Jozef Mihál
05.11.13,20:05
Cieľom článku je ukázať občanom, ktorí dosiahnu dôchodkový vek tesne pred koncom roka 2013, či je pre nich výhodnejšie požiadať o starobný dôchodok ešte v roku 2013 alebo či je lepšie počkať si a požiadať o starobný dôchodok až v roku 2014, napríklad k 2.1.2014.

Fakty, z ktorých vychádzame

1. Suma starobného dôchodku je daná podľa základného vzorca

dôchodok = priemerný osobný mzdový bod (POMB) x získané obdobie dôchodkového poistenia (ODP) x aktuálna dôchodková hodnota (ADH)

(viď § 66 ods. 1 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení, ďalej len "zákon")

POMB zistený ako priemer osobných mzdových bodov (OMB) sa ohraničuje maximálnou hodnotou 3.

OMB za každý z rokov rozhodujúceho obdobia je najviac v hodnote 3.

2. Od POMB vyššieho ako 1,25 sa v roku 2013 odpočíta 20% rozdielu medzi POMB a 1,25.

V roku 2014 sa odpočíta až 24% rozdielu medzi POMB a 1,25 (§ 63 ods. 3)

3. K POMB nižšiemu ako 1,0 sa v roku 2013 pripočíta 17% rozdielu medzi 1,0 a POMB.

V roku 2014 sa pripočíta až 18% rozdielu medzi 1,0 a POMB (§ 63 ods. 4)

4. Suma dôchodku občana, ktorý nepožiadal o dôchodok po dovŕšení dôchodkového veku a bol naďalej dôchodkovo poistený (naďalej pracoval), sa zvýši o súčin súčtu osobných mzdových bodov získaných za obdobie dôchodkového poistenia po vzniku nároku na starobný dôchodok a aktuálnej dôchodkovej hodnoty. Takto určená suma starobného dôchodku sa ďalej zvýši o 0, 5 % za každých 30 dní dôchodkového poistenia získaných po vzniku nároku na starobný dôchodok bez poberania starobného dôchodku (§ 66 ods. 2 zákona).

5. Aktuálna dôchodková hodnota (ADH) pre rok 2013 je 10,0098 eura

6. Aktuálna dôchodková hodnota (ADH) pre rok 2014 bude odhadom približne 10,3 eura (presná hodnota bude známa začiatkom decembra 2013)

7. Starobný dôchodok priznaný v roku 2013 sa zvyšuje o valorizáciu pre rok 2013 a to o 11,20 eura

8. Starobný dôchodok priznaný v roku 2014 sa zvyšuje o valorizáciu pre rok 2014 a to o 8,80 eura

9. Vianočný príspevok v roku 2013 bude priznaný osobe, ktorá poberá starobný dôchodok za december 2013 a jeho suma je nižšia ako 483 eur. V prípade, že suma dôchodku nepresiahne 198,09 eura, je výška vianočného príspevku 75 eur.

V ostatných prípadoch je výška vianočného príspevku daná podľa vzorca:

VP = 75 - 0,10 * (Dôchodok - 198,09)

10. Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka pre rok 2014 bude 3803,33 eura


***

Rozdiely vo výpočte dôchodkov v roku 2013 a roku 2014 si ukážeme na troch príkladoch.

Vo všetkých príkladoch bude ODP = 40 rokov.

Vo všetkých príkladoch porovnáme dôchodok vypočítaný k 30. decembru 2013 a dôchodok vypočítaný k 2. januáru 2014.

V príkladoch preto budeme zanedbávať ustanovenie § 66 ods. 2 zákona (viď vyššie).


Príklad 1 - Občan s POMB 0,75

(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 75% slovenského priemeru)


*** A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2013

K POMB nižšiemu ako 1,0 sa v roku 2013 pripočíta 17% rozdielu medzi 1,0 a POMB. To znamená:

17% rozdiel medzi 1,0 a 0,75 = 17% z 0,25 = 0,0425

POMB sa zvýši o 0,0425. Výsledný POMB bude 0,7925

Dôchodok = 0,7925 x 40 x 10,0098 = 317,40 eura

Táto suma sa zvýši o 11,20 eura (valorizácia v roku 2013) na 326,60 eura

Zároveň vznikne nárok na vianočný príspevok za rok 2013 v sume 75 - 0,10 * (326,60 - 198,09) = 62,15 eura

Od 1.1.2014 sa dôchodok zvýši o 8,80 eura (valorizácia v roku 2014), výsledok je 337,40 eura

Dôchodok priznaný k 30.12.2013, bude dôchodca od 1.1.2014 poberať vo výške 337,40 eura


