoch od kúpy,odpisuje sa už len 8 rokov a vychádza sa z ceny kúpy,na tie predchádzajúce roky sa odpisy neuplatňujú.Takto som to pochopil.Ak sa tá nehnuteľnosť potom hneď po odpísaní predá,daň sa bude vypočítavať,akoby bola odpisovaná 20 rokov,alebo sa zohľadnia skutočne uplatnené odpisy?
marjankaj
10.11.12,20:53
Chcel by som sa opýtať pre vás zrejme jednoduchú otázku.Ak bola nehnuteľnosť zaradená do majetku po 12 rokoch od kúpy,odpisuje sa už len 8 rokov a vychádza sa z ceny kúpy,na tie predchádzajúce roky sa odpisy neuplatňujú.Takto som to pochopil.Ak sa tá nehnuteľnosť potom hneď po odpísaní predá,daň sa bude vypočítavať,akoby bola odpisovaná 20 rokov,alebo sa zohľadnia skutočne uplatnené odpisy?
Daň odvedieš z predajnej ceny.
Teda ak predáš za 100000 € daň bude 19000 €
sana12
11.11.12,06:35
Chcel by som sa opýtať pre vás zrejme jednoduchú otázku.Ak bola nehnuteľnosť zaradená do majetku po 12 rokoch od kúpy,odpisuje sa už len 8 rokov a vychádza sa z ceny kúpy,na tie predchádzajúce roky sa odpisy neuplatňujú.Takto som to pochopil.Ak sa tá nehnuteľnosť potom hneď po odpísaní predá,daň sa bude vypočítavať,akoby bola odpisovaná 20 rokov,alebo sa zohľadnia skutočne uplatnené odpisy?

Áno, daň potom budeš platiť z celej sumy ako napísal marjankaj.

Neviem čomu sa venuješ, ale ak si FO nepodnikateľ, ktorá prenajíma len túto nehnuteľnosť možno treba zvážiť čo je pre Teba výhodnejšie. Napr. v prípade dosahovania príjmov z prenájmu v súlade s §6 ods. 3 ZDP a pri uplatňovaní paušálnych výdavkov (40%) v súlade s §6 ods. 10 ZDP sa prenajímaná nehnuteľnosť nepovažuje za obchodný majetok, čo je práve využiteľné v prípade jej následného oslobodeného predaja po uplynutí 5 rokov odo dňa jej nadobudnutia.

Smola je v tom že možnosť uplatnenia paušálnych výdavkov u daňovníkov, ktorí dosahujú príjmy z prenájmu nehnuteľností je v novele Zákona o dani z príjmov s pravdepodobnou účinnosťou od 1. januára 2013 plánované zrušiť.
Fany
12.02.13,08:45
To je fakt pravda, že keď si budovu nezaradím do obchodného majetku, v prípade jej predaja po uplynutí 5 rokov odo dňa jej nadobudnutia bude príjem oslobodený od dane ?

Ak budovu zaradenú do obchodného majetku vyradím a má ešte nejakú zostatkovú cenu, mám niečo dodaniť pri vyradení? Alebo až pri predaji budovy? Ako je to v tomto prípade?
sana12
12.02.13,10:50
Citujem zákon o Dani z príjmov
§ 9
Príjmy oslobodené od dane


(1) Od dane je oslobodený príjema) z predaja nehnuteľnosti, na ktorú sa nevzťahuje oslobodenie podľa písmena b), a to po uplynutí piatich rokov odo dňa jej nadobudnutia alebo jej vyradenia z obchodného majetku, ak bola táto nehnuteľnosť zahrnutá do obchodného majetku, okrem príjmov, ktoré plynú daňovníkovi podľa zmluvy o budúcom predaji nehnuteľnosti uzavretej do piatich rokov od jej nadobudnutia alebo od jej vyradenia z obchodného majetku, aj keď kúpna zmluva bude uzatvorená až po piatich rokoch od jej nadobudnutia alebo vyradenia z obchodného majetku,

b) z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov, ak uplynie aspoň päť rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (poručiteľov) alebo vyradenia z obchodného majetku, ak bola táto nehnuteľnosť zahrnutá do obchodného majetku, okrem príjmov, ktoré plynú daňovníkovi podľa zmluvy o budúcom predaji nehnuteľnosti uzavretej do piatich rokov od jej nadobudnutia alebo od jej vyradenia z obchodného majetku, aj keď kúpna zmluva bude uzatvorená až po piatich rokoch od jej nadobudnutia alebo vyradenia z obchodného majetku,

K otázke č. 2 Daň z príjmu platíš, len pri predaji nie pri vyradení.
Andus1
18.03.13,12:37
Ahoj Sana12,

ja mam podobnu otazku ako ty. My sme kupili chatu v roku 2009, rok 2010 - 2012 sme ju rekonštrovali, V roku 2013 nadobudla vyššiu hodnotu, otvorila som si žinvosť a chatu od 1.3. prenajímam. Taktiež sa pýtam, či ju môžem zaradiť do podnikania na základe ROC - stanovenej znaleckým posudkom.

