dede2
22.01.13,09:48
Dodávateľ (platca DPH) nám faktúruje províziu za sprostredkovateľské služby za december 2012. Z dôvodu daňovej optimalizácie (t.j.nechce navyšovať príjmy r.2012) vystavil faktúru s dátumom vystavenia a dátumom dodania k 2.1.2013.
Nakoľko je dodávateľ platca DPH, je podľa mňa faktúra vystavená nesprávne, dátum dodania mal byť 31.12.2012, dátum vystavenia môže byť 2.1.2013. Viď par. 19 ods. 2 ZDPH. Podľa uvedeného paragrafu jednoducho nemôže platca uviesť taký dátum dodania služby, ktorý je po období na ktorý sa platba resp. faktúra vzťahuje. Uvažujem správne?
Ďakujem
Nakoľko je dodávateľ platca DPH, je podľa mňa faktúra vystavená nesprávne, dátum dodania mal byť 31.12.2012, dátum vystavenia môže byť 2.1.2013. Viď par. 19 ods. 2 ZDPH. Podľa uvedeného paragrafu jednoducho nemôže platca uviesť taký dátum dodania služby, ktorý je po období na ktorý sa platba resp. faktúra vzťahuje. Uvažujem správne?
Ďakujem
IvoM
22.01.13,11:57
Z otázky neviem posúdiť kedy nastalo dodanie podľa §19.2, keďźe ide o sprostredkovanie predpokladám že existuje zmluva o sprostredkovaní kde je minimálne uvedná výška provízie a deň kedy vznikne nárok na províziu a to by mal byť deň dodania služby, už som sa stretol aj so zmluvou kde vznikol nárok na províziu až po uhradení sprostredkovaného obchodu.
dede2
22.01.13,12:32
Deň vzniku nároku provízie je piaty deň v nasledujúcom mesiaci. V tomto prípade 5.1.2013. Prečo by sa však mal dátum dodania vzťahovať ku dňu vzniku nároku na províziu. Keď v zmluve nie je uvedený dátum dodania, dátum dodania je deň vzniku nároku na províziu? ZoDPH nešpecifikuje spôsob určenia dátumu dodania služby (par.19.2), takže logicky mi vychádza dátum decembrový nakoľko sa služba reálne dodala v decembri.
martinius
22.01.13,13:17
A ide o fyzickú či právnickú osobu? Viď ZDP §19/(4)
Nájomné, odplaty (provízie) za sprostredkovanie, a to aj ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych zmlúv alebo podobných zmlúv, 91) uhrádzané fyzickej osobe sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené. Zaplatené nájomné fyzickej osobe za príslušné zdaňovacie obdobie sa uzná najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy prislúchajúcej na zdaňovacie obdobie.
Ak účtujete v podvojnom účtovníctve, tak urobte 518/326, fa zaúčtujte do 1/13, ak je deň vzniku nároku na províziu 5.1., tak je tento dátum ...máte to predsa v zmluve.
Nájomné, odplaty (provízie) za sprostredkovanie, a to aj ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych zmlúv alebo podobných zmlúv, 91) uhrádzané fyzickej osobe sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené. Zaplatené nájomné fyzickej osobe za príslušné zdaňovacie obdobie sa uzná najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy prislúchajúcej na zdaňovacie obdobie.
Ak účtujete v podvojnom účtovníctve, tak urobte 518/326, fa zaúčtujte do 1/13, ak je deň vzniku nároku na províziu 5.1., tak je tento dátum ...máte to predsa v zmluve.
dede2
22.01.13,13:35
A ide o fyzickú či právnickú osobu? Viď ZDP §19/(4)
Nájomné, odplaty (provízie) za sprostredkovanie, a to aj ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych zmlúv alebo podobných zmlúv, 91) uhrádzané fyzickej osobe sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené. Zaplatené nájomné fyzickej osobe za príslušné zdaňovacie obdobie sa uzná najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy prislúchajúcej na zdaňovacie obdobie.
Ak účtujete v podvojnom účtovníctve, tak urobte 518/326, fa zaúčtujte do 1/13, ak je deň vzniku nároku na províziu 5.1., tak je tento dátum ...máte to predsa v zmluve.
Téma sa netýka nákladov, ale vzniku daňovej povinnosti DPH.
Nájomné, odplaty (provízie) za sprostredkovanie, a to aj ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych zmlúv alebo podobných zmlúv, 91) uhrádzané fyzickej osobe sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené. Zaplatené nájomné fyzickej osobe za príslušné zdaňovacie obdobie sa uzná najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy prislúchajúcej na zdaňovacie obdobie.
Ak účtujete v podvojnom účtovníctve, tak urobte 518/326, fa zaúčtujte do 1/13, ak je deň vzniku nároku na províziu 5.1., tak je tento dátum ...máte to predsa v zmluve.
Téma sa netýka nákladov, ale vzniku daňovej povinnosti DPH.