ELAST
30.06.13,09:49
Prosím poradíte, v ktorom zdaňovacom období vzniká povinnosť odviesť DPH v nasledovnom príklade? Nie sme platiteľmi DPH a objednali sme si servis a údržbu softvéru od americkej spoločnosti na prvý polrok 2013 (t.j. od 1.1.2013 do do 30.6.2013) a faktúra nám prišla s dátumom vystavenia 20.mája 2013? Môžeme odviesť DPH z tejto prijatej sumy za zdaňovacie obdobie máj 2013?
Otázkou je hlavne, či sa na takéto dodanie môžem pozerať ako na opakované dodanie služby a teda vzniká mi daňová povinnosť NAJNESKOR 30.6.2013 (posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba vzťahuje (t.j. môže byť aj v máji) alebo sa na uvedené dodanie pozerám ako na jednorázovú službu (aj keď sa poskytuje počas celého polroka) a termín dodania je teda 30.6.2013 (keď je dodanie služby ukončené, resp. keď sa služba kompletne poskytne).
Ďakujem veľmi pekne!
Otázkou je hlavne, či sa na takéto dodanie môžem pozerať ako na opakované dodanie služby a teda vzniká mi daňová povinnosť NAJNESKOR 30.6.2013 (posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba vzťahuje (t.j. môže byť aj v máji) alebo sa na uvedené dodanie pozerám ako na jednorázovú službu (aj keď sa poskytuje počas celého polroka) a termín dodania je teda 30.6.2013 (keď je dodanie služby ukončené, resp. keď sa služba kompletne poskytne).
Ďakujem veľmi pekne!
a_je_to
01.07.13,19:18
Podľa opisu a § 19/3 ZoDPH je služba dodaná posledným dňom obdobia, za ktoré sa služba poskytuje. Teda 30.6.2013. Deň vyhotovenia faktúry je dňom dodania iba u sprostredkovateľských služieb. Daň priznáš a odvedieš za 6/2013, ako osoba podľa § 78/3 - zaškrtneš.
ELAST
03.07.13,05:27
Ďakujem veľmi pekne. Len § 19 ods. 3 hovorí, že služba, ktorá sa uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, je dodaná NAJNESKOR posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávanú službu vzťahuje. Najneskôr a tak by to nemohli byť aj v máji?
a_je_to
03.07.13,06:37
No, áno, ale tá platba sa vzťahuje na prvý polrok. A jeho posledný deń je predsa 30.6.13 ... nie ? Žiadny májový deň nemôže byť posledným dňom prvého polroka. Z tohto nemusíš mať obavy.