*** B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2014

K POMB nižšiemu ako 1,0 sa v roku 2014 pripočíta 18% rozdielu medzi 1,0 a POMB. To znamená:

18% rozdiel medzi 1,0 a 0,75 = 18% z 0,25 = 0,0450

POMB sa zvýši o 0,0450. Výsledný POMB bude 0,7950

Dôchodok = 0,7950 x 40 x 10,3 = 327,60 eura

Táto suma sa zvýši o 8,80 eura (valorizácia v roku 2014) na 336,40 eura

Dôchodok priznaný k 2.1.2014, bude dôchodca poberať vo výške 336,40 eura

Rozdiel: +1 euro v prospech dôchodku, priznaného k 30.12.2013

***


Príklad 2 - Občan s POMB 1,00

(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 100% slovenského priemeru)


*** A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2013

Dôchodok = 1,00 x 40 x 10,0098 = 400,40 eura

Táto suma sa zvýši o 11,20 eura (valorizácia v roku 2013) na 411,60 eura

Zároveň vznikne nárok na vianočný príspevok za rok 2013 v sume 75 - 0,10 * (411,60 - 198,09) = 53,65 eura

Od 1.1.2014 sa dôchodok zvýši o 8,80 eura (valorizácia v roku 2014), výsledok je 420,40 eura

Dôchodok priznaný k 30.12.2013, bude dôchodca od 1.1.2014 poberať vo výške 420,40 eura


*** B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2014

Dôchodok = 1,00 x 40 x 10,3 = 412 eur

Táto suma sa zvýši o 8,80 eura (valorizácia v roku 2014) na 420,80 eura

Dôchodok priznaný k 2.1.2014, bude dôchodca poberať vo výške 420,80 eura

Rozdiel: +0,40 eura v prospech dôchodku, priznaného k 2.1.2014

***


Príklad 3 - Občan s POMB 1,50

(jeho vymeriavací základ dosahoval v priemere 150% slovenského priemeru)

*** A. Dôchodok vymeraný k 30.12.2013

Od POMB vyššieho ako 1,25 sa v roku 2013 odpočíta 20% rozdielu medzi POMB a 1,25. To znamená:

20% rozdiel medzi 1,50 a 1,25 = 20% z 0,25 = 0,05

POMB sa zníži o 0,05. Výsledný POMB bude 1,45

Dôchodok = 1,45 x 40 x 10,0098 = 580,60 eura

Táto suma sa zvýši o 11,20 eura (valorizácia v roku 2013) na 591,80 eura

Pri dôchodku vo výške 483 eur a viac nárok na vianočný príspevok za rok 2013 nevznikne.

Od 1.1.2014 sa dôchodok zvýši o 8,80 eura (valorizácia v roku 2014), výsledok je 600,60 eura

Dôchodok priznaný k 30.12.2013, bude dôchodca od 1.1.2014 poberať vo výške 600,60 eura


*** B. Dôchodok vymeraný až k 2.1.2014

Od POMB vyššieho ako 1,25 sa v roku 2014 odpočíta 24% rozdielu medzi POMB a 1,25. To znamená:

24% rozdiel medzi 1,50 a 1,25 = 24% z 0,25 = 0,06

POMB sa zníži o 0,06. Výsledný POMB bude 1,44

Dôchodok = 1,44 x 40 x 10,3 = 593,30 eur

Táto suma sa zvýši o 8,80 eura (valorizácia v roku 2014) na 602,10 eura

Dôchodok priznaný k 2.1.2014, bude dôchodca poberať vo výške 602,10 eura

Rozdiel: +1,50 eura v prospech dôchodku, priznaného k 2.1.2014


***

Ak občan v dôchodkovom veku naďalej pracuje

Ak chcete aj po dosiahnutí dôchodkového veku ďalej pracovať - v pracovnom pomere, na dohodu, na živnosť a pod. mali by ste do úvahy zobrať fakt, že ak k 1.1.2014 budete poberať starobný dôchodok, strácate pri výpočte dane v roku 2014 nárok na nezdaniteľnú časť na daňovníka v rozsahu 3803,33 eura.

To pri sadzbe dane z príjmu 19% znamená vyššiu daň za rok 2014 až o 722 eur.

Treba však pripomenúť, že aj poberateľ starobného dôchodku má nulovú daň ak jeho príjem za rok 2014 nepresiahne 50% z 3803,33 eura, teda nepresiahne sumu 1901,66 eura.


***

Záverečné zhodnotenie

Ako je na všetkých troch príkladoch vidieť, nie je zásadný rozdiel medzi tým, či občan požiada o dôchodok ešte v roku 2013 alebo či počká na rok 2014. Vo všetkých troch príkladoch je rozdiel medzi výškou dôchodku minimálny.

