Datum dodania tam nie je. Je tam fakturacne obdobie 19.1.2013 - 18.1.2014, Fa vyhotovena dna 22.1.2014, odoslana 22.1.2014 a splatnost.
Nikto mi nevie poradiť, prosím?

Prišiel dobropis k službám , tak ho treba druhému členovi zohľadniť refakturovať .Len horšie je , že tam nemáte dať aké číslo pôvodnej FA ...tak do KV uvediete 0...je to len naozaj hovadina čo vymysleli .

A nemohla by som to zahrnúť do súhrnnej sumy, ktorú budem mať v jednom riadku za vyfakturované služby? Tam by mi vyšla plusová suma a tým pádom by to išlo celé do B2, a do C2 by som neuvádzala u druhého člena nic. Tak by to nemohlo byť?

Ale v tom prípade bude predsa opravná faktúra v C2 u Jožka vo výške 100%, a u Ferka vo výške ďalších 50%. Alebo nie?

máš pravdu, nevedela som to vyriešiť, tlačil ma čas, dala som to do súhrnnej faktúry...

Ďakujem, aj ja som to tak urobila. Snáď to bude ok.

celé na hlavu, moje združenie robí služby, pri ktorých je prenesná povinnosť DPH, teda spadaju do suhrnného výkazu, ale pri prefakturácii som musela zaťažiť DPH, takže my sme presne tí, ktorí požičiavajú štátu peniaze...(jeden člen daňová povinnosť, a druhý "poverená osoba" nadmerný odpočet)
.. ale mne sa zdá, že pre účely vykazovania DPH nie je povinnosť prefakturovávať služby, ktoré majú miesto dodania mimo SR. Podľa mňa to nemáte fakturovať od poverenej osoby na ostatných členov združenia. To rozdelíte až na konci roka pre účely dane z príjmov.

celé na hlavu, moje združenie robí služby, pri ktorých je prenesná povinnosť DPH, teda spadaju do suhrnného výkazu, ale pri prefakturácii som musela zaťažiť DPH, takže my sme presne tí, ktorí požičiavajú štátu peniaze...(jeden člen daňová povinnosť, a druhý "poverená osoba" nadmerný odpočet)
.. ale mne sa zdá, že pre účely vykazovania DPH nie je povinnosť prefakturovávať služby, ktoré majú miesto dodania mimo SR. Podľa mňa to nemáte fakturovať od poverenej osoby na ostatných členov združenia. To rozdelíte až na konci roka pre účely dane z príjmov.
a kto by mi vedel k tomuto dat záväzné stanovisko že je to tak??? pretože pri službách vyvážaných mimo republiky je "povinnosť prenesenej danovej povinnosti" to znamená že sa to týka zákona o DPH, ibaže tieto služby sa uvádzaju v suhrnnom výkaze.

pre lenkagiec:

to je zo stanoviska FS ktoré som tu prilepila:

Ako postupovať pri fakturácii do EÚ? Aký bude postup pri fakturácii „poverenou osobou“ napr. pri dodaní služby do IČŠ v zmysle § 15 ods. 1 zákona o DPH? Ak bude fakturovať jeden člen združenia za všetkých v zmysle bodu 3 písm. b) Oznámenia voči inej zdaniteľnej osobe z iného členského štátu, pričom miestom dodania bude iný členský štát napr. v zmysle § 15 ods. 1 zákona o DPH, potom ak bude fakturovať časť služieb každý z členov združenia svojím „podielom“, bude sa miesto dodania služieb určovať rovnako v zmysle § 15 ods. 1 zákona o DPH (samozrejme za podmienky, že pôjde o určenie miesta dodania služieb v zmysle tohto ustanovenia). To by inak znamenalo, že „poverená osoba“ by fakturovala dodanie služieb bez DPH z dôvodu, že miesto dodania by bolo určené v inom členskom štáte, ale jej subdodávatelia (ostatní členovia združenia)by fakturovali s DPH, nakoľko miestom dodania služieb by pre nich bolo tuzemsko v zmysle § 15 ods. 1 (miesto, kde má sídlo osoba, ktorá koná navonok voči tretím osobám)?Ďalej požadujete zaujať stanovisko k určeniu dňa vzniku daňovej povinnosti v danom prípade.
Z pohľadu uplatňovania zákona o DPH každý platiteľ dane (teda aj ten, ktorý podniká spoločne v rámci združenia, ktoré nemá právnu subjektivitu) dodanie a prijatie zdaniteľných plnení posudzuje samostatne, či už pri určení vzniku daňovej povinnosti, určení miesta dodania, vyhotovení faktúr, uplatnenia oslobodenia od dane, záznamovej povinnosti,.. atď. V prípade obstarania služby (jednorazovej, opakovanej alebo čiastkovej) s miestom dodania podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH, pri ktorej je povinný platiť daň príjemca služby so sídlom, miestom podnikania, prevádzkarňou alebo bydliskom v štáte inom, ako je štát obstarávateľa služby sa deň vznik daňovej povinnosti určí podľa § 19 ods. 2 zákona o DPH a dňom dodania je deň, keď je službadodaná, resp. keď je jej dodanie skončené.V tomto prípade platiteľ dane fakturuje službu do iného členského štátu bez DPH. Pri dodaní službys miestom dodania v tuzemsku,ak platiteľ dane koná vo vlastnom mene na vlastný účet, vzniká daňová povinnosť podľa § 19 ods.2zákona o DPH.

Teda každý člen združenia bude fakturovať členovi združenia, ktorý vystupuje navonok voči tretím osobám službu uvedenú v § 15 ods.1 zákona o DPH s miestom dodania v tuzemsku, vo výške svojho podielu a uplatní postup podľa § 69 ods.1 zákona o DPH.