Na daňovom úrade mi potvrdili, že na základe ROC.

Na internete som sa dočítala:
Pre určenie výšky daňového odpisu je podstatná vstupná cena dlhodobého majetku, ktorú tvorí:



obstarávacia cena – v prípade, že podnik nadobudol majetok kúpou,


vlastné náklady – v prípade, že podnik vytvoril majetok vlastnou činnosťou,


reprodukčná obstarávacia cena – zistená podľa osobitných predpisov alebo stanovená súdnym znalcom.

Dozvedela si sa ty niečo nové, čo by mi mohlo pomôcť. Ďakujem
sana12
19.03.13,08:38
Ahojky,

asi Ťa nepoteším, lebo dala som dopyt na Daňové riaditeľstvo a prišla mi táto odpoveď citujem:


Kompetenčné centrum finančných operácií Banská Bystrica Vám na základe Vašej žiadosti oznamuje nasledovné:
Podľa § 24 ods.5 zákona č.595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len "zákon o dani z príjmov") daňovník, ktorý je fyzickou osobou, pri preradení hmotného majetku a nehmotného majetku z osobného užívania do obchodného majetku a daňovník nezaložený alebo nezriadený na podnikanie pri začatí používania majetku na činnosť, z ktorej príjmy sú predmetom dane, odpisujú tento majetok ako v ďalších rokoch odpisovania zo vstupnej ceny ustanovenej v § 25 ods.1 písm. d).
Ustanovenie § 25 zákona o dani z príjmov vymedzuje vstupnú cenu hmotného majetku a nehmotného majetku na účely odpisovania, a to v závislosti od spôsobu nadobudnutia, pričom vstupnou cenou podľa § 25 ods.1 písm.a) cit. zákona je obstarávacia cena (ak majetok bol obstaraný kúpou) a podľa písm.b) cit. zákona suma vo výške vlastných nákladov (napr. náklady na materiál a pod). Podľa § 25 ods.1 písm.d) zákona o dani z príjmov je vstupnou cenou hmotného majetku cena určená podľa písm. a) až c) cit. zákona pri preradení majetku z osobného užívania fyzickej osoby do obchodného majetku.
Daňovník, ktorý je fyzickou osobou, pri preradení hmotného majetku (napr. nehnuteľnosti) z osobného užívania do obchodného majetku, odpisuje tento majetok ako v ďalších rokoch odpisovania zo vstupnej ceny podľa § 25 ods.1 písm.d).
Nakoľko pri preradení hmotného majetku a nehmotného majetku z majetku určeného na osobné potreby do majetku fyzickej osoby určeného na podnikanie, nejde o zmenu vlastníckych práv, ale len o zmenu účelu použitia tohto majetku (t.j. vlastníkom je stále tá istá fyzická osoba), aj pre možnosť uplatňovania odpisov ako výdavku znižujúceho základ dane v danom prípade je rozhodujúca vstupná cena a rok nadobudnutia vlastníctva takéhoto majetku.
V prípade, ak daňovník fyzická osoba hmotný majetok (nehnuteľnosť) preradí z osobného užívania do obchodného majetku a začne ho využívať k výkonu podnikateľskej činnosti, v nadväznosti na vyššie cit. ustanovenia môže uplatňovať odpisy ako v ďalších rokoch odpisovania, a to zo skutočne preukázanej obstarávacej ceny hmotného majetku (vynaloženej na obstaranie majetku).
Daňovník fyzická osoba, ktorá teda preradí majetok z osobného užívania do podnikania, je na daňové účely povinný preukázať spôsob nadobudnutia majetku - napr. vlastnou činnosťou ako aj povinný preukázať obstarávaciu cenu.

Z tejto odpovede jednoznačne vyplýva, že oceniť môžme majetok podľa toho ako bol nadobudnutý, t.z. že v tvojom prípade vstupná cena nehnuteľnosti bude kúpna cena (preukážeš kúpnou zmluvou) + cena za technické zhodnotenie stavby (preukážeš dokladmi k technickému zhodnoteniu, ak si ich máš).

Ďalšia možnosť je skúsiť ešte požiadať o radu daňového poradcu. Pokiaľ Ti dá písomne, že vstupnú cenu môžeš určiť na základe znaleckého posudku (využitie možnosti v zmysle §25, ods. 1 c)) máš to v suchu. Pokiaľ máš vyjadrenie od daňového poradcu, daniari pri kontrole to akceptujú a nepredpokladám, že to budú spochybňovať.

Keď sa na ten zákon pozriem laickým okom, stále vidím možnosť využitia ocenenia v prípade preradenia majetku z osobného užívania FO do obchodného majetku reprodukčnou obstarávacou cenou. Predsa zákon umožňuje využitie všetkých troch možností troch možností, teda obstarávaciu cenu, sumu vo vlastných nákladov a aj reprodukčnú obstarávaciu cenu. Nikde v §25 ods. 1 d) nie je uvedené, že musím zvoliť na základe spôsobu obstarania.

