Monika68
10.03.06,12:04
Prosím o radu, prvý krát robím závierku v podvojnom účtovníctve.
Výsledkom hospodárenia spoločnosti pred zdanením z bežnej činnosti bola strata. Mimoriadnu činnosť sme nevykázali žiadnu.
Ako položky zvyšujúce výsledok hospodárenia som pripočítala: PHM nad normu, náklady na repre, poskytnuté dary, nezaplatené zmluvné pokuty a sociálne náklady nad rámec predpisov.
Ako položky znižujúce výsledok hospodárenia som odpočítala rozdiel, o ktorý účtovné odpisy sú nižšie, ako daňové. Základ dane za bežnú činnosť mi vyšla opäť strata. Je správne, keď z toho vypočítam zápornú daňovú povinnosť a zaúčtujem ju k 31.12.2005 interným dokladom ako súvzťažnosť MD 341/ D 591??? Treba ešte niečo urobiť, alebo už môžem uzatvoriť hlavnú knihu??? (Nemáme povinnosť auditu)
alušik
10.03.06,11:11
Zápis 341/591 sa neúčtuje.:) Prečo si nad tým uvažovala?
Sany
10.03.06,11:29
Ak je daňová strata, základ dane je 0,- Daňovú strartu eviduješ a v nasledujúcom DP si o túto stratu znížiš základ dane (samozrejme v prípade vykázania kladného základu dane).
Monika68
10.03.06,11:36
Uvažovala som preto..že čítam dostupné materiály, nakoľko mi nemá kto poradiť a napr. Ing. Cenigová píše, že záporná splatná daň (síce z mimoriadnej činnosti) sa účtuje 341/593 a v knihe účtovné súvzťažnosti som našla predpis dane z príjmov z bežnej činnosti - záporná daňová povinnosť 341/591. Tak ako je to teda???
alušik
10.03.06,12:40
Ja som nikdy nezaúčtovala tento opačný zápis, keď mi vychádzala strata. Ani som sa s tým nestretla, že by to niekto účtoval.;) Mne to ani nedáva nejaký zmysel urobiť ten opačný zápis. Účtovne si naozaj vlastne túto stratu môžeš uplatniť ako odpočet v ďalšom zdaňovacom období a tam potom na dani vlastne ušetríš - tiež nebudeš účtovať o dani 591/341. Takže účtovne sa Ti to vo výsledku hospodárenia raz prejaví.
Monika68
10.03.06,12:58
Ďakujem za radu...ale Ing. Cenigová píše v publikácii Účtovná závierka podnikateľov v sústave podv. účtovníctva za rok 2005, že vypočítaná výsledná daň z príjmov sa zaúčtuje: splatná daň z bežnej činnosti kladná MD 591/341. A v knihe účtovné súvzťažnosti je predpis dane z príjmov z bežnej činnosti splatnej pri uzatváraní kníh - kladná daňová povinnosť 591/341, záporná daňová povinnosť 341/591.
Tak ja už teda naozaj neviem, čo mám robiť :o(((
alušik
10.03.06,13:02
Možno sa k tomu ešte niekto vyjadrí. Ja som bola doteraz presvedčená o tom, že nemám čo zaúčtovať, keďže nemám vypočítanú daň v daňovom priznaní... :eek: Ale človek sa stále účí, takže sa v každom prípade nechám aj ja poučiť, ak ma niekto presvedčí o tom, že niečo nerobím správne.
Monika68
10.03.06,13:10
No veď vieš... robím to prvý krát, takže iba reprodukujem, čo som našla. Možno to ale zle chápem.... Tiež by som bola rada, ak by sa k tomu ešte niekto vyjadril. Nie žeby som ti neverila...som rada, že si mi odpovedala http://www.porada.sk/images/icons/icon12.gif
Monika68
10.03.06,13:58
Už som v obraze...mala si pravdu. Našla som to vysvetlené:
"Ak účtovná jednotka vytvorí výsledok hospodárenia, ktorý po jeho úprave predstavuje základ dane, t.j. v daňovom priznaní vzniká účtovnej jednotke daňová povinnosť, pre účely účtovníctva určí daň osobitne z bežnej činnosti a osobitne z mimoriadnej činnosti, a to aj v prípade ak jedna z činností vykáže daňovú stratu.
Pokiaľ účtovná jednotka vyčísli v daňovom priznaní daňovú stratu, t.j. nevzniká jej daňová povinnosť dane z príjmov, v takom prípade sa splatná daň z príjmov neúčtuje, a to ani vtedy ak jedna z činností vykáže základ dane."
Ďakujem Ti za konzultáciu http://www.porada.sk/images/icons/icon12.gif