Máme zato, že najneskorším dňom vzniku daňovej povinnosti pri dodaní službyu ostatných členoch združenia, by mal byť v danom prípade deň dodania službyurčený osobou, ktorá koná navonok voči konečnému odberateľovi.

chcem sa uistiť .....členovi A a aj B mi vyšlo po prefakturovaní platiť rovnaka čiastka DPH....mám to správne?

chcem sa uistiť .....členovi A a aj B mi vyšlo po prefakturovaní platiť rovnaka čiastka DPH....mám to správne?


Áno, pokiaľ vykonávajú len spoločnú činnosť a majú dohodnutý pomer 50:50, tak to má aj byť , obaja odvedú rovnako.
Však to je o tom, že si niekto myslel, že od združenia dostane štát viac na DPH . Nič nezískali , pretože poverená osoba v minulom roku odviedla za mesiac napr. 1000 euro a tento rok to bude tak , že pri dvoj člennom združení s pomerom 50:50 odvedie jeden 500 euro a druhý 500 euro .

pre lenkagiec:

to je zo stanoviska FS ktoré som tu prilepila:

Ako postupovať pri fakturácii do EÚ? Aký bude postup pri fakturácii „poverenou osobou“ napr. pri dodaní služby do IČŠ v zmysle § 15 ods. 1 zákona o DPH? Ak bude fakturovať jeden člen združenia za všetkých v zmysle bodu 3 písm. b) Oznámenia voči inej zdaniteľnej osobe z iného členského štátu, pričom miestom dodania bude iný členský štát napr. v zmysle § 15 ods. 1 zákona o DPH, potom ak bude fakturovať časť služieb každý z členov združenia svojím „podielom“, bude sa miesto dodania služieb určovať rovnako v zmysle § 15 ods. 1 zákona o DPH (samozrejme za podmienky, že pôjde o určenie miesta dodania služieb v zmysle tohto ustanovenia). To by inak znamenalo, že „poverená osoba“ by fakturovala dodanie služieb bez DPH z dôvodu, že miesto dodania by bolo určené v inom členskom štáte, ale jej subdodávatelia (ostatní členovia združenia)by fakturovali s DPH, nakoľko miestom dodania služieb by pre nich bolo tuzemsko v zmysle § 15 ods. 1 (miesto, kde má sídlo osoba, ktorá koná navonok voči tretím osobám)?Ďalej požadujete zaujať stanovisko k určeniu dňa vzniku daňovej povinnosti v danom prípade.
Z pohľadu uplatňovania zákona o DPH každý platiteľ dane (teda aj ten, ktorý podniká spoločne v rámci združenia, ktoré nemá právnu subjektivitu) dodanie a prijatie zdaniteľných plnení posudzuje samostatne, či už pri určení vzniku daňovej povinnosti, určení miesta dodania, vyhotovení faktúr, uplatnenia oslobodenia od dane, záznamovej povinnosti,.. atď. V prípade obstarania služby (jednorazovej, opakovanej alebo čiastkovej) s miestom dodania podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH, pri ktorej je povinný platiť daň príjemca služby so sídlom, miestom podnikania, prevádzkarňou alebo bydliskom v štáte inom, ako je štát obstarávateľa služby sa deň vznik daňovej povinnosti určí podľa § 19 ods. 2 zákona o DPH a dňom dodania je deň, keď je službadodaná, resp. keď je jej dodanie skončené.V tomto prípade platiteľ dane fakturuje službu do iného členského štátu bez DPH. Pri dodaní službys miestom dodania v tuzemsku,ak platiteľ dane koná vo vlastnom mene na vlastný účet, vzniká daňová povinnosť podľa § 19 ods.2zákona o DPH.

Teda každý člen združenia bude fakturovať členovi združenia, ktorý vystupuje navonok voči tretím osobám službu uvedenú v § 15 ods.1 zákona o DPH s miestom dodania v tuzemsku, vo výške svojho podielu a uplatní postup podľa § 69 ods.1 zákona o DPH.

Máme zato, že najneskorším dňom vzniku daňovej povinnosti pri dodaní službyu ostatných členoch združenia, by mal byť v danom prípade deň dodania službyurčený osobou, ktorá koná navonok voči konečnému odberateľovi.

Pochopil som to správne ? Príklad: Bývalý "poverený" člen vyfakturuje služby do IČŠ podľa §15 odst. 1. DPH povinnosť sa prenáša do IČŠ. Ostatní členovia fakturujú "poverenému" pomernú časť služieb s tým, že na túto dodávku máme pozerať ako na tuzemské dodanie.
Nech teda združenie svojimi dvoma členmi, spoločným majetkom a zamestnancami platenými zo spoločných peňazí v zmysle Zákona o dani z príjmov vykoná opravu kombajnu za 10000 EUR v ČR. "Poverený" to uvedie vo svojom SV, v DPH dodávku neuvádza. Berme pre zjednodušenie do úvahy, že v danom období nemal žiadne nákupy. Jeho daňové priznanie by bolo nulové, ale ... Druhý člen združenia mu vyfakturuje pomernú časť "fakturujem Vám pomernú časť služby -opravy kombajnu v ČR" vo výške 5000 € + 1000 € DPH. Bývalá "poverená osoba" vykáže na daňovom priznaní odpočet 1000 € a druhý člen povinnosť 1000 €. Štát si takto požičal od združenia 1000 EUR. Otázka: Kto bude platiť úroky po dobu min. 30 dní (ale možno aj 6 mesiacov)?

áno, pochopil si to veľmi správne.....popísala som tu už o tom veľa. Naše združenie skoro celú produkciu predáva do EÚ. Druhému členovi vznikla daňová povinnosť DPH ktorú pekne krásne včera zaplatil a poverený člen si počká za odpočtom 3 mesiace......
čo k tomu dodať....