Rozdiel je však v tom, že pri dôchodkoch do 483 eur priznaných ešte v roku 2013 je nárok aj na vianočný príspevok.

Tí, ktorí chcú aj v roku 2014 pracovať, by však na druhej strane mali brať do úvahy potenciálne vyššiu daň za rok 2014, ak o dôchodok požiadajú ešte v roku 2013.

Ak ste dosiahli dôchodkový vek a nebudete v roku 2014 ďalej pracovať, respektíve Váš potenciálny zárobok v roku 2014 bude do 1901 eur, tak:

- ak ste počas pracovnej kariéry mali podpriemerné, priemerné, resp. mierne nadpriemerné príjmy (vymeriavacie základy) je pre Vás výhodnejšie požiadať o starobný dôchodok ešte v roku 2013. Získate tak starobný dôchodok skôr a naviac budete mať za rok 2013 nárok aj na vianočný príspevok.

- ak ste počas pracovnej kariéry mali nadpriemerné príjmy (vymeriavacie základy) a dôchodok Vám vyjde nad 483 eur, je v princípe jedno, či požiadate o starobný dôchodok ešte v roku 2013 alebo až v roku 2014. Suma dôchodku bude približne rovnaká, nárok na vianočný príspevok mať nebudete. Rozhodnite sa podľa toho, kedy presne dosiahnete dôchodkový vek - ak to bude tesne pred koncom roka 2013, odporúčam počkať na 2. január 2014.

Ak ste dosiahli dôchodkový vek a budete v roku 2014 ďalej pracovať, s predpokladom zárobku vyšším ako 1901 eur, tak:

- odporúčam počkať so žiadosťou na dôchodok až na 2. január 2014. Ušetríte tak na dani z príjmu za rok 2014. Počkať na 2. január 2014 odporúčam tým viac, čím bližšie ku koncu roka 2013 dosiahnete dôchodkový vek.
Jozef Mihál
06.12.13,09:36
Vzhľadom na oznámenie Štatistického úradu o výške priemernej mzdy za 3. štvrťrok 2013 (medziročný nárast z 784 eur na 803 eur) by ADH pre rok 2014 mala byť 10,2524 eur.
Jozef Mihál
27.12.13,10:47
A tak sa aj stalo.

21.12.2013 bolo v Zbierke zverejnené Opatrenie Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky č. 469/2013 Z. z., ktorým sa ustanovuje výška dôchodkovej hodnoty na rok 2014.

Dôchodková hodnota v roku 2014 je 10,2524 eura.
olgaduri
22.05.14,07:33
Pekný deň, chcem sa spýtať

ak pracovník požiada o starobný dôchodok a stále pracuje a Rozhodnutie o sume dôchodku mu príde o dva mesiace , čo mi doloží do učtarne tak musím opravovať mesačné výkazy do SP a ZP spätne za obidva mesiace ?

Ďakujem za info
Jozef Mihál
26.05.14,08:22
Áno. Ale dúfam že sa vyjadrí aj Janka Motyčková.
Jana Motyčková
26.05.14,09:20
Vyjadrujem sa, že áno, výkazy treba opravovať. Akurát výkaz pre ZP sa mení iba v prípade, že išlo o zamestnanca na dohodu. U zamestnanca v pracovnom pomere starobný dôchodok nemá dopad na platenie zdravotného poistenia.
Pre SP okrem opravných výkazov je vhodné napísať aj žiadosť o vrátenie poistného.
olgaduri
28.05.14,06:06
Ďakujem pani Janka,

a ešte otázka



- ak mu priznajú dôchodok od 30.3.2014 a prac. pomer ukončí až 31.12.2014 dohodou, patrí mu v mesiaci december 2014 odchodné?



- akým spôsobom mu vrátim už strhnuté odvody do sociálnej poisť. ktoré zaplatil a SP mi ich na základe opravných výkazov a žiadosti zašle?
Jana Motyčková
28.05.14,07:05
Nárok na odchodné bude.
Poistné vrátite cez aktuálnu výplatu. Vrátené poistné za aktuálny rok je mínusové poistné, vrátené poistné za minulé roky je zdaniteľným príjmom.
Neopravujú sa "výplaty" minulých mesiacov ani sa neopravuje ročné zúčtovanie dane za minulé roky.
TOPKA
02.07.14,14:07
Doby deň, ak niekto bol zamestnany a odchadza do starobneho dochodku a zaroven bude ako konatel a spolocnik v sro, bude mat rovnaky narok na dochodok ako keby nebol evidovany v ziadnej sro? ďakujem.
Jozef Mihál
02.07.14,16:22
Doby deň, ak niekto bol zamestnany a odchadza do starobneho dochodku a zaroven bude ako konatel a spolocnik v sro, bude mat rovnaky narok na dochodok ako keby nebol evidovany v ziadnej sro? ďakujem.

