zuuzi
10.10.13,06:21
20.9.2013 sme sa stali platci dph(prekročili sme obrat). 26.9.2013 sme vyfakturovali dosť veľkú zákazku (predávame tovar-okná), takže nám vychádza dosť veľká daňová povinnosť, keďže za tých 10 dní sa veľa nákupu na odpočet dph nenazbieralo. Jedna (podľa mňa skúsená) účtovníčka, mi však povedala, že si môžme uplatniť aj dph z faktúr, na ktorých prišiel dotyčný tovar na dotyčnú zákazku, aj keď faktúry sú z pred dátumu 20.9. (Musí to byť len podložené spísaním zásob, že naozaj sme tovar dostali včase, keď sme neboli platci a predali sme ho keď už platci sme). A teraz problémik: Tie došlé faktúry (sú 3) sú aj z augusta aj septembra, a keďže sme len mesačný platcovia, počíta sa mi do priznania len september. Nemôžem prvé daňové priznanie vystaviť za akože štvrťrok, aby tam vstúpil aj august??Ďakujem.
promont maja
10.10.13,04:29
§ 55 Zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa
(1) Osoba, ktorá sa stala platiteľom, môže odpočítať daň viažucu sa k majetku, ktorý nadobudla pred dňom, keď sa stala platiteľom, ak tento majetok nebol zahrnutý do daňových výdavkov podľa osobitného predpisu 27a) v kalendárnych rokoch predchádzajúcich kalendárnemu roku, v ktorom sa stala platiteľom, okrem zásob. Daň pri majetku, ktorý je podľa osobitného predpisu odpisovaným majetkom, 26) platiteľ zníži o pomernú časť dane zodpovedajúcu odpisom; platiteľ, ktorý nie je účtovnou jednotkou, použije pri znížení odpočítateľnej dane postup ako platiteľ, ktorý je účtovnou jednotkou. Platiteľ nemôže odpočítať daň, ak majetok nepoužije na dodávky tovarov a služieb ako platiteľ.
(2) Platiteľ môže odpočítať daň podľa odseku 1 v rozsahu a za podmienok podľa § 49 až 51.
(3) Osoba, ktorá nesplnila povinnosť podať žiadosť o registráciu pre daň alebo podala žiadosť o registráciu pre daň oneskorene a toto oneskorenie je viac ako 30 dní, má za obdobie, v ktorom mala byť platiteľom, právo na odpočítanie dane inej ako podľa odseku 1 viažucej sa na tovary a služby, ktoré použila na dodanie tovarov a služieb, v rozsahu a za podmienok podľa § 49 a 51. Odpočítanie dane sa uplatní v tom istom daňovom priznaní, v ktorom sa uvádza daň podľa § 78 ods. 9. Obdobím, v ktorom osoba mala byť platiteľom, sa rozumie obdobie, ktoré sa začína 31. dňom po dni, keď osoba bola povinná najneskôr podať žiadosť o registráciu pre daň.
(4) Zahraničná osoba, ktorá nesplnila povinnosť podať žiadosť o registráciu pre daň alebo podala žiadosť o registráciu pre daň oneskorene, má za obdobie, v ktorom mala byť platiteľom, právo na odpočítanie dane viažucej sa na tovary a služby, ktoré použila na dodanie tovarov a služieb, v rozsahu a za podmienok podľa § 49 a 51. Odpočítanie dane sa uplatní v tom istom daňovom priznaní, v ktorom sa uvádza daň podľa § 78 ods. 9. Obdobie, v ktorom zahraničná osoba mala byť platiteľom, sa začína dňom, kedy uskutočnila prvý zdaniteľný obchod v tuzemsku, z ktorého by jej vznikla povinnosť platiť daň, keby mala postavenie platiteľa.
Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa
(1) Osoba, ktorá sa stala platiteľom, môže odpočítať daň viažucu sa k majetku, ktorý nadobudla pred dňom, keď sa stala platiteľom, ak tento majetok nebol zahrnutý do daňových výdavkov podľa osobitného predpisu 27a) v kalendárnych rokoch predchádzajúcich kalendárnemu roku, v ktorom sa stala platiteľom, okrem zásob. Daň pri majetku, ktorý je podľa osobitného predpisu odpisovaným majetkom, 26) platiteľ zníži o pomernú časť dane zodpovedajúcu odpisom; platiteľ, ktorý nie je účtovnou jednotkou, použije pri znížení odpočítateľnej dane postup ako platiteľ, ktorý je účtovnou jednotkou. Platiteľ nemôže odpočítať daň, ak majetok nepoužije na dodávky tovarov a služieb ako platiteľ.
(2) Platiteľ môže odpočítať daň podľa odseku 1 v rozsahu a za podmienok podľa § 49 až 51.
(3) Osoba, ktorá nesplnila povinnosť podať žiadosť o registráciu pre daň alebo podala žiadosť o registráciu pre daň oneskorene a toto oneskorenie je viac ako 30 dní, má za obdobie, v ktorom mala byť platiteľom, právo na odpočítanie dane inej ako podľa odseku 1 viažucej sa na tovary a služby, ktoré použila na dodanie tovarov a služieb, v rozsahu a za podmienok podľa § 49 a 51. Odpočítanie dane sa uplatní v tom istom daňovom priznaní, v ktorom sa uvádza daň podľa § 78 ods. 9. Obdobím, v ktorom osoba mala byť platiteľom, sa rozumie obdobie, ktoré sa začína 31. dňom po dni, keď osoba bola povinná najneskôr podať žiadosť o registráciu pre daň.
(4) Zahraničná osoba, ktorá nesplnila povinnosť podať žiadosť o registráciu pre daň alebo podala žiadosť o registráciu pre daň oneskorene, má za obdobie, v ktorom mala byť platiteľom, právo na odpočítanie dane viažucej sa na tovary a služby, ktoré použila na dodanie tovarov a služieb, v rozsahu a za podmienok podľa § 49 a 51. Odpočítanie dane sa uplatní v tom istom daňovom priznaní, v ktorom sa uvádza daň podľa § 78 ods. 9. Obdobie, v ktorom zahraničná osoba mala byť platiteľom, sa začína dňom, kedy uskutočnila prvý zdaniteľný obchod v tuzemsku, z ktorého by jej vznikla povinnosť platiť daň, keby mala postavenie platiteľa.
nika.sum
10.10.13,06:05
musite mat spravenu inventuru v sklade k 19.9. a z tychto zasob si v danovom priznani DPH za 9 mesiac uplatnite DPH (riadok 29), samozrejme ale len z toho materialu(tovarov), ktore ste mali nakupene od platitelov DPH
zuuzi
10.10.13,06:37
Ďakujem pekne za odpoveď.. takže j augusta si DPH už uplatniť nemôžem, však??
nika.sum
10.10.13,07:19
vy ste platitel DPH od 20.9. takze si nemozete uplatnovat DPH z dokladov pred tymto datumom, iba zo zasob na sklade, presne znenie zakona Vam sem pripli. Takze treba si spisat vsetok nepouzity material (urobit inventuru) a takto si tu DPH uplatnite.
zuuzi
10.10.13,07:30
No to mi je jasné, že z bločkov materiálu, phm ani z réžie si nemôžme uplatniť dph z pred dátumu 20.9..Ale ak teda polopate povedané, spíšeme inventúru zásob tovaru k 20.9.2013 a na tovare, ktorý prišiel v auguste, a stále nie je predaný, si tiež uplatníme dph???
nika.sum
10.10.13,11:47
k vsetkemu tovaru a materialu, ktory mate na sklade (teda sa do 20.9.2013 nepredal) a je jedno ci bol nakupeny v marci alebo v auguste, proste je na sklade a vy ste ho kupovali od platitela DPH, tak si mozete v DP DPH za 9/2013 uplatnit DPH (§55). Dokonca si mozete odpocitat. DPH aj s majetku, ktory ste nakupili v tomto roku (drobneho) alebo odpisovaneho len z casti kt. nebola este v minulych rokoch odpisana. Treba si prestudovat zakon o DPH konkretne ten § 55.