Po trojmesačnom lúskaní tejto témy, musím jednoznačne/!/ povedať a iba súhlasiť s Janulapor, že toto je jediný správny postup v rozúčtovávaní medzi spoločníkmi združenia. A jak správne podotkol autor, rozúčtovávať iba a len veci spojené s DPH, s odkazom na zákon o DPH, to jest dodávky tovaru a služieb, samotné zdaniteľné plnenie. Nemiešať sem položky, ktoré sa netýkajú DPH, nerozdeľovať bank.účty, stavy zásob, majetok, sústrediť sa na tri veci, prefakturovávanie jednotlivých dodávateľských faktúr v poradí akom ste ich zaevidovali, prefakturovávanie odberateľských faktúr v poradí v akom ste ich zaevidovali a "prefakturovávanie" zjednodušených faktúr, tzv.bločkov z ERP jedným sumárom za jeden konkrétny mesiac, resp.štvrťrok. Takto by mal sedieť aj ten KV DPH.

Osobne to spravím asi tak, že môj druhý spoločník v združení zruší svoju živnosť k 31.3.2014, keďže on je dôchodca a vlastne už z mnohých praktických dôvodov združenie FO ani nemá opodstatnenie, ja ako "bývalá" poverená osoba, nechám účtovníctvo "dobehnúť" po starom, aby som mal uzatvorený štvrťrok, keďže sme boli kvartálnymi platcami DPH. DP k DPH podám po starom ako poverená osoba/zo zákona už neexistujúca/, ale podám to takto, spoločník podá tak ako aj doteraz negatívne, t.j. nulové DP k DPH s tým, že on keďže končí zo živnosťou, je povinný požiadať o zrušenie registrácie pre DPH, odovzdať osvedčenie-ružovú kartičku a v poslednom zdaňovacom období, ktoré určí správca rozhodnutím, odviezť DPH z majetku, pri ktorého nadobudnutí, alebo vytvorení vlastnou činnosťou si uplatnil odpočítanie dane na vstupe. A od tej chvíle budeme čakať daňovú kontrolu a následne vyrubenie sankcií, jelikož sme vedomí, že sme z princípu nedodržali novelu zákona o DPH.. :) My to riskneme takto, než aby sme "rozvrátili" účto hore nohami..

A prosím Vás, nerobí si tá finančná správa (http://www.porada.sk/financna-sprava#__AUTOKW) z toho srandu?
Čo máme robiť ak v združení je osoba ktorá na svoju činnosť potrebuje koncesiu, a ostatné osoby v združení ju nemajú. Nechcete mi hádam povedať že aj oni majú prefakturovávať činnosti na ktoré nemajú koncesiu.

arabic11 píše, že rozučtovať sa majú iba veci spojené s DPH. Prečo potom treba prefakturovať aj vývoz, ked je tento oslobodený od DPH? A ani nevstupuje do KV. Načo potom mám vyrábať jednemu členovi nadmerný odpočet (http://www.porada.sk/nadmerny-odpocet#__AUTOKW) druhému daňovú povinnosť? A ešte by ma zaujímal aj dovoz z čl.štátu, pretože ten do KV vstupuje, ale v praxi sa DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) neguje. Vedel by mi niekto poradiť?

Ahojte. Vaše príspevky som prečítala úplne všetky, lebo sa ma tiež týkajú.
Podnikám spolu s kolegyňou a máme Združenie 50 : 50, jednu prevádzku, jeden účet, jednu pokladňu a teraz jeden veľký problém. Ešte včera sa mi zdalo, že tomu rozumiem, že sa to hádam podľa nového zákona dá urobiť. No dá sa povedať, že hneď v zápätí mi to vôbec nie je jasné prichádzam na veci, ktoré spolu súvisia a nedajú sa tak jednoducho rozdeliť. Napr. tržba za ERP (http://www.porada.sk/erp#__AUTOKW) tá podlieha DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) má sa rozdeliť OK. Z pokladne platíme zahraničným dodávateľom za Fa, to je síce bez DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW), ale keď rozdelím tržbu to znamená, že mám v pokladni len polovicu peňazí lebo druhá polovica je ako keby v druhej pokladnici. A pri opätovných takýchto platbách keď to budem robiť len z jednej pokladnici mi nastane problém, že v jednej už nebudem mať peniaze a v druhej ešte budú. Vychádza mi z toho len jedno. Pokladňa ako predmet spoločná, ale účtovne deliť a rovnako aj bankový účet.
A tým deliť vlastne všetko každú Fa aj s DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) aj bez. Takže sa mi delí hneď majetok (http://www.porada.sk/majetok#__AUTOKW), veď Fa
je tovar a tovar je môj majetok. Myslím, že celé je to úplná hlúposť. Alebo mi z toho už šibe.
Pravdepodobne to mysleli pre Združenie napr. elektrikár, murár, ale zabudli dať nejaký dodatok. No čo ma hnevá, že takáto dôležitá nebola prezentovaná a nedali nám žiadne
skúšobné obdobie 1 rok a to si myslím je dôvod na podanie na Ústavný súd.

je to hrozne

ja som si už celkom zvykla, že treba chytať, účtovať a zakladať doklady na dve kopy...

ja mám tiež združenie v pomere 50:50 a rozhodla som sa, že zruším združenie k 31.3.2014, musím to ohlásiť DÚ do 15 dní? Čiže najneskôr dnes? Alebo je tam iná lehota? A jedného člena chcem ukončiť ako platcu DPH, ale teraz si nie som istá, keďže mali ako združenie spolu príjem za r.2013 57 500,-eur, či jedného môžem zrušiť ako platcu DPH?

