jaja6
18.10.13,11:47
Ahojte poraďáci, chcela som sa spýtať jednu vec: Môžem vytvoriť podľa § 20 Zákona o dani z príjmov zákonnú opravnú položku k nepremlčanej pohľadávke, pri ktorej je riziko, že dlžník ju nezaplatí a, bola zahrnutá do zdaniteľných príjmov v 100% výške? Jedná sa o pohľadávku , vo výške 2.000,00 EUR, ktorá bola splatná 16.03.2012, tzn.,že je viac ako 360 dní po splatnosti a vo smernici máme uvedené, že ak je viac ako 360 dní po splatnosti môžeme vytvoriť opravnú polžku do výšky najviac 100%. Účtovanie bude cez účet:
547/391?
Kedy vyradím pohľadávku z účtovníctva cez zápis:
391/311?
Ďakujem vopred.
547/391?
Kedy vyradím pohľadávku z účtovníctva cez zápis:
391/311?
Ďakujem vopred.
tictac7
18.10.13,09:58
môžeš si zaúčtovať OP v plnej výške pohľadávky, avšak pozor - daňovo máš uznané iba 50% - viď § 20 ods. 14 písm. b) iba 20% - viď § 20 ods. 14 písm. a)
účtovanie máš správne
vyradíš až keď je pohľadávka nedobytná a vy upustíte od vymáhania - napr. výmaz firmy z OR bez právneho nástupcu, firma v konkurze - a vaša pohľadávka nebude uspokojená, náklady na vymáhanie sú vyššie ako pohľadávka a vymožeteľnosť nie je istá - nedostatok majetku.......
účtovanie máš správne
vyradíš až keď je pohľadávka nedobytná a vy upustíte od vymáhania - napr. výmaz firmy z OR bez právneho nástupcu, firma v konkurze - a vaša pohľadávka nebude uspokojená, náklady na vymáhanie sú vyššie ako pohľadávka a vymožeteľnosť nie je istá - nedostatok majetku.......
jaja6
18.10.13,11:15
danovo uznane nebude potom iba 20% podla § 20 ods.14 pism.a), nakolko to nie je 720 dni po splatnosti?
tictac7
18.10.13,11:57
prepáč, neviem počítať, alebo čítať? TO je jedno. Áno, daňovo to bude len 20% opravujem v príspevku, nech to niekoho nepomýli....
jaja6
21.10.13,04:47
ešte k tomu vyradeniu, pokiaľ ju vyradím z dôvodu, že náklady na vymáhanie by boli vyššie ako pohľadávka, treba aj niečo prikladať alebo jednoducho zaúčtovať? Firma, ktorá nám dlží peniaze sa nachádza v Španielsku a neviem o nej nič, na naše e-maily a telefonaty nereagujú.
zuzanna
31.01.14,13:03
prosim vas kedy sa upravuje zaklad pri tvorbe OP my sme tvorili OP kazdy rok OP pri pohladavke splatnej k 13.09.2008 v sume 10.000 nasledovne
20% v roku 2009 2.000,- 547/391 nechala som to v nakladoch ako je zauctovane
30% v roku 2010 3.000,- 547/391 tiez som to nechala v nakladoch
50% v roku 2011 5.000,- 547/391 tiez v nakladoch nemala som upravovat nejako nieco v danovom priznani???
A nejako minuly rok sme ju nevyradili a tento rok je uz 5 rokov po splatnosti mozme ju vyradit ako budem postupovat a je vôbec mozne ju vyradit ako? poradite
20% v roku 2009 2.000,- 547/391 nechala som to v nakladoch ako je zauctovane
30% v roku 2010 3.000,- 547/391 tiez som to nechala v nakladoch
50% v roku 2011 5.000,- 547/391 tiez v nakladoch nemala som upravovat nejako nieco v danovom priznani???
A nejako minuly rok sme ju nevyradili a tento rok je uz 5 rokov po splatnosti mozme ju vyradit ako budem postupovat a je vôbec mozne ju vyradit ako? poradite
zuzanna
02.02.14,06:59
prosim nikto nevie poradit budem vdacna za kazdu odpoved
Andyke
03.02.14,20:58
Tvorba OP je OK - mala si to v nákladoch (aj daňovo boli uznané – nebolo potrebné v DP nič upravovať.)
Zaúčtuješ odpis pohľadávky 391/311 10000 Eur.
Daňové hľadisko : aplikuješ § 17 ods.28 písm.b :
(28) Základ dane zistený podľa § 17 ods. 1 písm. b) a c) sa v zdaňovacom období, v ktorom dôjde
b) k odpisu pohľadávky, zvýši o sumu opravnej položky, ktorej tvorba bola uznaná za daňový výdavok podľa § 20, a súčasne zníži o výdavok (náklad) podľa § 19 ods. 2 písm. h) a r),
Daňový dopad na základ dane je nulový, lebo :+10 000 a -10 000 =0
Takže v DP nič nebudeš upravovať.
Zaúčtuješ odpis pohľadávky 391/311 10000 Eur.
Daňové hľadisko : aplikuješ § 17 ods.28 písm.b :
(28) Základ dane zistený podľa § 17 ods. 1 písm. b) a c) sa v zdaňovacom období, v ktorom dôjde
b) k odpisu pohľadávky, zvýši o sumu opravnej položky, ktorej tvorba bola uznaná za daňový výdavok podľa § 20, a súčasne zníži o výdavok (náklad) podľa § 19 ods. 2 písm. h) a r),
Daňový dopad na základ dane je nulový, lebo :+10 000 a -10 000 =0
Takže v DP nič nebudeš upravovať.