Nárok na starobný dôchodok závisí od počtu rokov dôchodkového poistenia a nie od toho, či je alebo nie je občan konateľom alebo spoločníkom v s.r.o.

Podobne výška starobného dôchodku závisí od počtu rokov dôchodkového poistenia a od výšky priemerného osobného mzdového bodu (čiže od výšky vymeriavacích základov) a nie od toho, či niekto je alebo nie je spoločníkom či konateľom v s.r.o.
Ľaľa
09.07.14,18:53
Zamestnanec požiadal o starobný dôchodok odo dňa 2.6.2014, kedy dovŕšil dôchodkový vek. Zo sociálnej poisťovne mu ešte zatiaľ odpoveď neprišla, ale dôchodok mu priznaný bude (podmienky spĺňa). Je správny postup, keď poistné do sociálnej poisťovne bude už za mesiac jún 2014 za uvedeného zamestnanca odvedené vo výške v akej sa odvádza za dôchodcov (teda bez IP a PvN). Ďakujem za odpoveď.
Jozef Mihál
10.07.14,08:15
Poistné by ste mali odviesť v plnej výške až kým nebude existovať rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku a potom spätne odvody stornovať. Odporúčam - podľa toho aké máte vzťahy v pobočke SP - skúsiť sa dohodnúť v pobočke na postupe, aký uvádzate v otázke.
Ľaľa
10.07.14,08:58
Poistné by ste mali odviesť v plnej výške až kým nebude existovať rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku a potom spätne odvody stornovať. Odporúčam - podľa toho aké máte vzťahy v pobočke SP - skúsiť sa dohodnúť v pobočke na postupe, aký uvádzate v otázke.
Ďakujem. Prajem pekný "slniečkový" deň.
Mila123
29.07.14,15:23
Dnes mi oznámil zamestnanec, že k 23.06.2014 mu vznikol nárok na SD, ktorý si aj chce uplatniť, ostáva v pracovnom pomere, od kedy neplatí invalidné poistenie? kto hlási (ZC či ZĽ) poberanie SD príslušnej ZP ?
Jana Motyčková
30.07.14,06:18
Invalidné poistenie neplatí odo dňa, od ktorého mu bude priznaný starobný dôchodok. Ak mu bude priznaný od 23.6., tak od tohoto dátumu. Ale mali by ste mať doklad o priznaní dôchodku na neplatenie poistného.
Poberanie SD oznamuje ZP Sociálna poisťovňa. Zamestnávateľ, ani zamestnanec už túto povinnosť nemajú.
kattka.c
07.10.14,17:50
Dobrý deň,
zamestnankyňa si požiadala v máji 2014 o dôchodok (vtedy aj dovŕšila dôchodkový vek). Teraz jej prišlo rozhodnutie. V období dôchodkové poistenia jej však nezapočítali obdobie keď bola na rodičovskej v roku 1991 a 1996. Neviem sa dopátrať aký bol vtedy zákon. Mala sa ona prihlásiť aby sa jej to započítalo? Dá sa to vyriešiť nejako dodatočne?

Druhá otázka je že či sa jej "oplatí pracovať ďalej" Priemerný osobný bod má 0,8552 a pracovala 43,75 rokov. Ak bude pracovať za priemernú mzdu o rok dlhšie a potom si dá prepočítať dôchodok zvýši sa jej nejako?


Ďakujem
Jana Motyčková
08.10.14,08:11
V tom čase sa ešte neprihlasovalo na dôchodkové poistenie. Treba zájsť na SP, zdokladovať starostlivosť o dieťa (povedia jej akým spôsobom).
Myslím si ale, že jej tie roky započítali. Tie roky 43,75 mi vychádzajú, že budú aj s rokmi 1991-1996, inak by musela mať dôchodkový vek aspoň 65-66 rokov, čo ešte nemá u nás nikto.


Na vysvetlenie, prečo sa vám to nezdá (asi) - toto obdobie sa nepočíta pri výpočte priemerného osobného mzdového bodu (POMB) ale do počtu rokov poistenia sa počíta. Treba si to pozorne pozrieť.