Ja nad týmto obratom uvažujem stále . Podľa môjho názoru k 31.12.2013 mali spoločný obrat(predtým sa sledoval spoločný obrat) a k tomu sa od januára 2014 (po zmenách zákona o DPH )pripočítava obrat jednotlivého člena . Ak v tomto prípade ten konkrétny člen neprekročil obrat , tak môže požiadať o zrušenie platiteľa DPH . Ale je tam hranica predchádzajúcich 12 mesiacov, ak nedosiahne obrat ...pozrite si to v zákone o DPH §81 odst.1.Lehota na zasielanie oznamov z dôvodu zmeny je 30 dní §67 odst.9 Daňový poriadok .

už viem, že do 30 dní oznámiť DÚ a môžem druhého zrušiť ako platcu DPH. Ďakujem

už viem, že do 30 dní oznámiť DÚ a môžem druhého zrušiť ako platcu DPH. Ďakujem
opravila ....omylom som napísala od registrácie ... myslím že Vám ho nedovolia zrušiť

Poprosila by som o pomoc, kde u koho zaúčtujete daŇovú povinnosť, resp. nadmerný odpočet a ako to riešite v združení - myslím z pohľadu pohľadávok a záväzkov. Ja som začala interne preúčtovávať úhrady, keďže majú jeden účet, ale neviem, ako s DPH nadmerným odpočtom i daňovou povinnosťou. Zaúčtovať pre obidvoch u jedného, na meno ktorého sa podniká ? Tam ani tak nie je potrebné sledovať výšku DPH kvôli daňovému priznaniu DPH i KV. Prosím o radu.

Daňovú povinnosť resp.NO zaúčtujem u toho člena u ktorého v skutočnosti aj vznikol . Úhradu zaúčtujem podľa toho na ktorý účet prišiel NO resp. z ktorého účtu sa platila daňová povinnosť . Ak sa platila úhrada z účtu člena A za daňovú povinnosť člena B ...tak u člena A účtujem VNZD - platba pre osobnú potrebu člena B a u člena B zaúčtujem daňovú povinnosť , ktorej podkladom bude bankový výpis zo spoločného účtu , ktorý používajú pre účel združenia prostredníctvom ID .Spárujem potom so záväzkom .

Ďakujem veľmi pekne za odpoveď. Teda ty neúčtuješ interne u nich nič ?

Ten bankový výpis mám priložiť k internému účtovaniu ? Lebo člen B nemá žiadny účet, teda k pohybu peňazí nedôjde. To by bolo možno logické, ak by som ešte ako podklad priložila k internému dokladu výpis z účtu člena A. Hm ?

Ja robím prefakturáciu mesačne - bývalý poverený ( bývalý z pohľadu DPH ) fakturuje druhému členovi nákup materiálu a služieb .A druhý člen vyfakturuje predaj tovaru vo výške 50% ( z toho čo v mesiaci predali cez bývalého povereného z pohľadu DPH ) a určite budem niečo interne účtovať aj na konci roka mzdy a podobne ...

Tak robím aj ja, ale úhrady na základe výpisu z účtu účtujem interne u člena B, keďže A uhradí celú sumu dodávateľovi a B uhradí A len 50 %, teda tá úhrada prebehne.

Ja by som to robila až na konci roka v rámci uzávierkových účtovných operácii , zaúčtovala ID ako nepeňažnú operáciu úhradu DPH a áno priložila by som bankový výpis .Samozrejme pozri či majú ošetrené v zmluve , že tento účet používajú na spoločné podnikanie ,čiže aj niektoré platby sa dohodli cez tento účet uhrádzať .je to ich dohoda, nikto proti tomu nič nemôže mať .Len to treba písomne nejakým dodatkom k Zmluve o združení.Pokiaľ to nemajú, treba dorobiť a do dodatku vsunúť všetky špecifiká, ktoré nastali aj od 1.1.2014.

Resp. napr. ako účtuješ výpis z účtu ? Účtuješ ho len u člena A ? Potom mi u člena B ostanú nezaplatené faktúry.

Ja robím každý mesiac postupne úhrady. Čo zaplatí A dodávateľovi, to interne zaúčtujem aj u B, keďže A prefakturovalo 50% B-čku. Neviem, či je to dobrý postup, mám pocit, či náhodou nebudem mať v tom na konci chaos.

Resp. napr. ako účtuješ výpis z účtu ? Účtuješ ho len u člena A ? Potom mi u člena B ostanú nezaplatené faktúry.

Nezaplatené faktúry ktoré ?

Ak by som tieto úhrady neúčtovala, tak by som mala u obidvoch členov neuhradené faktúry, ktoré si medzi sebou prefakturovali. Alebo sa to dá riešiť aj nejako inak ?

Ide o faktúry, ktoré A prefakturuje B a naopak.

Tak tieto faktúry ponechám až do konca roka ako neuhradené , pred koncom roka spravím zápočet faktúr a zvyšok sa uhradí cez bankový účet ,čiže vysporiadam združenie finančne ...podľa toho ako to vyjde.Taktiež vo vysporiadaní budú zahrnuté aj prípadné platby zo spoločného účtu . Ale ak by si sa rozhodla to vysporiadavať zápočtom v priebehu roka aj uhrádzať finančne , ak na to majú , tak samozrejme môžeš .

Prepáč Zitka, asi mám dlhé vedenie, už by som sa tomu nečudovala. Moji členovia majú len jeden účet a navonok vystupuje člen A, teda on dostáva všetky faktúry od dodávateľov, ktoré aj vyplatí /zoberme teraz len došlé faktúry/. Keďže on 50 % prefakturuje členovi B, bude u člena A visieť v pohľadávkach 50 % a u člena B bude visieť v záväzkoch 50 %. Toto zvyknem interne zaúčtovať ako úhradu, keď člen A vyplatí faktúry dodávateľom zo spoločného účtu.

Aha. Už rozumiem. To, čo ja robím teraz každý mesiac, ty si necháš na koniec roka. No, to by som asi nestíhala... Teda ty robíš tak isto ako ja. Len to DPH-čko je trošku špecifické, keďže nadmerný odpočet i daňovú povinnosť platia z jedného účtu - to asi urobím tak, ako si radila - tiež interne zápočtom a priložím výpis. Ja si to nemôžem nechať na koniec roka, lebo vtedy mám toho dosť veľa.

