Danielam
16.07.13,23:53
Dobrý deň, chcela by som sa spýtať mám došlú faktúru z Čiech na sumu 20 000,00 CZK ako účtovať. Organizácia používa spôsob účtovania B. Môžem použiť v priebehu roka účet 139 tovar na ceste?
Dátum vystavenia faktúry: 14.6.2013
Dátum úhrady 17.6.2013
Deň splnenia dodávky: 27.6.2013
Z hľadiska zákona o DPH použijem kurz predchádzajúci dňu vystavenia faktúry t.j.25,728CZK. (20000/25,728=777,36€
Z hľadiska zákona o účtovníctve môžem použiť nasledovný spôsob?
Došlá faktúra: 14.6.2013 kurz predchádzajúci dňu vystavenia faktúry 25,728CZK (20000/25,728=777,36)
zaučtujem 139/321
Uhrada faktúry 17.6.2013 kurz banky 25,350CZK (20000/25,35=788,95€ účtovanie 321/221
Vyčíslenie kurzového rozdielu: 11,59€ kurzová strata účtovanie 563/321
Príde mi tovar 27.6.2013 použijem kurz predchádzajúci deň splnenia dodávky 25,858CZK (20000,00/25,858=773,46) účtovanie 504/139
Tu mi však vzniká zostatok na účte 139 v dôsledku kurzov, ten by som však vysporiadala interným dokladom ako kurzovú stratu v sume 3,90 (rozdiel medzi tovarom na ceste a skutočným dodaním tovaru) účtovanie 563/139.
zanet1
17.07.13,07:34
kurz pre DPH je den predchádzajúci vystaveniu FA, kurz pre záväzok je den predchádzajúci prijatiu FA. Používa sa kurz NBS. účet 139 sa používa ak do konca ÚO nebol tovar prijatý. Skôr by som situáciu riešila pomocou analytickej evidencie. 504/1 tovar prijatý 504/2 tovar na ceste
a_je_to
17.07.13,12:52
Keďže uplatňuješ B spôsob účtovania, tak povinnosť účtovať na účet 139 sa Ťa netýka. Faktúru zaúčtuj ku dňu nadobudnutia tovaru, rovno na 504/321, lebo až vtedy vzniká aj moment účtovania spotreby u B, aj záväzok z nadobudnutia, nie vyhotovením faktúry pred dodaním. Samozdanenie a kurz pre DPH dáš platný k 15.7.13 /vyhlásený 12.7.13/ , kedy Ti podľa § 20/1/a vzniká daňová povinnosť k samozdaneniu. Dátum vyhotovenia faktúry nie je v tomto prípade podstatný, lebo vtedy ešte nebol tovar nadobudnutý. Kurzový rozdiel bude 563/321 = 15,49, čo je rozdiel 788,95-773,46.
Danielam
17.07.13,16:21
ďakujem za odpoveď, ale do DPH by mala ísť faktúra dňom vystavenia faktúry teda 14.6.2013 pretože tovar mi príde 27.6..2013 ešte do podania DP DPH za mesiac jún 2013 (tak to robím vždy a mám to odobrené aj kontrolórkou na DÚ-momentálne mi prebieha kontrola na DPH-mávame ju veľmi často kvoli nadmerným odpočtom)
ale pre mňa je skôr problém účtovanie pretože došlú faktúru musím zaevidovať a uhradiť (iná faktúra s tovarom už nepríde) takže musím účtovať o záväzku a jeho úhrade...ale keďže tovar v čase účtovania nemám nemožem účtovať na 504/1 ....ale pozdával by sa mi tam aj účet 504/2 tovar na ceste....a potom na dvakrát vyčísliť kurzový rozdiel...ale neviem či je to správne.....
Danielam
17.07.13,16:47
ďakujem:) tá 504/2 by aj mohla byť
a_je_to
17.07.13,20:23
... kedy si to dáš, vtedy to bude. Ale ak sa pýtaš z princípu, že čo je správne, tak sa Ti snažím dôvodne vysvetliť. Po prvé, faktúru dávaš do účtovníctva podľa vzniku účtovného prípadu, v zmysle § 2, PÚP. Prijatie ani vydanie došlej faktúry nie sú vznikom účtovného prípadu, ale až dňom dodania tovaru vzniká účtovný prípad, o ktorom sa účtuje. Po druhé ...veď si pozri ten § 20/1/a,b ZoDPH... že kedy by Tvoja faktúra mala ísť do DPH.... nemôže to byť pred nadobudnutím tovaru, /prekročením hraníc/ lebo samotný daňový prípad sa tak volá. Ako ho môžeš dať do daňovej evidencie skôr, než k nadobudnutiu došlo ? Aj keď to odobrila kontrolórka DÚ ? Tá odobrila iba to, že nedošlo k skráteniu DPH, nie súlad so zákonom. Veď, ak dáš skôr, ako treba, tak kontrolórka DÚ Ti to odobrí, prečo by nemala.
Kurzový rozdiel vzniká medzi vznikom záväzku a jeho úhradou, nie medzi vyfakturovaným tovarom a jeho príjmom na sklad - to je iba ak oceňovací rozdiel 504, nie kurzový rozdiel 563. Aj preto som navrhol stotožniť zaúčtovanie faktúry s príjmom tovaru, aby tento rozdiel nevznikol. Ak tak veľmi chceš účtovať o tovare na ceste, tak ho daj na 139, nie 504/2. Veď internú smernicu môžeš upraviť tak, že ... tovar na ceste sa účtuje kombinovane ... A/B, to predsa môžeš. Inak ... tovar na ceste sa účtuje vtedy, keď kupujúci, alebo zástupca tovar už prevzal, ale ide na nejakú kooperáciu v zahraničí. Alebo tovar na prelome rokov dojde neskôr - až v novom roku a faktúra ešte v starom, ale tovar bol kupujúcim prevzatý na prepravu ešte v starom roku. Nie vtedy, ak ešte nebol vyskladnený vôbec, iba bola vydaná faktúra. Ja by som to účtoval tak, ako som napísal, ale ... ak saTi páči iná rada, účtuj a zdaňuj podľa nej.