Nášmu dodávateľovi sme uhradili zálohovú platbu. Na základe prijatia platby nám v zmysle § 19 ods. 4 zákona o DPH vystavil faktúru - vyúčtovanie zálohovej platby s rozpisom DPH, z ktorej sme si uplatnili odpočet DPH. Pri kontrole nám daňový úrad nechce uznať tento odpočet. Vyzvali nás, aby sme v zmysle § 49 Zákona o DPH preukázali použitie zálohovej platby na dodávky tovarov a služieb. Išlo o zálohovú platbu na základe zmluvy o dielo, pričom dielo bolo ukončené v ďalšom roku, zálohová platba odpočítaná od celkovej ceny diela. Tak čo myslíte, akým spôsobom im preukázať použitie zálohovej platby? Aké doklady im predložiť?
Aké použitie zálohovej platby? Veď ste ju nedostali vy, ale váš obch. partner. Vy ste si len uplatnili nárok na odpočet z dokladu od dodáv. o prijatí preddavku. Zálohovú platbu použil on, a nie vy.

Aké použitie zálohovej platby? Veď ste ju nedostali vy, ale váš obch. partner. Vy ste si len uplatnili nárok na odpočet z dokladu od dodáv. o prijatí preddavku. Zálohovú platbu použil on, a nie vy.
No z tej faktúry nemusí byť jasné, na aký účel bude tá záloha použitá. Môže ísť o dodanie, pri ktorom nemožno odpočítať daň. Mala by tam byť aspoň uvedená zmluva, aby sa to dalo preukázať.

No z tej faktúry nemusí byť jasné, na aký účel bude tá záloha použitá. Môže ísť o dodanie, pri ktorom nemožno odpočítať daň. Mala by tam byť aspoň uvedená zmluva, aby sa to dalo preukázať.
No samozrejme, ale neverím, že zaplatili bez akejkoľvek objednávky prác. Ale to musí zistiť už interne.

Samozrejme že vo faktúre bolo uvedené číslo zmluvy o dielo, zmluva bola pri kontrole predložená, dokonca stav dokončenia zákazky preverovali aj u konečného odberateľa.

Samozrejme že vo faktúre bolo uvedené číslo zmluvy o dielo, zmluva bola pri kontrole predložená, dokonca stav dokončenia zákazky preverovali aj u konečného odberateľa.
Ak bolo všetko OK, tak potom?

No samozrejme, ale neverím, že zaplatili bez akejkoľvek objednávky prác. Ale to musí zistiť už interne.
Veď nejde o objednávku. To musí byť uvedené na faktúre.
Napríklad často príde vyúčtovacia faktúra na 3000 € +DPH.
Nie je nikde uvedené za čo.
Ako má účtovník vedieť či si môže odpočítať DPH alebo nie. Môže ísť aj o osobné náklady(napríklad nábytok)
Alebo aj majetok do firmy a nie je jasné či sa bude odpisovať alebo nie. Môže to byť 1ks za 3000 € alebo 3 ks po 1000 €.
V JU ti vzniká problém ako to dať do nákladov. Preto by to malo byť na tej faktúre napísané, o čo ide.
Daňová kontrola správne neuzná taký doklad.
Dodávateľovi je to jedno, ten si svoje daňové povinnosti splní. Ale mal by vystaviť také doklady, aby si aj odberateľ mohol správne uplatniť náklady. Tefefonické oznámenie zrejme nie je preukázateľným "dokladom"

Ale zadávateľka píše, že všetko bolo dodržané, aj číslo zmluvy aj zmluva predložená.

No ďalším problémom bolo, že spochybnili daňovú povinnosť dodávateľa diela, pretože podľa Európskeho súdneho dvora v momente vyplatenia preddavku musia byť tovary a služby presne určené. Dani nemôžu podliehať preddavky uhradené na dodávky tovaru alebo poskytnutie služby, ktoré zatiaľ neboli presne určené. Z nášho pohľadu boli tieto tovary a služby presne určené v zmluve o dielo ako aj v jej prílohe - podrobnej špecifikácii dodávok tovarov a služieb.