Prepáč Zitka, asi mám dlhé vedenie, už by som sa tomu nečudovala. Moji členovia majú len jeden účet a navonok vystupuje člen A, teda on dostáva všetky faktúry od dodávateľov, ktoré aj vyplatí /zoberme teraz len došlé faktúry/. Keďže on 50 % prefakturuje členovi B, bude u člena A visieť v pohľadávkach 50 % a u člena B bude visieť v záväzkoch 50 %. Toto zvyknem interne zaúčtovať ako úhradu, keď člen A vyplatí faktúry dodávateľom zo spoločného účtu.

Ja viem čo myslíš ....majú jeden spoločný účet .. platby v hotovosti treba posudzovať podľa zákona o obmedzení platieb , ale tak isto aj podľa Zákona o ERP ...vzťahuje sa aj na jednotlivých členov združenia . Ako potom fyzicky potom účtuješ úhradu ? Že si to vyplatia v hotovosti ?

Som zúfalá z toho združenia... :(

Ja úhrady účtujem interne, žiadna hotovosť ani bankový účet.

Moji členovia majú len jeden účet a navonok vystupuje člen A, teda on dostáva všetky faktúry od dodávateľov, ktoré aj vyplatí /zoberme teraz len došlé faktúry/. Keďže on 50 % prefakturuje členovi B, bude u člena A visieť v pohľadávkach 50 % a u člena B bude visieť v záväzkoch 50 %. Toto zvyknem interne zaúčtovať ako úhradu, keď člen A vyplatí faktúry dodávateľom zo spoločného účtu.

ja to mám rovnako... ale nič interne neúčtujem, robím to ako Zita5, faktúry nechám do konca roka neuhradené a potom urobím zápočet.

Tu na stránke som čítala ohľadom interného účtovania medzi členmi, ak majú jeden účet, tak som si to zobrala ako príklad a tak to teraz robím.

Ale to je to isté, ak na konci roka urobíte zápočet, ako keby ste teraz urobili zápočet - či ?

Tu na stránke som čítala ohľadom interného účtovania medzi členmi, ak majú jeden účet, tak som si to zobrala ako príklad a tak to teraz robím.

Len nebuď zúfalá , je na každom z nás , aký spôsob si zvolí . Ja som si už nejako zvykla a nerobím si z toho nejakú hlavu .Je pravda , že majú tieto združenia od 1.1.2014 svoje špecifické prípady , ktoré bežne riešim ....ale vždy sa mi to nejako podarí .Ostatné nechávam na koniec roka , lebo dúfam v tom, že ešte sa niečo udeje , niečo k tomu FA vydá ...potom budem múdrejšia . Nechávam si to takto otvorené .Pre nás je teraz podstatné vysporiadať zo štátom DPH za každého jednotlivého člena .To robím ....ostatné sa netýka zákona DPH ...

Ale to je to isté, ak na konci roka urobíte zápočet, ako keby ste teraz urobili zápočet - či ?

Je to to isté ....Ty to robíš mesačne a ja to budem robiť na konci roka .

Možno nechápem, čo je to zápočet :( - ja pod tým rozumiem, že si členovia medzi sebou zaúčtujú interne, že si uhradili faktúry. Alebo ?

No dobre, tak ste ma ukľudnili. Už som si myslela, že to mám zle :(

Ďakujem za pomoc. :)

http://www.google.sk/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&ved=0CC4QFjAA&url=http%3A%2F%2Fwww.ukt.sk%2Fsk%2Ffiles%2FDovzPOH .doc&ei=WxlNU92ZOZD07Aa6wIGQAw&usg=AFQjCNFxxHL_eC9m8YnVyUzIJE7tynqUZg&bvm=bv.64764171,d.ZGU&cad=rja .......pozri si Dohodu o zápočte pohľadávok a záväzkov , na internete je dosť vzorov ...

Ako ste prefakturovali nákup tovaru z IČŠ druhému členovi , ktorú si doposiaľ poverená osoba samozdaňovala. S DPH, alebo bez? Vopred ďakujem

Ja som prefakturovala s DPH, pretože fakturuje podnikateľ so slovenským IČ DPH slovenského podnikateľovi so slovenským IČ DPH.

Ja som prefakturovala s DPH, pretože fakturuje podnikateľ so slovenským IČ DPH slovenského podnikateľovi so slovenským IČ DPH.
tiez s dph

Prečítajte si môj komentár k DPH u združení, novela DPH nerieši a nemení vykazovanie podľa zákona o dani z príjmov. Ak podnikajú platitelia DPH spoločne v združení, potom iba interne vykazujú "rozdelenú" DPH, ale majetok, záväzky, zásoby, pohľadávky, tržby ... sú spoločné (tak to prikazuje zákon o dani z príjmov).

....no a ja som včera dostala takú informáciu z DÚ, že vraj toto všetko ohľadom združení a DPH sa týka len "bytov" a "lesov" a nie bežných FO podnikajúcich na základe zmluvy o združení.... Takže dnes si to idem ešte overovať.

....no a ja som včera dostala takú informáciu z DÚ, že vraj toto všetko ohľadom združení a DPH sa týka len "bytov" a "lesov" a nie bežných FO podnikajúcich na základe zmluvy o združení.... Takže dnes si to idem ešte overovať.
Tak to ste dostali veľmi mýlnu informáciu ...ale veľmi . Ani neverím, že to by vyšlo z úst pracovníka DU .

No veď to, bolo to naozaj z DÚ a dokonca od vedúcej oddelenia.

