kobrao
06.03.13,19:57
Dobrý deň, vedel by mi niekto poradiť, ako je možné, že v súvahe z predošlého roka (napr. 2010) je uvedený stav peňažných prostriedkov kladný 60000 a vo výkaze cash flow je začiatočný stav peňažných prostriedkov ďalšieho obdobia (2011) záporný -700000?
Tweety
06.03.13,19:11
KS a PS nasledujúceho roka musia byť zhodné. Takže buď je zlá súvaha alebo cash.
kobrao
06.03.13,19:21
zistil som že rozdiely sú spôsobené v tom, že v cash flow ciste je vypocitane ako rozdiel polozky financných účtov a krátkodobých bank. úverov. Je v tom nejaký zmysel?
kobrao
06.03.13,19:25
resp.

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka sú vypočítané ako finančné účty mínus krátkodobé bankové úvery, potom vykázaný (uvedený cash flow) sedí a konečný stav peňažných prostriedkov je v súvahe dobrý
Jarka212
14.03.13,18:25
Celkový efekt poskytnutých krátkodobých bankových úverov na cash flow je buď pozitívny (zvyšuje cash flow) alebo nulový.

Poskytnuté krátkodobé bankové úvery (pasívny účet) sa účtujú:
-pri prevode prostriedkov úveru na bankový účet (účtovanie proti 221) - zvyšujú cash flow
-pri použití na zaplatenie faktúry (účtovanie proti dodávateľom 321) - celkový efekt na cash flow je vtedy nulový

Vo výkaze cash flow sa zmena v poskytnutých úveroch sleduje ako samostatná položka, nemalo by význam v jednom období to do cash flow zahrnúť a v ďalšom odčítať.
Nie je teda zmysel v tom to odčítavať.