"Oplatí" - to môže posúdiť iba ona sama.
Pri každej práci po dôchodkovom veku sa dôchodok zvyšuje. Ona bude pracovať popri poberaní dôchodku, zýšenie pri práci 1 rok za priemernú mzdu bude cca o 5-6 € mesačne.
veronikasad
08.10.14,11:05
Dobrý deň,

5.6.2015 dovršim dôchodkový vek a chcem požiadať o starobný dôchodok , som povinne poistená SZČO - poberatel ID (45%), od jula 2014 som PN. Požiadala som o prehodnotenie zdravotného stavu, je predpoklad že % invalidity bude zvýšené.

1. Je nutné ku dňu prehodnocovania zdr.stavu ukončiť PN-ku ?

2. Ak % invalidity bude v roku 2014 zvýšené, ovplyvní prehodnotenie ID výšku starobného dôchodku? ID mi bol priznaný v roku 2009, odvtedy som stále povinne poistená SZČO.

K 31.12.2014 končím živnosť. (1.1.-4.6.2015 - evidencia na UP)

Ďakujem za odpoveď
Jana Motyčková
08.10.14,11:56
1. nie
2. v podstate nie. Iba v prípade, ak by priznaný ID bol vyšší ako vypočítaný starobný, v takom by sa pokračovalo vo vyplácaní vyššieho ID aj po dovŕšení dôchodkového veku.
veronikasad
08.10.14,12:20
1. nie
2. v podstate nie. Iba v prípade, ak by priznaný ID bol vyšší ako vypočítaný starobný, v takom by sa pokračovalo vo vyplácaní vyššieho ID aj po dovŕšení dôchodkového veku.

Janka, ako sa brániť, ak posudkový lekár žiada ukončenie PN-ky pred prehodnotením invalidity? Môžeš mi dať prosím odvolávku na základe čoho to nie je nutné ?
Jana Motyčková
08.10.14,13:47
Odvolávku na § nedám, lebo neexiastuje. Neexistuje ale §, ktorý by hovoril, že pri prehodnotení ID, pri žiadosti o ID treba PN ukončiť. Riešila som to s posudkovým lekárom keď šiel manžel a ID, dal sa presvedčiť a riešievame to často s klientami. Skús pohľadať na SP alebo priamo dať na SP dopyt a odpoveď daj posudkovému.
veronikasad
08.10.14,14:06
Odvolávku na § nedám, lebo neexiastuje. Neexistuje ale §, ktorý by hovoril, že pri prehodnotení ID, pri žiadosti o ID treba PN ukončiť. Riešila som to s posudkovým lekárom keď šiel manžel a ID, dal sa presvedčiť a riešievame to často s klientami. Skús pohľadať na SP alebo priamo dať na SP dopyt a odpoveď daj posudkovému.

Janka, ďakujem.
mzdypd
31.10.16,13:08
Prajem pekný deň p. Mihál,

chcela by som sa opýtať, že kedy je výhodnejšie požiadať o predčasný starobný

dôchodok v 12/2016 alebo v 1/2017 v nasledujúcom prípade:

Dátum narodenia : 02.08.1956

ODP: 45 rokov

POMB: 1,1729.

Za odpoveď vopred ďakujem.
Jana Motyčková
31.10.16,13:49
Ešte nie je známa aktuálna dôchodkové hodnota (ADH) pre rok 2017. Vo všeobecnosti ale možno povedať, že je vhodnejšie žiadať o predčasný starobný dôchodok od 31.12.2016 ako od 1.1.2017. V konkrétnych prípadoch závisí napr. aj od toho, či mal v r, 2016 poistenie, s akým príjmom, či plánuje v r. 2017 vykonávať zárobkovú činnosť, akú (zamestnanie, szčo), či má možnosť "vyčerpať si" 6 mesiacov na Úrade práce atď.
mzdypd
31.10.16,14:44
Ďakujem pekne p. Motyčková,

- poistenie zo zamestnania celý rok 2016,

- príjem na úrovni roku 2015 10100,- EUR,

- v r. 2017 neplánuje vykonávať žiadnu zárobkovú činnost,

- má možnosť "vyčerpať si" 6 mesiacov na Úrade práce.
Jana Motyčková
02.11.16,10:01
Veľmi orientačne, z tých údajov, čo mám, ak by žiadal o PSD 31.12., bol by cca 524 €. Ak by išiel na ÚP od 1.1. na 6 mesiacov, až potom by žiadal PSD, bol by cca 563 € (neviem vôbec novú ADH, len odhadujem). Dávka v nezamestnanosti 6 mesiacov rádovo 420 €. Ak pôjde na ÚP, nemá teraz nárok na odchodné. To sú čísla, zvážiť si musí sám.
mzdypd
02.11.16,10:51
Veľmi pekne ďakujem p. Motyčková.