Zita5 , mne to vyšlo tiež rovnako - ako píše mayuška..len nie som si istá, či to na to nemá vplyv dovoz tovaru z EU. ....."Poverená" A - osoba má nákup tovaru z EU v zdaniteľných plneniach aj v odpočte. Neviem, ako mám prefakturovať nákup tovaru z EU. Myslela som, že prefakturujem zdaniteľné obchody 50 % , odpočet 50 % - vtedy mi vyjde , že obe majú platiť rovnakú čiastku napr. 100+100, spolu 200. Alebo z tých zdaniteľných obchodov - ktoré sa týkajú samozdanenia /nákup tovaru EU/ tie neprefakturujem - a vyjde mi 70+30, tiež v konečnom dôsledku spolu 200. Dúfam, že som to napísala zrozumiteľne....ďakujem.....

opravujem.....170+30....spolu 200

Ja mám tiež dilemu, mám združenie 2 osôb v pomere 50:50. Vo svojich vydaných faktúrach majú ako dodávateľa uvedené svoje obidva priezviska, ale IČO, a IČ DPH len jedného. Ako mám teraz postupovať? po a/ každý za seba uvedie do DP k DPH svojich 50% alebo po b) ten jeden si dá celých 100% a potom 50% prefakturuje druhému spoločníkovi?

Diskusia pekne pokročila. Za paradox považujem to, že v združení vedieme poväčšine jednoduché účtovníctvo, ale prefakturácie medzi členmi združenia sa robia z predpisov pohľadávok a záväzkov, lebo za rozhodujúci moment pre prefakturáciu všetci dávame dátum dodania.

Z tohoto dôvodu celú prefakturáciu robím iba zápismi do evidencie DPH a predpisy v záväzkoch a pohľadávkach likvidujem bez väzby (užívatelia Pohody vedia ako nato) v iných softoch sa zrejme tiež dá Z/P uzavrieť bez úhrady tak aby neboli premietané do výkazu majetku a záväzkov a ani v budúcnosti neovplyvňovali daň z príjmu.

Tiež som očakával, že daňová povinnosť, respektíve odpočet pôjdu 50:50. Ale nie. Je to tým, že predmetom prefakturácie sú aj mzdy, okrem toho sa striedajú obdobia keď je viac vstupov ako výstupov. V združení ktoré účtujem je člen združenia B ktorý je stále v nadmerných odpočtoch.

Ak by na MFSR urobili model ako sa to bude správať v praxi celkom určite by povinnosť prefakturácie nezaviedli. Ja očakávam, že ak to nezrušia tak vyjde opatrenie v ktorom bude uvedené, že sa budú prefakturovávať iba vstupy a výstupy v ktorých je DPH, lebo inak to nedáva žiadny zmysel. Prečo prehadzovať DPH z jednej kopy na druhú bez efektu na štátny rozpočet. Raz sa to musí zrovnať.

Tieto prefakturácie nemajú a nemôžu mať nič spoločné s daňou z príjmu, lebo členovia združenia by sa dostali každý celkom do iných hodnôt. Je to tým že predmetom prefakturácie nie je moment úhrady Z/P ale ich vzniku a na tento problém na MFSR nik neprišiel, ukázala to až prax, ale prečo túto prax nik nenasimuloval aby zistil že je to úplná zbytočnosť.

Prínosom tohoto opatrenia v mojej praxi je to, že som ukončil združenie v ktorom sa výkony združenia každý mesiac členmi združenia vybrali formou fakturácie. Vstupy mal každý člen združenia sám za seba. Fajn zbavil som sa jedného združenia.

Vlani som účtoval dve združenia. Prefakturovával som združenie, ktoré som tento rok zrušil a teraz prefakturovávam združenie ktoré vlani bežalo štandardným spôsobom, ale nevidím v tom žiadny prínos z národohospodárskeho hľadiska. Dobré riešenie by bolo zakázať združenie ak sú v ňom platitelia DPH, respektíve vrátiť sa k myšlienke ktorú zradil minister Mikloš keď urobil politický obchod a zrušil v zákone o DPH už zavedené ustanovenie, že platitelia DPH nesmú viesť jednoduché účtovníctvo. Toto ustanovenie bolo v zákone s účinnosťou od 1.1 a on ho počas roka zo zákona dal odstrániť a náš lobistmi ovládaný parlament to schválil.

No a my si môžeme hlavy lámať nad rébusmi, ktoré niekto vymýšľa len aby sme sa nenudili, ale bez efektu.

ahojte, čítam tu väčšinou, že účtujete v jednoduchom účtovníctve, ale má tu niekto združenie, ktoré vediete v podvojnom? účtujem autodopravu - združenie 2 FO, poskytujúcej dopravu do zahraničia nad 3,5 t a musia mat PU. Neviem si predstaviť, ako budem prefakturovávať všetko: mzdy, odvody ....

Ako sa to tu už písalo, mzdy, odvody, netreba prefakturovávať. Budeš to robiť na konci roka v pomere, v akom podnikajú členovia združenia. U jedného stornuješ a u druhého zaúčtuješ príslušný výdavok.

chcem sa opýtať ako ste sa popasovali t tým podvojným učtovníctvom a združením mám ten istý problém ako vy? 3partners

ahojte, čítam tu väčšinou, že účtujete v jednoduchom účtovníctve, ale má tu niekto združenie, ktoré vediete v podvojnom? účtujem autodopravu - združenie 2 FO, poskytujúcej dopravu do zahraničia nad 3,5 t a musia mat PU. Neviem si predstaviť, ako budem prefakturovávať všetko: mzdy, odvody ....

Ako ste to vyriešili, mám ten istý prípad ako vy! dik za odpoved

Vrátim sa k téme. Je tu koniec roka 2014. Ako si vysporiadali členovia združenia medzi sebou úhradu faktúr , ktoré si navzájom fakturovali ? Skutočnou platbou , alebo zápočtom ?

zápočtom

No presne nad týmto som rozmýšľala, ako to urobiť. Skutočnou platbou u mňa určite nie, sú to veľké sumy, ktoré by samozrejme museli ísť cez účet, a kde by zobrali toľko peňažných prostriedkov. Ale ako to mám urobiť, to neviem. Budem vďačná za všetky rady.

