Monika68
10.03.06,14:04
Prosím o radu, prvý krát robím závierku v podvojnom účtovníctve.
Výsledkom hospodárenia spoločnosti pred zdanením z bežnej činnosti bola strata. Mimoriadnu činnosť sme nevykázali žiadnu.
Po pripočítaní a odpočítaní položiek upravujúcich výsledok hospodárenia mi základ dane za bežnú činnosť vyšiel opäť záporný. Je správne, keď z toho vypočítam zápornú daňovú povinnosť a zaúčtujem ju k 31.12.2005 interným dokladom ako súvzťažnosť MD 341/ D 591??? (Nemáme povinnosť auditu)
Už mi tu radili niektorí, ze tento zápis sa neúčtuje, ale napr. Ing. Cenigová píše, že záporná splatná daň (síce z mimoriadnej činnosti) sa účtuje 341/593 a v knihe účtovné súvzťažnosti som našla predpis dane z príjmov z bežnej činnosti - záporná daňová povinnosť 341/591. Ako mám teda postupovať??? Poraďte mi prosíííím, súrne to potrebujem.
Dada
10.03.06,13:12
O zápornej daňovej povinnosti neúčtuješ.
Monika68
10.03.06,13:22
Môžeš mi prosím ťa uviesť aspoň jednu publikáciu, v ktorej je to uvedené? Ja som našla to čo uvádzam hore a teraz naozaj neviem, ako sa mám zariadiť. Dík http://www.porada.sk/images/icons/icon12.gif
Dada
10.03.06,13:26
Nespoliehala by som sa len na jednu "príručku". Cenigová má aj leasing nejako ináč vysvetlený. Skús hľadať aj inde, ak potrebuješ hmatateľný dôkaz.
Dada
10.03.06,13:29
A prečo 2x zadávaš tú istú tému len pod iným názvom?
Monika68
10.03.06,13:53
Zadala som tú istú tému, lebo mi odpovedala stále len jedna osoba. Tak som to zadala pod správnejším názvom. To sa nesmie? Som tu takmer nováčik.
Ale uz som našla odpoveď, mala si pravdu... dik.
"Ak účtovná jednotka vytvorí výsledok hospodárenia, ktorý po jeho úprave predstavuje základ dane, t.j. v daňovom priznaní vzniká účtovnej jednotke daňová povinnosť, pre účely účtovníctva určí daň osobitne z bežnej činnosti a osobitne z mimoriadnej činnosti, a to aj v prípade ak jedna z činností vykáže daňovú stratu.
Pokiaľ účtovná jednotka vyčísli v daňovom priznaní daňovú stratu, t.j. nevzniká jej daňová povinnosť dane z príjmov, v takom prípade sa splatná daň z príjmov neúčtuje, a to ani vtedy ak jedna z činností vykáže základ dane."