Ak niekto vie viac dajte vedieť.
Negoti
19.03.13,11:21
dobrý deň

chcela by som sa opýtať

podnikateľ má vlastnú nehnuteľnosť, je zapísaná na katastri ako rodinný dom , ktorý používa v podnikaní (stomatologická ambulancia) využíva prízemie, poschodie je obývané....

energie sa riešili samostatne, preto sa chcem opýtať , predchádzajúca účtovníčka nedávala daň z nehnuteľnosti do nákladov i napriek tomu, že daň z nehnuteľností platená je na MÚ, je zaplatená ako za podnikateľské priestory (celé)....
otázka znie: môžem mu dať pomer zaplatenej dane do nákladov ako VOZD? i napriek tomu, že nehnuteľnosť nie je v obchodnom majetku?
vrelá vďaka.....
Negoti
19.03.13,11:37
posúvam......
sana12
19.03.13,13:03
Možno sa vyjadria skúsenejší, ale ja si myslím, že daň z nehnuteľnosti platí vlastník nehnuteľnosti. To znamená, že pokiaľ vlastníkom nie je podnikateľský subjekt, určite to do nákladov podnikateľského subjektu nepatrí.


Ak vlastník nehnuteľnosť v obchodnom majetku nemá zahrnutú, do daňových výdavkov si v takom prípade možno uplatniť iba výdavky na prevádzku prenajímanej nehnuteľnosti, napríklad energie, nie však poistenie, daň či úroky z úverov, odpisy atď.


Ak ju do obchodného majetku zaradí, teda ak o nehnuteľnosti účtuje alebo ju eviduje v evidencii, potom si do daňových výdavkov môže zaradiť výdavky na obstaranie nehnuteľnosti (formou odpisov), výdavky na jej technické zhodnotenie, teda rekonštrukciu či opravy a tiež výdavky na riadnu prevádzku – teda napríklad energie, poistenie prenajímanej nehnuteľnosti, daň z nehnuteľností, úhrady do fondu opráv, či úroky z úverov a pôžičiek, ktoré si daňovník zobral na nákup prenajímanej nehnuteľnosti.
Negoti
19.03.13,15:23
ďakujem, si zlatá
sana12
20.03.13,06:21
niet začo
sana12
09.04.13,17:12
Ahojte,
Ja ako FO nepodnikateľ prenajímam rekreačnú chatu s.r.o. (v ktorej som jediným vlastníkom) od 01.03.2012, preto musím viesť ako FO nepodnikateľ zaregistrovaná na DÚ daňovú evidenciu.
1. do príjmov si zahrniem nájom, preplatenie energií od s.r.o.?
2. do výdavkov zaplatené energie a odpisy?
3. nehnuteľnosť bola kolaudovaná v roku 2011, odpisujem ju 20 rokov. Ocenená je znaleckým posudkom na hodnotu 150000. Za rok 2012 uplatním odpis vo výške 150000/20 rokov=7500/12 mesiacov=625*10 mesiacov=6250. Je to správne?

Na celkové ujasnenie témy prikladám:
Pokyn DR SRk zákonu č. 534/2005 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“)
§ 25 ods. 1 písm. c)
Zmena čiastočne nadväzuje na zmenu vykonanú v ustanovení § 25 ods. 1 písm. a) zákona o dani z príjmov.
Na rozdiel od právneho stavu platného pred nadobudnutím účinnosti novely zákona, môže aj fyzická osoba - nepodnikateľ, a to už v zdaňovacom období roka 2005, použiť na ocenenie majetku reprodukčnú obstarávaciu cenu zistenú podľa zákona o účtovníctve v znení neskorších predpisov.
Takýto spôsob ocenenia majetku však môže fyzická osoba použiť len ak ide o majetok nadobudnutý bezodplatne:
· na základe tzv. reštitučných zákonov,
· dedením,
· darovaním [s výnimkou darovaného majetku, ktorý je uvedený v § 25 ods. 1 písm. a) zákona o dani z príjmov], t. j. reprodukčnou obstarávacou cenou je možné oceniť majetok získaný darovaním
o od fyzickej osoby, u ktorej majetok nebol zahrnutý do obchodného majetku, pričom v prípade, ak by darca tento majetok v čase darovania predal, na príjem z predaja by sa vzťahovalo oslobodenie od dane podľa § 9 zákona o dani z príjmov
o od fyzickej osoby, u ktorej bol tento majetok zahrnutý v obchodnom majetku a následne preradený do majetku určeného na osobné potreby len za predpokladu, že ak by darca tento majetok v čase darovania predal, by sa na príjem z predaja vzťahovalo oslobodenie od dane podľa § 9 zákona o dani z príjmov.

To znamená, že je to jasné a reprodukčná obstarávacie cena je v uvedenom prípade nevyužiteľná.