Zápočtom aj ja , ale dá sa započítať aj suma, ktorá sa previedla na osobnú potrebu jedného z členov združenia ?Hmm....mám dilemu

ja tiež zápočtom...

zápočet aj u mňa, prefakturovávané sumy sa nerovnajú, rozdiel som zúčtoval ako príjem resp. výdaj NDZ. Do roku 2015 neprechádzajú pohľadávky ani záväzky z dôvodu refakturácie (fakturácia len pre účely DPH)

Do daňového priznania sa na konci píše poznámka o spoločne dosiahnutých príjmoch. Čo tam dáte teraz ? Podnikateľ A, bude mať raz také príjmy aj výdavky, ako podnikateľ B, kvôli prefakturáciam, aj keď len zápočtovo uhradeným. Alebo sa mýlim ?

Raz také príjmy a výdavky účtujem ako neovplyvňujúce DZ (nevstupujú do DPFO)

Raz také príjmy a výdavky účtujem ako neovplyvňujúce DZ (nevstupujú do DPFO)
Ja sa obávam , aby to nepreklasifikovali na daňovej kontrole , že sa to malo účtovať do POZD a VZOD .....hoci nezavrhujem Tvoj spôsob , aj ja to idem použiť .

Raz také príjmy a výdavky účtujem ako neovplyvňujúce DZ (nevstupujú do DPFO)

tak potom tento krok vidím ako zbytočný a odpíšem to iba v knihe záväzkov a pohľadávok ako uhradené a nepôjdem cez denník

Ak dobre viem, obraty sa od 2014 sleduju u kazdeho samostatne. Co sa tyka vycislenia zakladu dane, to bude urcite pracne, aj ked ja som uctovala od zaciatku s clenenim na prefakturovane a neprefakturovane. Verim, ze mi to pomoze v tom, co mam delit este na polovicu a co uz nie. Vy ako realizujete koniec roka?

S veva125 suhlasim, ta otazka by aj mna zaujimala. Moj nazor je, ze treba dat vsetky prijmy aj so zohladnenim uz preuctovanych - bez dph-ckovych, v ramci uzsvierkovych operacii. Teda clen A bude mat aj prijmy od B. A clen B len prijmy od A + polovicu prijmov, ktore sa neprefakturovali, lebo nemali dph, Lebo islo o uhradu fa z predchadzajucich rokov - my uctujeme v JU.

Ked sme sa zhodli na tom, že prefakturáciu robíme len kvoli DPH, tak nevidím dôvod, prečo by sme mali o nich účtovať...v rámci uzávierkových operácií vysporiadme iba podiely...tak ako sme to robili do minulého roka

Aha. No ja tak viem, ze ucto musia aj tak robit obaja. A ked obrat u nich nebude rovnaky, kvoli comu vydalo aj fin.riad.usmernenie aj ohladom zdan.obdobia clenov zdruzenia, chapem to, ze bez riadneho ucto pre oboch to zial nejde, lebo potom ako odsledujes ich obrat kvoli dph-zdan.obdobiu? Či?

Budem rada, ak si to vysvetlime a zapoja sa aj ini s ich nazorom. Ja netvrdim, ze nemas pravdu Jasanim, len potom čo s obratom a zdan.obdobim, lebo teraz sa uz prijmy pre obrat sleduju zvlast, nedeli sa v pomere ako do konca r.2013. Hm?

Pre Jasanim- v jednom z usmerneni pre zdruzenia Fin.riad.pise, ze ak si clenovia zdruzenia uskutocnuju uhrady zapoctom... - ako to teda chapat? Ja to chapem, ze prefakturovane prijmy-vydavky aj uhradia. Aj ked nepouziju na to priamu platbu, ale zapocitaju si. Aj z toho mi vyplyva, ze maju obaja kompletne ucto + ostatne-bezdphckove si vramci uzav.oper.preuctuju-mzdy,poistne...

Mám tiež združenie dvoch osôb v pomere 50:50. Prečítala som všetky príspevky a teraz by som uviedla ako som to riešila ja.
DPH - "poverená osoba" A mesačne prefakturovala 50 % z celého vstupu /prijaté faktúry, bločky z RP/ združenia v členení základ + DPH na člena B. Člen B prefakturoval mesačne 50 % z celého výstupu /vydané faktúry, tržba z reg. pokladne, stravné lístky/ na člena A. Tieto faktúry som zaevidovala do knihy faktúr, založila do osobitného obalu, budem ich potrebovať len pri kontrole DPH, nakoľko v zákone o dani z príjmu ani v zákone o účtovníctve sa nič nezmenilo čo sa týka združenia.

Účtovníctvo - postupujem ako v predchádzajúcich rokoch. Cez uzávierkové operácie rozdelím v účtovníctve poverenej osoby príjem aj výdaj združenia ako i majetok v pomere 50%. O vystavených preúčtovacích faktúrach, ktoré bolo potrebné vyhotoviť z dôvodu zmeny zákona o DPH od 1.1.2014 neúčtujem. V knihe faktúr ich dám uhradiť neúčtovne, do peňažného denníka sa nepremietnu. Nebudem robiť zápočet a rozdiel uhrádzať resp. účtovať , lebo podľa môjho názoru tieto faktúry nemajú s účtovníctvom nič spoločné.

Sledovanie obratu - sleduje sa obrat každého člena osobitne. Obratom v JÚ sú príjmy. V účtovníctve poverenej osoby sa tieto príjmy na konci roka rozdelia. V týchto príjmoch nie sú zahrnuté príjmy z preúčtovacích faktúr,nie je o nich účtované, podľa mňa tam nepatria. Napr. ak je príjem v účtovníctve poverenej osoby 102 000 tak každý člen združenia má po 51 000, teda naďalej ostáva štvrťročným platiteľom DPH..

Dúfam, že som to dobre pochopila a správne urobila. Za každý váš názor a radu som vďačná.
Ďakujem.

Aj ja to tak robím a mám aj po daňovej kontrole - bola som pochválená že je to podľa ich predstáv - čiže v poriadku.

robím to presne tak ako Katarína

Presne tento postup som zvolila aj ja. Kontrolu som zatiaľ nemala.

Aj my sme zvolili tento postup, len dufam , že aj pri posudzovaní limitu naozaj nebudu brat do uvahy prefakturácie čo by bolo umele navyšenie príjmu...

AnikoAd,čo sa týka obratu túto odpoveď som dostala z FS.


Pre účely obratu sa do zákonom stanovenej výšky obratu pre zmenu zdaňovacieho obdobia sleduje obrat platiteľov dane samostatne. Teda s účinnosťou od 1.1.2014 zdaniteľné osoby, ktoré spoločne podnikajú na základe zmluvy o združení nesledujú obrat za združenie, ale každá zdaniteľná osoba (účastník združenia) si sleduje obrat na účely registrácie ako aj na účely zmeny zdaňovacieho obdobia sama za seba. Do obratu jednotlivých zdaniteľných osôb, ktoré spoločne podnikajú v rámci združenia, vchádza obrat z ich činnosti vykonávajúcej mimo združenia a z činnosti vykonávajúcej v rámci združenia len vo výške ich podielu v združení.

Obrat je definovaný v §4 ods. 7 zákona o DPH.
Pri určení zmeny zdaňovacieho obdobia je potrebné vedieť, či ide o platiteľa dane, ktorý sa registroval pre DPH pred 1.10. 2012 (pred účinnosťou novely) a kedy splnil podmienky (podmienku) potrebné pre zmenu ZO.

Viac informácií k uvedenej problematike nájdete na portáli Finančnej správy SR v časti daňoví a colní špecialisti/dane/novinky z legislatívy. Ide o Oznámenie o zmenách pri uplatňovaní zákona o DPH od 1.1.2014 zdaniteľnými osobami, ktoré podnikajú spoločne na základe zmluvy o združení, ktoré nemá právnu subjektivitu
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Novinky_z_legislativy/IIA_zdruzenia.pdf

Taktiež aj v Metodickom pokyne k zmene zdaňovacieho obdobia podľa §77 zákona o DPH, ktorý nájdete na portáli FS SR v časti daňoví a colní špecialisti
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_pokyny/Nepriame_dane/2012/mp_dph_10_2012.pdf

---
S pozdravom,
Ing. Soňa Lišaníková
Kontaktné centrum podpory
Finančné riaditeľstvo SR
Banská Bystrica

O prefakturačných faktúrach v peňažnom denníku neúčtujeme, takže podľa mňa určite nevstupujú do príjmu pre výpočet obratu.

Dakujem krásne za upresnenie..

Potvrdzujem Katarinu. Dostala som rovnakú odpoveď ohľadom obratu.

Dobrý deň,

Pre účely obratu sa do zákonom stanovenej výšky obratu pre zmenu zdaňovacieho obdobia sleduje obrat platiteľov dane samostatne. Teda s účinnosťou od 1.1.2014 zdaniteľné osoby, ktoré spoločne podnikajú na základe zmluvy o združení nesledujú obrat za združenie, ale každá zdaniteľná osoba (účastník združenia) si sleduje obrat na účely registrácie ako aj na účely zmeny zdaňovacieho obdobia sama za seba. Do obratu jednotlivých zdaniteľných osôb, ktoré spoločne podnikajú v rámci združenia, vchádza obrat z ich činnosti vykonávajúcej mimo združenia a z činnosti vykonávajúcej v rámci združenia len vo výške ich podielu v združení. To zn., že môže nastať situácia, kedy jeden účastník združenia bude mať štvrťročné zdaňovacie obdobie a druhý účastník združenia bude mať mesačné zdaňovacie obdobie.

---
S pozdravom,
Ing. Soňa Lišaníková
Kontaktné centrum podpory
Finančné riaditeľstvo SR
Banská Bystrica

Prosím vás, je každý rok povinnou prílohou daňového priznania aj kópia zmluvy o združení?
Pýtam sa iba pre zaujímavosť, pretože ja ju musím každý rok prikladať všetkým účastníkom združenia - tak to vyžadujú na DÚ a už tam majú x kópií.

Ja som pri združení zmluvu nikdy neprikladala. Iba do DP v osobitných záznamoch vypisujem info o združení - t.j.podiel na jednotliv. účastníkov združenia, celkový dosiahnutý príjem a výdaj zo združenia, adresu a DIČ každého účastníka. Robím to už 10 rokov.

Prosím vás, je každý rok povinnou prílohou daňového priznania aj kópia zmluvy o združení?
Pýtam sa iba pre zaujímavosť, pretože ja ju musím každý rok prikladať všetkým účastníkom združenia - tak to vyžadujú na DÚ a už tam majú x kópií.
áno , aj mne sa to nepáči veru , už ich tam majú veľa

my sme dávali vždy iba jednu a obom píšem podiely do osobitných záznamov... aj minulý aj tento rok som ju dala do prílohy len jednému- predtým poverenej osobe

Dobrý deň, prosím Vás, rieši už niekto, ako budeme od januára 2016 robiť prefakturácie v prípade, ak poverený člen dostane faktúru na ktorej bude uvedené, že si dodávateľ uplatňuje osobitný spôsob zdaňovania, t.j. daň si uplatní na základe prijatia platby? Kedy budete tieto faktúry prefakturovávať medzi členmi?

Zdravím, prosím Vás, ako medzi členmi združenia prefakturovať došlý dobropis?